Уплата налога по самозанятости при осуществлении репетиторства

Ответы на все вопросы по теме: "Уплата налога по самозанятости при осуществлении репетиторства" от профессионалов. Актуальность информации на 2020 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Репетитор — ИП или самозанятость

Последнее обновление 2019-03-31 в 11:12

В условиях введения налога на профессиональный доход у граждан возникает множество вопросом. Например, как регулируются налоги на самозанятых педагогов в 2019 году? Распространенной практикой является подработка учителей и преподавателей в качестве репетиторов, иногда эта подработка незначительна, неужели такому репетитору тоже нужно платить налоги как самозанятым гражданам?

Как платить налоги репетитору?

Прежде чем, разбирать репетиторство после работы — это самозанятость или нет, рассмотрим основы обложения. Налог на профессиональный доход — это специальный режим обложения, который упрощает ведение деятельности двум категориям граждан:

  • собственно, самозанятым — независимо от наличия работы по трудовому или гражданско-правовому договору;
  • ИП — предприниматели, чьи показатели не превышают условия применения нового спецрежима, вправе закрыть ИП и применять налог на профессиональный доход.

Важно!

Пользоваться режимом могут только лица, осуществляющие самостоятельную деятельность на территориях проведения эксперимента.

С точки зрения вариантов ведения уроков возникает дилемма — репетитор-ИП или самозанятый. Разумеется, хочется узнать, что выгоднее. Для этого обратимся к федеральному закону № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, который регламентирует новый спецрежим.

В пп.9 п.1 ст.6 закона указано, что не включаются в объекты профессионального обложения виды деятельности, перечисленные в ст.217 п.70 Налогового кодекса России. Этот пункт содержит следующие виды деятельности:

  • присмотр за детьми и больными, уход за лицами старше 80 лет по медицинским показаниям;
  • ведение домашнего хозяйства и уборка жилья;
  • репетиторство.

Эти виды труда несмотря на наличие доходов не облагаются по главе «НДФЛ», а также не являются объектом обложения по новому спецрежиму, т.е. налоги за репетиторство платить не нужно. Если лицо занимается только ведением уроков в такой форме, как самозанятый репетитор он платит по желанию страховые взносы во внебюджетные фонды для формирования страхового стажа.

Как оформить самозанятость репетитору?

Уплатить налог за репетиторство вам не придется, но необходимо встать на учет в ИФНС, т. к. репетиторство — это самозанятость, хотя освобожденная от обложения. По ст.83 в п.7.3 вам требуется подать уведомление в любую ИФНС по своему выбору уведомление, состоящее из 3 листов:

  • титульный;
  • лист персональных данных;
  • лист об услуге.

Скачать форму можно здесь. Уведомление подается при оказании услуг и при прекращении репетиторских практик.

Итоги

  1. Самозанятые репетиторы в 2019 году не попадают под налог на профессиональный доход.
  2. Репетиторство не облагается по НДФЛ, следовательно, не нужно регистрировать ни ИП, ни юридическое лицо.
  3. Репетиторы подают в любую ИФНС уведомление об оказании услуг и уведомляют налоговые органы при прекращении деятельности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(49 оценок, средняя: 4,76)

Источник: http://nalogbox.ru/nalogi/nalog-dlya-samozanyatyh/repetitor-ip-ili-samozanyatost/

Налог для самозанятых

Последнее обновление 2019-03-30 в 20:54

В СМИ и в официальных источниках с прошлого года говорят про налог на самозанятых граждан РФ в 2019 году. Эта новость всколыхнула граждан, работающих на дому и другим образом занимающихся бизнесом самостоятельно. Разберем новый платеж и выясним, насколько он увеличит налоговое бремя граждан.

Что такое налог для самозанятых граждан?

Налог на самозанятость — это не новый налог, призванный увеличить налоговую нагрузку, как считают многие граждане. Хотя, разумеется, для самозанятых лиц, прежде уклонявшихся от обложения, он таковым является. Но ФНС России и Минфин трактует этот платеж иначе.

Важно!

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим для самозанятых.

Государственные власти трактует его как форму упрощения и облегчения для предприимчивых граждан, «работающих на себя», т. е. выполняющих деятельность без найма к другим лицам и не в рамках гражданско-правового договора. Примеры таких работ:

  • оказание различных косметических процедур на дому;
  • выполнение частных строительных, отделочных и прочих работ;
  • заполнение бухгалтерских документов ООО и ИП, ведение документации;
  • реализация продуктов и изделий собственного изготовление;
  • фриланс и другие виды работы в интернете;
  • работа частных фотографов и видеографов.

И другие виды деятельности. Почему государство утверждает, что налог на профессиональную деятельность — облегчение и возможность безопасно работать? Потому что все эти виды деятельности до спецрежима для самозанятых требовали регистрации ИП либо юридического лица.

