Возможно ли получение имущественного вычета военнослужащим

Ответы на все вопросы по теме: "Возможно ли получение имущественного вычета военнослужащим" от профессионалов. Актуальность информации на 2020 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Имущественный вычет для военного пенсионера

Гражданин имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении приобретенной квартиры при условии, что у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%

Ситуация

Налогоплательщик является военным пенсионером с мая 2012 г. В октябре 2012 г. он приобрел долю в праве собственности на квартиру. В настоящий момент пенсионер не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет.

Вопрос

Имеет ли право военный пенсионер воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по доходам за 2012 г., а остаток перенести на 2011, 2010, 2009 гг.? За какой налоговый период необходимо представить декларацию по НДФЛ?

Ответ в письме Минфина от 18.12.2012 N 03-04-05/7-1412

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

Из обращения следует, что налогоплательщиком-пенсионером в октябре 2012 г. была приобретена доля в праве собственности на квартиру. При этом до мая 2012 г. налогоплательщик имел доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.

Таким образом, в 2013 г. налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета по доходам за 2012 г.

Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

С 01.01.2012 ФЗ от 21.11.2011 N 330-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ, ст. 15 Закона РФ «О статусе судей в РФ» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» пп. 2 п. 1 ст. 220 НК дополнен абз. 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.

При этом, учитывая положения ст. 78 НК, если за переносом остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, а в последующие налоговые периоды, количество налоговых периодов, на которые может быть перенесен вышеуказанный остаток, соответственно уменьшается.

После получения имущественного налогового вычета и образования неиспользованного остатка налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию на получение вышеуказанного остатка имущественного налогового вычета. При представлении налоговой декларации в 2013 году данный налоговый период будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2012 год), в этом случае неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2011, 2010 и 2009 годы.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Источник: http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/pro-vse-nalogovye-vychety-voprosy-i-otvety/imuwestvennye-vychety-voprosy-i-otvety/imuwestvenny-vychet-dlya-pensionerov/imuwestvennyj-vychet-dlya-voennogo-pensionera.html

Возможно ли получение имущественного вычета военнослужащим

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 апреля 2012 г. N 03-04-05/3-564 О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ военнослужащим — участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих при приобретении им квартиры

Вопрос: Каков налоговый вычет при военной ипотеке? С какой суммы возможно получение налогового вычета при приобретении квартиры по программе «военная ипотека»?

Если стоимость квартиры 3 млн рублей, средств, накопленных на счету военнослужащего, — 500 тыс. рублей, личных средств — 500 тыс. рублей, остальные 2 млн оплачивается государством ежегодно по мере службы офицера.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц военнослужащим — участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих при приобретении им квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

Читайте так же:  Формы бланков поквартирной карточки

Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Федерального закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» (далее — Закон) участник накопительно-ипотечной системы имеет право использовать средства в размере накоплений для жилищного обеспечения, учтенных на его именном накопительном счете, для погашения ранее полученного целевого жилищного займа.

Пунктом 1 статьи 4 Закона определено, что реализация права на жилище участниками накопительно-ипотечной системы осуществляется, в частности, посредством формирования накоплений для жилищного обеспечения на именных накопительных счетах участников и последующего использования этих накоплений для приобретения жилья, а также предоставлением целевого жилищного займа. При этом, согласно пункту 1 статьи 5 Закона накопления для жилищного обеспечения формируются за счет следующих источников:

— учитываемых на именных накопительных счетах участников накопительных взносов за счет средств федерального бюджета;

— доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения;

— иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений.

Из вышеизложенного следует, что за счет средств федерального бюджета формируется только часть накоплений для жилищного обеспечения участников, а именно — накопительные взносы.

Доходы от инвестирования и иные поступления формируются за счет иных источников.

Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, может быть предоставлен в суммах накоплений для погашения полученного целевого жилищного займа, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения участников и иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений, а также личных средств налогоплательщика.

В отношении сумм накоплений, сформированных за счет средств, полученных из федерального бюджета, имущественный налоговый вычет не предоставляется.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Обзор документа

При приобретение в России квартиры можно получить имущественный вычет. Он равен сумме фактически понесенных расходов, но не более 2 млн руб.

Вычет не предоставляется, если расходы на покупку жилья оплачиваются за счет средств федерального бюджета.