ИП на самом низком спецрежиме платил больше и обязывался вести учет доходов и расходов, а зачастую — сдавать декларации и пр. Также индивидуальные предприниматели и юридические лица платят страховые взносы независимо от своего желания и обязан иметь кассовый аппарат.

А если гражданин не зарегистрировал предпринимательство и его теневая деятельность была выявлена налоговыми органами, то ему грозят не только санкции, но и начисление налогов по общей системе — НДФЛ, НДС, имущественные налоги, а это намного хуже спецрежимов для представителей малого бизнеса. В этих аргументах не только позитивное позиционирование нового режима, но и ответ на вопрос, почему самозанятые должны платить налог.

Основные характеристики нового налога на профессиональный доход для самозанятых:

Как будет работать налог на самозанятых?

Простота работы спецрежима состоит в том, что все операции производятся через мобильную программу — вам не нужно посещать ИФНС ни при регистрации, ни при исчислении суммы к уплате и ее корректировке, ни при оплате, ни при прекращении деятельности.

Как определить доход самозанятых граждан — базой обложения принимаются все доходы от реализации товаров, услуг, работ, имущественных прав, кроме доходов-исключений. Доходы определяются по факту получения — в день поступления на счета, кошельки. Если вам вернули товар и вы вернули покупателю деньги, они вычитаются из базы за месяц, в котором были доходы.

Пример 1

Какая сумма у самозанятых не считается доходом:

  • доходы в натуральной форме;
  • от репетиторства;
  • от ухода за больными, детьми и гражданами старше 80 лет;
  • от ведения хозяйства и уборки жилых помещений;
  • от продажи ценных бумаг, финансовых инструментов, долей в уставном капитале компаний и т.д..
  • от оказанных услуг и работ по договорам ГПХ;
  • от деятельности по договорам доверительного управления, простого товарищества, по уступке права требования.

Где вводится налог для самозанятых граждан?

Важно!

Налог на самозанятость в России принят в 4 регионах страны.

В отличие от прочих фискальных платежей обложение налогом самозанятых прописано не в Налоговом кодексе, а в отдельном федеральном законе — № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, который вступил в силу с начала этого года.

Читайте так же:  Какой оквэд выбрать в данном случае и как

Согласно закону самозанятые граждане будут платить в следующих субъектах страны:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Татарстан.

Важно!

На территории этих 4 регионов налог на профессиональный закон введен в качестве эксперимента на одно десятилетие — до конца 2028 года.

И даже в этих субъектах обложение производится добровольно — любой желающий может установить на свой гаджет разработанное приложение и зарегистрироваться в качестве плательщика и таким образом обезопасить себя от санкций за деятельность без постановки на учет в ИФНС. Принудительно власти не будут брать налог с самозанятых, но вправе взыскать с таких лиц НДФЛ и другие платежи за уклонение от уплаты налога с доходов.

Как правильно оплатить налог самозанятым?

По ст.11 закона № 422-ФЗ уведомление о необходимости уплатить налог и сумме за период приходит каждый месяц до 12-го числа. Оплата производится до 25-го числа — у вас есть почти 2 недели, чтобы ее произвести.

Транзакции производятся по территории осуществления самостоятельной деятельности. Можно дать согласие банковской организации, в которой вы имеете счет, выплачивать налог по поручению налоговых органов автоматически. Также можно дать полномочия на транзакции операторам электронных площадок, если они соответствуют требованиям ФНС России.

Если самозанятый доход не регулярный, а периодический, то применяется норма из п.2 ст.11 закона № 422-ФЗ: при доходе за месяц менее 100 рублей, этот месяц пропускается, а доход добавляется к следующему.

Оплатить сумму можно удобным вам способом:

  • в приложении;
  • в личном кабинете налогоплательщика;
  • через интернет-банкинг;
  • через онлайн-кошельки.

Из новых способов — автоматическая оплата через банк или оператора электронных площадок.

Итоги

  1. Налогообложение самозанятых граждан в 2019 году осуществляется только в 4 регионах в качестве теста.
  2. Переход на новую систему происходит добровольно.
  3. Регистрация и работа с налогом осуществляются через мобильное приложение — не нужно посещать ИФНС.
  4. Режим можно совмещать с другими видами деятельности.
  5. Основная цель нового налога — безопасное ведение самостоятельной деятельности без риска попасть под санкции за нелегальное извлечение доходов.
  6. Вновь зарегистрировавшимся плательщикам предоставляется автоматический единовременный вычет в размере 10 000 рублей.
  7. Режим имеет условия и ограничения, прописанные в федеральном законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(7 оценок, средняя: 4,14)

Источник: http://nalogbox.ru/nalogi/na-samozanyatyh/

Плюсы и минусы самозанятости граждан в России

Последнее обновление 2019-03-31 в 11:52

Вот уже третий месяц действует новый режим налогообложения — налог на профессиональный доход, более известный как система для самозанятых физических лиц. Многие граждане все еще в сомнениях и с недоверием относятся к законодательному новшеству. Рассмотрим плюсы и минусы и критику налога на самозанятых, выгодно ли быть самозанятым и как работает режим.