Из обращения следует, что военнослужащий — участник накопительно-ипотечной системы (НИС) приобрел квартиру за счет личных средств и целевого жилищного займа. Накопления, учтенные на его именном счете, были использованы на погашение займа.

По данной ситуации разъяснено следующее.

Упомянутые выше накопления формируются как за счет бюджетных средств (накопительные взносы), так и за счет иных источников (например, доходы от инвестирования).

Разъяснено, что имущественный вычет по НДФЛ может быть предоставлен военнослужащему в суммах накоплений, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений и иных не запрещенных законодательством поступлений, а также личных средств.

Вычет по расходам, произведенным за счет накопительных взносов, не предоставляется.

Источник: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70069160/

Налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке в 2020 году

Правительство России позволяет каждому гражданину, выплачивающему подоходный налог, получить льготу при покупке жилья. Субсидия предполагает возврат средств, уплаченных в казну государства в виде НДФЛ, и носит название имущественный вычет. Выясним: положен ли налоговый вычет при покупке квартиры по программе военной ипотеки.

Описание имущественного вычета

При покупке или строительстве жилья каждый гражданин РФ может вернуть 13 процентов от стоимости квартиры. Статья 220 НК РФ указывает, что для этого он должен на протяжении прошлого отчетного периода выплачивать подоходный налог. В этом же нормативно-правовом акте сказано, что воспользоваться льготой могут только те лица, которые приобрели жилье за счет личных средств. Если квартира приобреталась с использованием чужих средств, то владелец жилплощади не может претендовать на возврат налога.

Вернуть уплаченных налогов можно не только при покупке или постройке жилья, но и при проведении ремонта. Это условие распространяется только на жилплощадь, приобретенную на первичном рынке. К тому же правительством установлен перечень работ, за которые можно воспользоваться вычетом:

  • монтаж окон, дверей, перегородок, лестниц и кухонного оборудования;
  • штукатурные работы;
  • отделка пола, стен или потолка;
  • установка ограды;
  • обустройство прилегающей к дому территории (возведение дорожек, площадок);
  • дизайнерские услуги;
  • гидроизоляция помещения;
  • монтаж бассейнов;
  • составление смет и расчетов.

Также воспользоваться субсидией могут лица, которые приобрели квартиру за счет кредитных средств. В таком случае для расчета вычета будет использоваться не вся сумма кредита, а только проценты за использование заемных средств, выплаченные клиентом.

Получить компенсацию можно одним из двух способов:

  1. Единовременная денежная выплата.
  2. Налоговый вычет, позволяющий не уплачивать НДФЛ на протяжении текущего отчетного периода.

Законодательством установлены некоторые ограничения по сумме затрат, на которые может быть наложен вычет:

  • 2 млн рублей при покупке, новом строительстве или отделке жилья;
  • 3 млн рублей при оплате процентов по кредиту.

Из этого следует, что максимальная сумма компенсации за покупку, строительство или обустройство дома составляет 260000 рублей. В случае с оплатой процентов по кредиту заемщик может рассчитывать на 390000 рублей.

НК РФ указывает, что не каждый собственник жилья может получить максимальную компенсацию, даже если он потратил предельно допустимую сумму. Размер имущественного вычета не может превышать перечислений подоходного налога, осуществленного в прошедшем расчетном периоде. Если уплаченный НДФЛ менее максимально возможной суммы вычета, то невозвращенная сумма может быть перенесена на следующие годы.

Можно ли получить налоговый вычет по военной ипотеке

Военная ипотека – государственная программа для обеспечения жильем военнослужащих. Чтобы получить квартиру военный должен быть участником НИС (накопительно-ипотечной системы) не менее 3 лет, на протяжении которых государство перечисляет средства на индивидуальный счет гражданина. Эти накопления можно использовать в качестве первого взноса по ипотеке. Оставшийся долг выплачивается не военнослужащим, а из средств Министерства Обороны России.

Исходя из норм, обозначенных в ст. 220 НК РФ, становится ясно, что воспользоваться налоговым вычетом по военной ипотеке невозможно, так как для приобретения квартиры использовать не личные средства покупателя, а средства ЦЖЗ (целевой жилищный заем).

Однако, как показывает судебная практика, в некоторых ситуациях военнослужащий может воспользоваться вычетом. Это возможно в следующих случаях:

Читайте так же:  Зависит ли квартплата от количества прописанных человек

  • Квартира стоит дороже максимального размера военной ипотеки (2,4 млн рублей), и гражданин покрыл разницу в стоимости за свой счет;
  • Военный использовал личные накопления для ремонта и отделки жилья, купленного на первичном рынке;
  • Заемщик использовал личный капитал для досрочного погашения и выплаты процентов по военной ипотеке.

Чтобы воспользоваться правом на налоговое послабление при покупке жилья по военной ипотеке потребуется доказать использование личных накоплений для приобретения или ремонта квартиры.

Как получить налоговый вычет за квартиру, купленную по военной ипотеке

Чтобы компенсировать часть личных средств, потраченных на приобретение жилья по программе военной ипотеки, гражданину необходимо на следующий год после покупки квартиры обратиться в налоговую инспекцию. Чтобы получить имущественный вычет потребуется совершить ряд действий.

Пошаговая инструкция оформления налогового вычета:

  1. Выбрать способ получения льготы (денежная выплата или освобождение от уплаты НДФЛ).
  2. Подготовить необходимый пакет документов.
  3. В январе отчетного периода, следующего за годом покупки квартиры, подать документы в ИФНС по месту регистрации.
  4. Дождаться решения налоговой службы (до 30 дней).
  5. Получить компенсацию или справку для работодателя.

Справка: если сумма компенсирована не полностью, то эту процедуру придется повторить в следующем отчетном периоде.

Чтобы получить налоговый вычет потребуется подготовить предоставить в ИФНС следующие документы:

  1. Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
  2. Договор купли-продажи квартиры.
  3. Документ, подтверждающий государственную регистрацию жилья.
  4. Кредитный договор по военной ипотеке.
  5. Товарные накладные, чеки, счета и прочие бумаги, подтверждающие вложение личных сбережений.
  6. Заявление на возврат части средств, потраченных на покупку квартиры.

В налоговой декларации (3-НДФЛ) необходимо достоверно указать все доходы и расходы гражданина для правильного расчета размера имущественного вычета. Предоставление неверной информации может стать причиной отказа в предоставлении льготы и назначением наказания для военнослужащего.

Справка: получить компенсацию при покупке квартиры можно в течение 3 лет, следующих за датой приобретения жилья. Если в этот срок не обратиться в ИФНС, то у гражданина пропадет возможность воспользоваться льготой.

Заключение

Государство позволяет гражданам вернуть часть уплаченного подоходного налога при покупке жилой недвижимости. Налоговое законодательство указывает на то, что воспользоваться этой возможность могут лица, потратившие на приобретение жилья собственные средства. Граждане, получившие квартиру по программе военной ипотеки, не могут претендовать на налоговое послабление. Исключение составляют случаи, когда военнослужащий использует не только средства ЦЗЖ, но и личные сбережения.

Источник: http://ipotechnik.pro/voennaya-ipoteka/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry/

Имущественный вычет для военного пенсионера

Вопрос:

Гражданин с мая 2017 года является военным пенсионером, а в октябре 2017 года он приобрел долю в праве собственности на квартиру. В настоящий момент пенсионер не работает и доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, не имеет.

Имеет ли он право как военный пенсионер воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по доходам за 2017 год? И как правильно перенести остаток неиспользованного имущественного налогового вычета на прошлые периоды?

Ответ:

Гражданин имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении приобретенной квартиры при условии, что у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Следует обратить внимание, что с 1 января 2012 года Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ подпункт 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ дополнен абзацем 29, в соответствии с которым у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

Порядок переноса имущественного налогового вычета распространяется и на военных пенсионеров.

Разъяснения Минфина России:

после получения имущественного налогового вычета и образования неиспользованного остатка налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию на получение вышеуказанного остатка имущественного налогового вычета. При представлении налоговой декларации в 2018 году данный налоговый период будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2017 г.), в этом случае неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2016, 2015 и 2014 годы. Основание – письмо Минфина России от 18.12.2012 г. № 03-04-05/7-1412.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: http://ndflka.ru/article/arhiv-statey/imuschestvennyiy-vyichet-dlya-voennogo-pensionera/

Имеет ли право военнослужащий на налоговый вычет при покупке квартиры?