Что дает статус самозанятого: преимущества и недостатки

Поскольку режим только вступил в действие, трудно его объективно охарактеризовать с точки зрения практического применения. Начнем с теории:

Важно!

Совмещать по одной и той же деятельности спецрежим для ИП и налог на профессиональный доход невозможно.

Проблемы самозанятых граждан пока выделить сложно, но уже можно отметить ряд затруднений, которые требуют законодательных пояснений:

  • постановка на учет происходит по месту ведения деятельности — в законе № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года нет указания, что считается местом ведения деятельности: адрес регистрации лица, адрес фактического проживания, адрес нахождения цеха, склада и пр.; вот и первый пробел;
  • самозанятые могут взаимодействовать с другими ИП и организациями, для этих целей предусмотрены 2 разные ставки, и тут не оговорено, как будет регулироваться вопрос с НДС, как будут оформляться документы при поставке-покупке; на практике индивидуальные предприниматели без проблем работают с юридическими лицами, а вот категория физических лиц испытывает затруднения, поскольку документально это сложнее;
  • каким образом будет контролироваться правильность и полнота указанных доходов — исходя из контекста закона ФНС России будет опираться на сведения, которые предоставляют плательщики, хотя потенциально может проверять движения по банковским счетам физических лиц и выявлять факты уклонения от уплаты налогов.

Подытоживая, самозанятые граждане получат взамен необходимости регистрироваться в качестве ИП и работать на патентной системе, ЕНДВ и ОСНО, возможность упрощенного ведения деятельности и легального бизнеса без документальных обязательств.

Доводы против налога на самозанятых: этот режим введен для вывода из тени работающих на себя граждан и, как следствие, увеличение налоговой нагрузки и поступлений в бюджет, а дальнейшие перспективы режима неизвестны, хотя законодатели и заверяют, что ни ставки, ни прочие условия не будут подвергаться изменениям. Однако растущее налоговое бремя обуславливает некоторую долю сомнения в населении.

Режим однозначно выгоден индивидуальным предпринимателям, если они не выходят за установленные лимиты:

  • доходы за год не больше 2 400 000 рублей;
  • нет наемных работников;
  • деятельность не связана с перепродажей товаров, т. е. интернет-магазины и частные магазины не могут применять новую систему, а вот продажа товаров собственного изготовления допускается;
  • доходы адвокатов, нотариусов, медиаторов, оценщиков, арбитражных управляющих;
  • деятельность по реализации подакцизных товаров, по добыче полезных ископаемых;
  • деятельность комиссионеров, агентов, поручителей и пр.

Если ИП работает в этих рамках и прежде применял патентную систему либо ЕНВД или вообще работал на общем режиме, то переход на налог на профессиональный доход избавит его от обязанностей по отчетности, расчета налогов, выплаты страховых взносов.

Нужно ли регистрироваться самозанятым гражданам?

Стоит оформлять самозанятость, если вы работаете без постановки на учет в ИФНС. Почему:

  • в НК РФ есть статьи, предусматривающие меры ответственности за деятельность без регистрации, а также за уклонение от уплаты налогов;
  • если вы, например, продаете собственные кондитерские изделия, то вы обязаны регистрировать ИП, выбрать спецрежим и платить за свои доходы; если вы это не сделаете, а ИФНС выявит вашу деятельность, вас не только оштрафуют, а также доначислят налоги за все годы деятельности (максимум — за 3 последних года).

Оформление самозанятости дает безопасность — вы продолжаете работать, зная, что ваша деятельность легальна и к вам нет претензий со стороны контролирующих органов.

Итоги

  1. Аргументы против налога на самозанятых граждан в 2019 году пока не сформированы, т. к. прошло мало времени с начала применения режима.
  2. Налог на профессиональный доход избавляет физических лиц от рисков незаконной деятельности.
  3. Для ИП, не выходящего за рамки налога для самозанятость, переход имеют множество преимуществ по сравнению со старыми спецрежимами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Читайте так же:  Что делать, если не пришла квитанция за коммунальные услуги

(57 оценок, средняя: 4,74)

Источник: http://nalogbox.ru/nalogi/nalog-dlya-samozanyatyh/plyusy-i-minusy-samozanyatosti-grazhdan/

Репетиторам теперь надо платить налоги

Многие школьные преподаватели подрабатывают репетиторами, часто без договора об оказании платных образовательных услуг. О том, как педагогам выйти в легальное поле, поговорили наш блогер Мария Кучерова и юрист Дмитрий Нестеренко, который рассказал, как самозанятым репетиторам и няням (и не только им) начать платить налоги.

Вы фрилансер? Бегаете по ученикам, сидите с малышами или пишете статьи, сидя у моря? Уже ждёте звонка из банка с вопросом об источнике разовых ежемесячных поступлений на вашу карту или решили окончательно уйти в серую зону сарафанной рекламы и наличных расчётов? Может быть, выйти из тени и платить 4% от дохода не так уж и страшно? Поговорим об этом с Дмитрием Нестеренко, юристом по защите малого бизнеса и спорам с государственными органами.

Дмитрий, вы написали книгу «Налог на самозанятых: просто о несложном». Регистрироваться в налоговых органах или нет — этот вопрос становится почти шекспировским для целой армии самозанятых граждан. Почему вы отвечаете на него утвердительно?

Много вопросов снялось бы, если бы люди больше читали документы, а не интернет-форумы. Я написал книгу, которая комментирует закон о самозанятых, именно для таких людей.

Платить налоги — безусловная обязанность каждого гражданина, поэтому самозанятым надо регистрироваться. У каждого из нас с момента рождения и до смерти есть свой ИНН, так что мы уже зарегистрированы в налоговом органе, это совсем не больно.

Существует масса разных налоговых режимов для тех, кто работает на себя, сейчас добавился ещё один для самого-самого начального уровня бизнеса, когда вы, условно говоря, только начали создавать что-то для рынка и вам пока нет необходимости разбираться с аббревиатурами ЕНВД, УСН и прочими.

Многие воспринимают новости о новом налоге для самозанятых исключительно негативно, а вы говорите о нём очень спокойно. Что мы должны узнать об этом налоге, чтобы снизить градус раздражения?

Ну кто же любит налоги платить? Я тоже не люблю, но плачу, потому что обязан. Налог на профессиональный доход (или, как его неофициально прозвали, налог на самозанятых) интересен всеми своими гранями.

Во-первых, это одно из обоснованных решений власти за последние годы. У нас высокий объём теневого сектора экономики, а государство должно контролировать денежные потоки для того, чтобы налоговая система устойчиво работала.

Во-вторых, этот налоговый режим очень простой (не без некоторых неудобств, конечно, но в целом удобный), он позволяет в несколько кликов встать на учёт как плательщик этого налога и начать испытывать гордость за себя как добросовестного гражданина.

Статистика на конец февраля говорит нам о 33 000 зарегистрированных, что на начало марта позволило ФНС РФ начислить более 50 000 000 рублей налогов — это означает, что в среднем за 2 месяца из тени вышло около 1 миллиарда рублей!

Какие риски ждут тех, кто вовремя не зарегистрировался? И когда заканчиваются налоговые каникулы для самозанятых репетиторов?

Риски всё те же: запросы от банков о смысле операций и источниках происхождения средств, такие же вопросы от налоговой и (в худшем случае) привлечение к ответственности. Это в самом общем виде.

Надо понимать: у налоговых органов есть право смотреть на движение по счетам физлиц. Понятно, что тотально этим не занимаются, но при наличии определённых признаков подозрительного движения средств в системах мониторинга платежей может загореться красная лампочка, и тогда инспектор может заинтересоваться вашими операциями.

Некоторые возражают: «У меня копеечные обороты, я налоговой не нужен». Дело не в оборотах, а в возможности попасть под более пристальное внимание

Не забывайте: эксперименты экспериментами, а казну правительство будет пополнять и дальше. Один из инструментов — новый налог на самозанятых, второй — ужесточение административной ответственности, поэтому соблюдайте законы хотя бы для того, чтобы не быть оштрафованными. Тратьте деньги на себя, а не на штрафы.

Налоговых каникул в рамках НПД нет, есть только налоговый вычет в 10 000 рублей. Проще говоря, первые 10 000 рублей налогов, которые вы должны заплатить государству, будут засчитаны из этого вычета, то есть физически вы не платите вообще. Мелочь, а приятно.

Налоговые каникулы есть вне рамок НПД — в Налоговом кодексе есть ещё один налоговый режим для самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ), где обозначены некоторые виды деятельности, не подпадающие под обложение НДФЛ до конца 2019 года. Там есть и репетиторство. Если кому-то интересно, в своей книге я этот вопрос подробно разобрал. Будут ли продлевать срок, я пока не знаю. По моим данным, законопроектов по этому вопросу в открытом обсуждении на текущий момент нет.

Видео (кликните для воспроизведения).

Почему же многие не торопятся регистрироваться?

Может быть много причин: не слышали, не верят, боятся и так далее. Главное, что возможность такая появилась. В своей книге я предсказал, что этот налоговый режим приживётся и распространится на всю территорию РФ. Так и произошло, руководитель ФНС РФ М. Мишустин уже заявил, что эксперимент пойдёт дальше. С моей точки зрения, это абсолютно правильно.

Какие нужно предпринять шаги, чтобы начать платить налог?

Шаг всего один: нужно встать на учёт как плательщик НПД. Процедура простая. На первом этапе нужно скачать приложение «Мой налог» на смартфон и пройти стандартную регистрацию, статус налогоплательщика присваивают в течение суток. Можно регистрироваться и через банки, присоединившиеся к системе, но там срок больше. На сайте ФНС есть инструкция и ссылки на приложение.