Я военнослужащий в этом году покупаю квартиру по военной ипотеке. Квартира стоит 8 мил. рублей, военная ипотека покрывает только 3 мил 200 тыс. руб. остальные мои личные сбережения. ВОПРОС положен ли мне налоговый вычет при покупке квартиры .

Ответ

Разберемся, положен ли вам вообще налоговый вычет.

В соответствии с пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ налоговый вычет можно получить с суммы фактических расходов на покупку квартиры. В то же время в той же статье указано, что при перечислении средств на покупку квартиры из федерального бюджета делать налоговый вычет не полагается. Федеральный закон от 20.08.2004 N 117-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» предоставляет военнослужащему право купить квартиру и за счет средств федерального бюджета, и за счет привлечения личных накоплений на именном счете. Таким образом, наряду с перечислениями из федерального бюджета закон о военной ипотеке позволяет использовать и другие источники для приобретения квартиры. А налоговый кодекс позволяет получить имущественный налоговый вычет с той суммы, которая была направлена на погашение ипотечного займа и получена не из федерального бюджета. Из этого следует, что вы имеете право получить имущественный налоговый вычет из собственных средств. Предельный размер вычета при покупке квартиры составляет 2 миллиона рублей.

При оформленной, но еще не выплаченной полностью ипотеке, вам не стоит спешить оформлять документы для получения налогового вычета. Заняться этим можно в течение трех лет от момента, когда вы купили недвижимость. Лучше будет, если Вы успеете совершить некоторое количество платежей по ипотеке, чтобы потом при оформлении возврата в налоговом органе или по месту работы, отчисления соответствовали уже сделанным платежам, в том числе и процентам. Так как, если квартира приобретается с привлечением заемных средств (ипотеки), то помимо вычета в 2 миллиона рублей можно получить вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту. Для подтверждения сумм процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. Важно помнить, что для получения налогового вычета по ипотечным процентам необходимо, чтобы платежные документы были оформлены на того собственника, который оформляет на себя вычет.

Читайте так же:  Я могу не платить налоги согласно п 5 ст 12 нк рф

Документы, которые необходимы для получения налогового вычета:

1. Паспорт (или копия первого разворота и страниц со всеми прописками).

2. Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (оригинал). Справку 2-НДФЛ можно получить по месту работы.

Видео (кликните для воспроизведения).

3. Договор купли-продажи (оригинал или копия).

4. Свидетельство о государственной регистрации права (оригинал или копия).

5. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты (обычно – расписка, квитанции об оплате, платежные поручения).

6. Кредитный договор с банком (оригинал или копия);

7. Справка об удержанных процентах за год, которую получают в банке (оригинал);

8. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты кредита.

9. Заявление на налоговый вычет.

10. Декларацию 3-НДФЛ в бумажном виде в двух экземплярах.

11. Декларацию 3-НДФЛ в электронном виде (требуется в налоговой инспекции).

12. Комплект документов, необходимых для подтверждения Вашего налогового вычета.

Для получения налогового вычета пакет документов подается в налоговые органы по месту прописки, либо можно подать заявление на налоговый вычет работодателю.

Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление, в котором указать номер личного банковского счета, на который должна быть перечислена сумма вычета. В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению.

Если за налоговым вычетом вы обратитесь по месту службы, то в этом случае необходимо получить в налоговом органе документ, подтверждающий право на имущественный налоговый вычет.

Источник: http://www.yristukconsult.ru/questions/imeet-li-pravo-voennosluzhashhiy-na-nalogovyiy-vyichet-pri-pokupke-kvartiryi

Получение имущественного налогового вычета военнослужащими
при приобретении жилья бесплатно в собственность, а также с использованием жилищной субсидии, в соответствии со ст.15

Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»

При приобретении , либо строительстве жилых помещений военнослужащими с использованием обеспечения в рамках федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» путем получения жилых помещений в собственность бесплатно или путем получения субсидии, имущественный налоговый вычет предоставляется только на сумму расходов, уплаченных за счет собственных средств, сверх предоставленных средств обеспечения. То есть на сумму фактически произведенных расходов.

Данный вывод можно сделать из анализа п.5 ст. 220 НК РФ, согласно которому, имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых …за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Таким образом, при получении субсидии на жилье, военнослужащий имеет право воспользоваться налоговым вычетом только на сумму, превышающую размер выделенной субсидии.