Если вы не ИП на момент регистрации в качестве самозанятого, то дополнительно никаких действий совершать не надо. Регистрируетесь, начинаете вносить в это приложение данные по своим доходам, и раз в месяц вам будет приходить уведомление от ФНС о начислении налога, который нужно будет потом оплатить. Вот и все шаги — ничего сложного.

Если репетитор работает на курсах, у него есть работодатель. Кто в таком случае несёт налоговое бремя? Кто будет отвечать в случае, если возникнут вопросы со стороны ФНС?

Если есть работодатель, то это трудовые отношения, а значит, работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет ваш налог на доходы (НДФЛ) в бюджет, а также страховые взносы. Читал о том, что некоторые работодатели пытаются схитрить и просят работников уволиться и перейти на статус самозанятых. Это выглядит странно и даже глупо, потому что в законе об НПД установлен прямой запрет на сотрудничество с бывшими работодателями, с которыми вы сотрудничаете сейчас или сотрудничали в последние два года.

На любые попытки работодателя вовлечь вас в оптимизацию расходов моя категорическая рекомендация — не делать этого. Такие схемы очень легко вычислить, поэтому, предлагая такое, работодатели ставят себя под угрозу санкций, а вас — под угрозу потери работы, потому что обратно вас трудоустраивать никто не обязан. Схемы с переводом работников на другие налоговые режимы (в частности, на ИП) известны и налоговой, и судам, но такая «оптимизация» является нарушением налогового законодательства. Зачем вам в этом участвовать? Если вас устраивает формат работы по трудовому договору, работайте в этих правовых рамках. Хотите попробовать себя в качестве самозанятого — пробуйте, но заранее почитайте про налоговые ставки, особенности работы и риски.

Читайте так же:  Возврат 13% после покупки квартиры и ее продажи на следующий день

Сколько у нас всех времени на добровольную регистрацию?

Сколько угодно: это не принудиловка, а эксперимент. Сядьте с калькулятором (а лучше с табличкой в Excel) и прикиньте, что выгоднее: платить небольшой налог или не платить. Но помните, что государство имеет все инструменты для мониторинга именно ваших платежей. Часто шучу на кассе в магазине: «Всё, теперь правительство знает, что я сегодня буду есть на ужин». Как бы это ни было комично, но это правда.

Я бы предложил всем сомневающимся хотя бы до конца года попробовать себя в качестве самозанятого — плательщика НПД, штрафовать за нарушения не будут в течение 2019 года, а сняться с учёта можно в любой момент через приложение на смартфоне.

Действительно ли будут активно искать неплательщиков налогов? Какие будут меры наказания?

Активно ищут тех, кто живёт понятиями «я всегда так делал» и «меня не поймают». Я не стращаю, просто предлагаю оценивать риски: государственные органы медленно, но планомерно наращивают экспертность в вопросах прозрачности платежей и стремление пополнить казну. Да, косяки и перегибы бывают, но отношения с государством — процесс не односторонний, мы тоже имеем возможность влиять на власть.

В моей практике был случай, когда директор одной из компаний считал себя бессмертным эльфом, а потом при содействии налоговой инспекции получил решение арбитражного суда о субсидиарной ответственности более чем на 500 миллионов рублей за причинение ущерба собственной компании. Это, конечно, другая сфера, но ещё лет пять назад подобные случаи были редки, сейчас — почти норма. Теперь потихоньку взялись за теневой сектор.

Что касается мер ответственности, то я их уже озвучил: штрафы за уклонение от уплаты, в крупных случаях — уголовные дела.

Могут быть проблемы с банками, если вы не можете подтвердить происхождение средств

Если думаете, что маленькие обороты спасут, то разочарую: под финмониторинг не попадают суммы до 15 000 рублей, но при наличии оснований банк может попросить объясниться и за меньшую сумму. Не подтвердите — банк попросит закрыть счёт и внесёт в реестр подозрительных клиентов, что сильно усложнит открытие счёта в другом банке.

Расскажите немного про слухи, что банки будут проверять подозрительные переводы.

Они уже это делают, и давно. Закон о противодействии легализации действует с 2001 года, и год за годом государство всё глубже и глубже проникает в наши платежи.

У банков (и не только у них) давным-давно налажены программные комплексы для мониторинга операций. При наличии подозрений они делают то, о чём я говорил. Ещё могут сообщить в Росфинмониторинг.

От регистрации есть какая-то ещё выгода? Например, можно спокойнее работать на удалёнке в другой стране, будучи налоговым резидентом РФ, или получить шенгенскую визу без спонсорского письма?

Я считаю, что лучше всегда работать в правовом поле. Выгода в том, что легальный бизнесмен понятен всем: контрагенту, государству и обществу. Институт предпринимательской репутации у нас пока не очень развит, и бизнесов, заботящихся о своём имени, по моим наблюдениям, не так уж и много. Лично я уже давно не имею дел с неопрятными торговыми точками, где отсутствуют документы. Обычно это разные автокофейни, шиномонтажи, палатки с шаурмой, частники без сайта, портфолио и данных о себе — те, кто не заботится о том, как он выглядит в глазах потенциального клиента.

Что касается работы за границей, то тут разбираться всегда надо тщательнее, потому что налоговое резидентство — сложный вопрос. Если вы остаётесь налоговым резидентом, то платить налоги должны в казну РФ, поэтому выгода от легального статуса очевидна. Что касается получения визы, тут вопрос сложнее, зависит от правил страны посещения, но если вы можете показать реальные обороты по счёту и документы об уплате налогов с них — это всегда плюс.

Вы находитесь в разделе «Блоги». Мнение автора может не совпадать с позицией редакции.

Иллюстрация на обложке: Shutterstock (Anchalee Ar)

Источник: http://mel.fm/blog/mariya-kucherova/74698-repetitoram-teper-nado-platit-nalogi

Зачем репетиторы регистрируются в качестве самозанятых и повлияло ли это на цену их услуг?

Лента новостей

Все новости »

В столице с начала 2019 года зарегистрировали 110 тысяч самозанятых. Среди самых распространенных видов деятельности — пассажирские перевозки, сдача квартир в аренду, консультирование, реклама, а также репетиторство

В Москве с начала года зарегистрировали 110 тысяч самозанятых. Как говорят столичные власти, это 60% от общего количества российских плательщиков налога на профессиональный доход.

Среди самых популярных видов деятельности — пассажирские перевозки, сдача квартир в аренду, консультирование, репетиторство и реклама. При этом репетиторам в этом году продлили налоговые каникулы. Иными словами, ни налоги, ни страховые взносы репетиторам-самозанятым по-прежнему платить не надо, как и подавать отчетность.

Преподаватель или репетитор может при желании зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход. Сейчас действуют две ставки: 4% при расчетах с физлицами и 6% — с юрлицами и предпринимателями.

Самозанятый не обязан вести какую-то специальную отчетность, а начисление налога и его уплата производится автоматически через мобильное приложение «Мой налог». Платить страховые взносы самозанятые не обязаны, но, если этого не делать, пенсия будет минимальной. Среди определенных недостатков: запрет нанимать работников по трудовому договору и лимит по доходам — не более 2,4 млн рублей в год.

Репетитор по математике Ольга Сергеевна из Подмосковья говорит, что минусов в новой системе не видит, а цены от регистрации в качестве самозанятой у нее не меняются.

— Есть возможность самой контролировать свое время. Также никаких проблем в оформлении. Все это онлайн, никаких походов никуда не нужно, все меня пока устраивает, никаких минусов не замечено.

— То есть декларацию вы не подаете, вы просто все делаете через приложение?

— Повышаются ли цены?

— Пока нет. В прошлом году я работала не как самозанятая, работала по договору. Цены остались те же. Час групповых занятий — 600 рублей, индивидуально — 750 рублей.

Читайте так же:  Новые требования к подготовке технического плана помещения

— Это очно или по «Скайпу»?

— Количество учеников у вас увеличивается?

— Увеличивается так, что времени не хватает. Реклама из уст в уста передается.

Репетитор по русскому, английскому и литературе Татьяна говорит, что мобильное приложение на удивление удобно. Вносишь свои доходы, и каждый месяц выставляется счет, который можно оплатить тут же, в приложении. Но цену на свои занятия Татьяна повышает, правда, из-за инфляции.

— Цены растут на все. Учитывая это, я поднимаю свои цены. Но с тем, что я зарегистрировалась как самозанятая, это не связано. Примерно на 7-10%. Если брать, например, индивидуальное занятие с ребенком русским языком, не подготовку к ЕГЭ, а с пятого по восьмой класс, то час стоит 1000 рублей. В прошлом году такое занятие стоило 900 рублей, очное индивидуальное занятие. Мамы детей, с которыми я разговаривала, говорят, что другие репетиторы тоже поднимают цены раз в год.

— Отражается ли это на количестве учеников?

— Нет. С этого года я даже не подавала никаких объявлений, не искала детей, меня сами находят.

А вот репетитор по итальянскому языку Светлана самозанятой не стала, считая, что это удел тех, кто преподает более востребованные языки и дисциплины.

«Я не оформляюсь как самозанятая, потому что в данный момент не вижу для себя в этом смысла, так как у меня сейчас мало работы. И поскольку нет притока новых учеников, эти суммы не имеют смысла. В целом тенденция, что людей не особо интересует уровень преподавателя, если они не готовятся к международным экзаменам или если это не английский для сдачи тестов ОГЭ, ЕГЭ и т. д. Еще несколько лет назад университетский преподаватель со стажем более десяти лет мог совершенно спокойно просить 2000 рублей за 60 минут, а сейчас это довольно-таки проблематично».