Например

Размер субсидии составил 4 000 000 руб., квартира приобретена стоимостью 5 500 000 руб. Имущественный вычет в данном случае будет представлен в сумме 1 500 000 руб. – сумма налога, подлежащая возврату — составит 195 000 руб. В налоговой декларации 3НДФЛ в графе «Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период» вы должны будете указать сумму, равную 1 500 00, а не в коем случае 5 500 000 руб.

Рассмотрим еще один интересный пример

Военнослужащему предоставлено в собственность бесплатно жилое помещение – квартира – площадь которой превышает норму предоставления площади жилого помещения (стандарт – 18 м2. на человека, исключения оговорены в ст. 15.1. Закона «О статусе военнослужащих»). Военнослужащим за счет собственных средств произведена оплата в части общей площади, превышающей установленную норму.
В данной ситуации жилое помещение было передано военнослужащему на безвозмездной основе и им понесены расходы в части превышения нормы площади и имущественный налоговый вычет может быть применен только к данной сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком за счет собственных средств.

Здесь необходимо отметить, что при получении бесплатно жилого помещения в собственность отсутствует договор купли-продажи. Тогда как, согласно положениям пункта 3 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность налогоплательщик представляет в налоговый орган договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Министерство финансов РФ рекомендует в данном случае предоставить Соглашение об оплате площади, превышающей норму предоставления жилого помещения, а также платежные документы, подтверждающие произведенную оплату за счет собственных средств военнослужащего (Письмо от 17.07.2015 N 03-04-07/41216) .

Можно ли воспользоваться при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, правом вычета в размере фактически произведенных расходов, учитывая сумму субсидии?

Налоговые органы в своих разъяснениях дают положительный ответ. Так, в случае продажи приобретенного жилья с использованием сумм субсидий до исчисления трехлетнего срока с момента покупки, сумму субсидии можно включить в сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Данная позиция изложена в Письме Минфина России от 10 июля 2014 года № 03-04-07/33669

Нормативно-правовые акты по вопросам порядка предоставления жилых помещений в собственность бесплатно и предоставления субсидии военнослужащим:

  1. Федеральный закон от 27.05.1998г. N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
  2. Постановление Правительства РФ от 29.06.2011г. № 512 «О порядке признания нуждающимися в жилых помещениях военнослужащих – граждан Российской Федерации, обеспечиваемых на весь срок военной службы служебными жилыми помещениями и предоставления им жилых помещений в собственность бесплатно»;
  3. Приказ Министра обороны РФ от 13.10.2011г. № 1850 «О реализации постановления Правительства РФ от 29.06.2011г. № 512»;
  4. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.02.2014г. № 76 «Об утверждении Правил расчета субсидии для приобретения или строительства жилого помещения (жилых помещений), предоставляемой военнослужащим – гражданам Российской Федерации и иным лицам в соответствии с Федеральным законом «О статусе военнослужащих»;
  5. Приказ Министерства обороны Российской Федерации от 21.07.2014г. № 510 «Об утверждении Порядка предоставления субсидии для приобретения или строительства жилого помещения военнослужащим-гражданам Российской Федерации, проходящим военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, и гражданам Российской Федерации, уволенным с военной службы».
Читайте так же:  Как усыновить ребенка жены от первого брака

Источник: http://amurrieltor.ru/moi-publikacii/nalogi-i-vychety/vychet-voennosluzhashchim/

Возможно ли получение имущественного вычета военнослужащим

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

О вычете по НДФЛ при покупке квартиры военнослужащим

При приобретение в России квартиры можно получить имущественный вычет. Он равен сумме фактически понесенных расходов, но не более 2 млн руб.

Вычет не предоставляется, если расходы на покупку жилья оплачиваются за счет средств федерального бюджета.

Из обращения следует, что военнослужащий — участник накопительно-ипотечной системы (НИС) приобрел квартиру за счет личных средств и целевого жилищного займа. Накопления, учтенные на его именном счете, были использованы на погашение займа.

По данной ситуации разъяснено следующее.

Упомянутые выше накопления формируются как за счет бюджетных средств (накопительные взносы), так и за счет иных источников (например, доходы от инвестирования).

Разъяснено, что имущественный вычет по НДФЛ может быть предоставлен военнослужащему в суммах накоплений, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений и иных не запрещенных законодательством поступлений, а также личных средств.

Вычет по расходам, произведенным за счет накопительных взносов, не предоставляется.

Источник: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/405316/

Возможно ли получение имущественного вычета военнослужащим?

в 2010 г была получена субсидия(военный),приобретена квартира,затем продана,т.к. закончил службу и уехал на родину,где приобрел другое жилье.Имею я право на имущественный вычет по этому жилью, по первому приобретению вычетом не пользовался

в 2010 г была получена субсидия(военный), приобретена квартира, затем продана, т.к. закончил службу и уехал на родину, где приобрел другое жилье.Имею я право на имущественный вычет по этому жилью, по первому приобретению вычетом не пользовался

в силу положений пункта 11 статьи 220 НК налоговый имущественный вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 220 НК повторно не предоставляется.

соответственно, раз данным налоговым имущественный вычетом Вы ранее никогда не пользовались, то имеете полное право его заявить и получить.

Источник: http://dolgi-net.ru/faq/vozmozhno-li-poluchenie-imuschestvennogo-vyicheta-/

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета военнослужащим. Предоставляются ли имущественные вычеты военнослужащим?

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета военнослужащим Предоставляются ли имущественные вычеты военнослужащим?

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета.

Пунктом 1 статьи 4 Федерального закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» определено, что реализация права на жилище участниками накопительно- ипотечной системы осуществляется, в частности, посредством формирования накоплений для жилищного обеспечения на именных накопительных счетах участников и последующего использования этих накоплении для приобретения жилья, а также предоставлением целевого жилищного займа. При этом, согласно пункту 1 статьи 5 Закона накопления для жилищного обеспечения формируются за счет следующих источников:

— учитываемых на именных накопительных счетах участников накопительных взносов за счет средств федерального бюджета;

— доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения;

— иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений.

Из вышеизложенного следует, что за счет средств федерального бюджета формируется только часть накоплений для жилищного обеспечения участников, а именно — накопительные взносы.

Доходы от инвестирования и иные поступления формируются не за счет бюджетных источников, а также не учитываются в доходах федерального бюджета.

Таким образом, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, может быть предоставлен в части накоплений, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения участников и иных не запрещенных законодательством Российской Федерации поступлений

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета военнослужащим. Предоставляются ли имущественные вычеты военнослужащим?

Источник: http://base.garant.ru/32344545/

Вычет при приобретении военнослужащим квартиры

Вычет при приобретении военнослужащим квартиры применяется только к сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком в соответствии с «Соглашением об оплате, превышающей норму предоставления площади предоставляемого жилого помещения»

Письмо Минфина России от 11.2.2015 N 03-04-05/5783

Департаментом жилищного обеспечения Министерства обороны РФ (далее — ДЖО) мне было распределено жилое помещение в виде отдельной двухкомнатной квартиры. При этом общая площадь данной квартиры, превышающая установленную статьей 15.1 Федерального закона «О статусе военнослужащих» норму предоставления общей площади жилого помещения в 36 кв.м, составила 18,9 кв.м, и ее стоимость, исходя из стоимости 1 кв.м, равной 73800 руб., указанной в государственном (инвестиционном) контракте от 06.06.2011, была определена в размере 1394820 (один миллион триста девяносто четыре тысячи восемьсот двадцать) рублей.

Руководствуясь Постановлением Правительства РФ от 24.10.2013 N 942 «Об утверждении Правил оплаты военнослужащими, нуждающимися в улучшении жилищных условий, дополнительной общей площади жилого помещения, превышающей норму предоставления площади жилого помещения, установленную ст. 15.1 ФЗ «О статусе военнослужащих», я изъявил желание получить указанное жилое помещение с оплатой площади жилого помещения, превышающей норму предоставления, за счет собственных, средств, сообщил об этом в ДЖО и заключил с Министерством обороны РФ соглашение об оплате площади жилого помещения, превышающей норму предоставления от 04.06.2014 (далее — «Соглашение»).

Читайте так же:  Как выселить квартирантов, которые не платят, если нет договора и по договору

На основании заключенного Соглашения по указанным в нем банковским реквизитам стоимость общей площади распределенного мне жилого помещения, превышающей норму предоставления, была оплачена мной 04.06.2014 путем перечисления денежных средств в размере 1394820 (один миллион триста девяносто четыре тысячи восемьсот двенадцать) рублей.