В то же время результаты эксперимента с самозанятыми показывают, что встали на учет немногие. Одна из главных причин — недоверие к государству. Большинство считает, что они зарегистрируются, а налоги повысят. Репетиторы, которые зарегистрировались как ИП, столкнулись именно с этим: обязательные страховые взносы за последние несколько лет выросли почти вдвое: с 17 тысяч рублей в 2012 году до почти 32,5 тысячи рублей в прошлом.

Источник: http://www.bfm.ru/news/424587

Репетиторы в статусе самозанятых

Автор: Алексеевская А.

Оказание услуг по обучению детей отдельным школьным предметам и навыкам, подготовке к сдаче экзаменов является сегодня весьма востребованным. Спрос на такие услуги высок и желающих их оказывать тоже хватает.

Часто репетиторами становятся профессиональные педагоги, совмещающие свою основную работу в учебном заведении с оказанием услуг по обучению индивидуального характера. Для некоторых репетиторство – единственный источник дохода. Такие люди не имеют другого основного места работы и зарабатывают себе на жизнь, обучая детей и взрослых, проводя индивидуальные занятия с желающими или занятия в небольших группах.

Помнится, как некоторое время назад руководство школ неодобрительно относилось к тому факту, что учителя проводят со школьниками индивидуальные занятия в свободное от основных уроков время, за плату. Отношение к подобного рода услугам в свете бесплатного советского образования было неоднозначным. Однако спрос рождает предложение. Родителей, желающих обеспечить своим детям возможность дополнительной подготовки по школьным предметам, восполнения пробелов общего школьного образования, пропущенных уроков, желающих дать детям возможность поступить в достойные вузы, хорошо сдать экзамены, становится все больше. Существующая система образования не всегда отвечает реалиям настоящего времени. Кроме того, посещать частные уроки хотят не только дети, но и взрослые с целью подтянуть знания по иностранному языку, например. Сегодня существует множество платных образовательных организаций, негосударственных, которые оказывают образовательные услуги, в том числе по репетиторству, имеют в штате специалистов-педагогов. Но многие предпочитают обращаться непосредственно к педагогам напрямую. Часто такие педагоги не нуждаются в рекламе, к ним приходят от знакомых. Оказывая услуги репетитора, могут подрабатывать и студенты вузов.

Что понимается под словами «репетиторство» и «репетитор» и каким образом деятельность репетиторов регламентируется в законодательстве России? В соответствии со словарным толкованием репетитор – это учитель, обычно домашний, репетирующий кого-нибудь. В дореволюционной России репетитором назывался учитель, под руководством которого учащиеся выполняли домашние задания.

В действующем законодательстве отсутствует такое понятие, как «репетитор».

В статье 32 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» упоминается индивидуальный предприниматель, осуществляющий образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников.

Термин репетиторство встречался в Законе РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1 «Об образовании» (утратил силу) в следующем контексте: «Государственное и муниципальное образовательные учреждения вправе оказывать населению, предприятиям, учреждениям и организациям платные дополнительные образовательные услуги (обучение по дополнительным образовательным программам, преподавание специальных курсов и циклов дисциплин, репетиторство, занятия с обучающимися углубленным изучением предметов и другие услуги), не предусмотренные соответствующими образовательными программами и федеральными государственными образовательными стандартами…» (ст. 45 Закона).

Не секрет, что многие репетиторы сегодня работают без какой-либо официальной регистрации, без уведомления государственного органа о начале своей деятельности. Услуги оказываются в основном физическим лицам, никаких документов об оплате и оказанных услугах не оформляется. Рынок этот официально государством не контролируется, что, конечно, порождает логичное желание государства начать его контролировать.

Первые шаги по «выводу из тени» репетиторов были осуществлены принятием Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». До этого времени НК РФ рассматривал гражданина только в двух аспектах: как индивидуального предпринимателя или как обычное физическое лицо.

В 2017 г. возник третий статус – гражданин, оказывающий услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

Статья 217 НК РФ была дополнена новым п. 70, в соответствии с которым доходами, не подлежащими налогообложению (освобождаемыми от налогообложения), стали доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; по репетиторству; по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Такие доходы были освобождены от уплаты НДФЛ. Положения пункта вступили в силу с 1 января 2017 г. и применялись в первоначальной редакции в отношении доходов в виде выплат (вознаграждений), полученных в налоговых периодах 2017 и 2018 гг. То есть налоговые каникулы подразумевались длиной в два года.

Помимо вида оказываемых услуг, законодатель предъявлял дополнительные требования для возникновения у гражданина права на освобождение от уплаты НДФЛ:

Читайте так же:  Каковы налоги при продаже и покупке квартиры

– физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем;

– физическое лицо уведомило в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ налоговый орган об осуществлении деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

– физическое лицо не привлекает наемных работников для оказания услуг, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ,

– оказание подобных услуг адресовано строго для личных, домашних, иных подобных нужд.

По поводу самого термина «самозанятые» с 1 марта 2017 г. в России введен в действие Межгосударственный стандарт по безопасности труда (ГОСТ 12.0.004-2015), который дает следующее определение самозанятого лица: человек, самостоятельно занятый трудом по оказанию услуг в рамках договоров гражданско-правового характера, в том числе в форме индивидуального предпринимательства.

Итак, с 2017 г. репетиторы, няни и некоторые другие самозанятые лица были освобождены от уплаты НДФЛ с доходов при условии уведомления налогового органа о своей деятельности. Льгота предоставляется и в отношении страховых взносов. Наниматели граждан, зарегистрированных в ИФНС в качестве оказывающих услуги физлицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, не должны платить за них страховые взносы в 2017 – 2018 гг. (в первоначальной редакции).

Также рекомендуется Вам:

С 1 января 2019 г. появился новый налоговый спецрежим – «налог на профессиональный доход». Такой режим доступен в некоторых регионах страны – в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Перейти на него могут предприниматели без работников и работающие сами на себя люди без статуса ИП – так называемые самозанятые.

Самозанятые 2019 года – это не имеющие работников индивидуальные предприниматели и физические лица – не ИП, которые работают сами на себя (то есть не по трудовому договору) и/или получают доход от использования своего имущества (ч. ч. 6, 7 ст. 2, п. 4 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». Для них предназначен новый спецрежим – НПД, который в виде эксперимента вводится на 2019 – 2028 гг.

Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. НПД заменяет собой НДФЛ с подпадающих под этот спецрежим доходов. Предприниматели на период спецрежима не признаются плательщиками страховых взносов.

Облагаются налогом доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Ставки налога на профессиональный доход:

– 4% с дохода от реализации физлицам – не ИП;

– 6% с дохода от реализации юрлицам и ИП для использования в их предпринимательской деятельности.

Налоговый период составляет месяц, а срок уплаты налога – 25-е число следующего месяца. Декларации сдавать не нужно.

Поскольку взносов нет, то в период работы на НПД не будет течь страховой стаж, необходимый для пенсии выше социальной. Чтобы заработать стаж, самозанятые могут платить взносы в ПФР добровольно.

Применять НПД можно до тех пор, пока доходы, учитываемые при расчете налога нарастающим итогом с начала года, не превысят 2,4 млн руб. Доходы, не подпадающие под НПД, в подсчете не участвуют.

Предполагается, что финансовые документы самозанятые смогут оформлять посредством смартфона, компьютера или планшета в специальном приложении ФНС «Мой налог». На основании поступивших через «Мой налог» сведений о получении доходов инспекция сама будет делать расчет налога на конец каждого месяца. Налоговая база – сумма доходов за этот месяц.

Применение нового налогового режима недоступно для таких видов деятельности, как перепродажа товаров и имущественных прав, реализация подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой, добыча и/или реализация полезных ископаемых, посредническая деятельность по договорам поручения, комиссии, агентирования и др.

Таким образом, в настоящее время под самозанятыми в целях налогообложения понимаются две категории граждан. Самозанятые в понимании ФЗ от 30.11.2016 N 401-ФЗ (репетиторы, няни, сиделки), которые появились в 2017 году и для которых были установлены налоговые каникулы первоначально на 2 года, а в дальнейшем продлены еще на один год – 2019. Самозанятые в понимании ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ, которые появились в 2019 году и для которых установлен специальный налоговый режим – налог на профессиональную деятельность.

Учитывая то количество зарегистрированных самозанятых, статистику по которым официально публикует ИФНС, утверждать о том, что репетиторы начиная с 2017 года выходят из тени, являлось бы преждевременным. При принятии Закона о налоговых каникулах в отношении репетиторов, сиделок, домработниц возникали резонные вопросы по поводу иных категорий самозанятых. С принятием нового Закона о самозанятых 2019 года можно предположить, какой размер налогового бремени ожидается по самозанятым. Согласно Закону эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно и в течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в Закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного пунктом 8 части 2 статьи 4 Закона.

В отношении самозанятых репетиторов не полностью урегулированным видится вопрос о праве налогоплательщика (нанимателя репетитора) на получение вычета в случае оплаты занятий с репетитором, обладающим статусом самозанятого гражданина (ст. 219 НК РФ «Социальные налоговые вычеты»).

В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 11 января 2018 г. N 03-04-05/574 по обращению налогоплательщика, ребенок которого получает дополнительное образование у репетитора по русскому языку, разъяснено:

Абзацем третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ установлено, что указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. При соблюдении вышеперечисленных условий налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за обучение своих детей.

Действительно, индивидуальный предприниматель, осуществляющий образовательную деятельность без привлечения педагогов, может не иметь лицензии. И налоговые органы считают правомерным получение социального налогового вычета при оплате таких услуг. В отношении же самозанятого репетитора ситуация законодательно не урегулирована.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://urfac.ru/?p=2010

Уплата налога по самозанятости при осуществлении репетиторства
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here