После предоставления в ДЖО подлинника указанного заявления с отметкой о перечислении я получил решение о предоставлении жилого помещения в собственность бесплатно по избранному постоянному месту жительства и выписку из него, а также принял жилое помещение по акту приема-передачи жилого помещения от 04.06.2014.

Позднее установленным порядком была осуществлена государственная регистрация моего права собственности на жилое помещение, о чем согласно свидетельству о государственной регистрации права в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним сделана запись о регистрации от 01.07.2014.

В соответствии со ст. 34_2 НК РФ прошу сообщить, подлежат ли учету в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, расходы, понесенные мной в связи с приобретением жилого помещения в собственность бесплатно по избранному постоянному месту жительства и направленные на его приобретение в собственность и, соответственно, которые составили 1394820 (один миллион триста девяносто четыре тысячи восемьсот двадцать) рублей?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 01.01.2014) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2000000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом указанный имущественный налоговый вычет не применяется, в частности, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении налогоплательщиком-военнослужащим в собственность квартиры может быть применен только к сумме расходов, уплаченных налогоплательщиком в соответствии с «Соглашением об оплате, превышающей норму предоставления площади предоставляемого жилого помещения».

При этом к суммам денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение указанной квартиры из средств федерального бюджета, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, не применяется.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

Источник: http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/imuwestvennye-nalogovye-vychety/imuwestvennyj-vychet-pri-pokupke-nedvizhimosti-dolej-v-nej/imuwestvennyj-vychet-dlya-uchastnika-nakopitelno-ipotechnoj-sistemy/vychet-pri-priobretenii-voennosluzhawim-kvartiry.html

Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество?

​По общему правилу имущественные налоговые вычеты (далее и/в, н/в) предоставляются физическим лицам при покупке и продаже имущества. Если для н/в при продаже не имеет значения способ получения прав на имущество, будь то покупка, наследство или дарение, то для вычета при покупке порядок получения играет решающую роль. Рассмотрим подробно, положен ли налоговый вычет за полученное по наследству имущество, в том числе и при его продаже.

Налоговый вычет при получении имущества в наследство

Вычет при покупке представляет собой возврат части средств, истраченных на приобретение имущества. Для его получения гражданин должен отвечать двум условиям:

  • Проживать в РФ более 183 дней в году (являться резидентом РФ);
  • Получать доход, с которого государству отчисляется подоходный налог по ставке — 13%;
  • Произвести расходы на покупку имущества.

В случае если фактически расходы отсутствовали, например, квартира была приобретена за счет средств материнского капитала, имущество было получено по наследству или в дар, то права на н/в в данном случае не возникает, так как фактических расходов гражданин не нес, в связи с чем возмещать ему нечего.

Необходимо отметить, что госпошлина за выдачу свидетельства о наследстве не является расходами по приобретению имущества и, соответственно, вычет по ней заявить не получиться.

Таким образом, даже если физлицо является гражданином РФ и проживает на ее территории больше установленного законом для получения вычета срока, имеет доход с которого в бюджет отчисляется НДФЛ, но затраты по полученному имуществу у него отсутствуют, в вычете ему будет отказано.

Однако, при реализации полученного в наследство имущества (если срок владения не превысил трех лет) гражданин в полной мере может претендовать на получение налогового вычета при продаже имущества.

Вычет при продаже наследуемого имущества

Право на получение данного вида льготы возникает одновременно с обязанностью уплатить налог с полученного от продажи имущества дохода. Налог физлицо должно уплатить в том случае, если перешедшее по наследству имущество находилось в собственности наследника меньше трех лет.

Срок владения полученным по наследству имуществом начинает течь с момента открытия наследства и если он, на момент продажи, составляет менее трех лет с полученной прибыли необходимо исчислить и уплатить налог.

Налоговый вычет в данной ситуации применяется как способ уменьшения налоговой базы (полученного дохода) на установленную законом сумму льготы в один миллион рублей для недвижимости, земельных участков и дачных домиков и 250 000 руб. для иного движимого имущества.

Необходимо помнить, что если в год продажи имущества вы более 183 дней за год отсутствовали в России, в праве на вычет вам будет отказано. Связано это с тем, что нерезиденты не могут воспользоваться данной преференцией.

С учетом вышеизложенного, получить вычет с имущества, полученного по наследству, можно только при его продаже.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-po-nasledstvu

Возможно ли получение имущественного вычета военнослужащим
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here