Получение валюты от иностранной компании

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?

В соответствии с п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами в России находятся под запретом, за исключением ограниченного числа случаев.

О том, какие изменения в этот закон и иные документы, посвященные валютным операциям, вносятся в 2018 — 2019 годах, читайте в материале «Изменения в валютном законодательстве в 2018 — 2019 годах».

Валютные операции между резидентами разрешено проводить:

Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?

Не имеют ограничений валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, если они касаются:

• кредитных отношений (уплаты процентов, штрафов и пени, получения/возврата кредита);
• внесения/снятия денежных средств со счетов в банках;
• получения банковских гарантий, выполнения резидентом обязанностей поручителя, залогодателя;
• покупки векселей, выписанных уполномоченными банками, истребования платежа по ним при предъявлении;
• приобретения/продажи иностранной валюты и чеков в обмен на российские рубли;
• уплаты комиссионного вознаграждения банкам.

Резиденты вправе проводить расчеты при помощи открытых в уполномоченных банках счетов в любой иностранной валюте. В случае необходимости они могут проводить конверсионные операции по согласованному с банками курсу. При этом не имеет значения, в какой именно иностранной валюте был открыт счет.

Уполномоченные банки, которые сами являются профессиональными участниками рынка ЦБ, могут самостоятельно открывать и обслуживать собственные брокерские счета, необходимые нерезидентам, которые являются их клиентами, с целью учета денежных средств. Кроме того, сами профессиональные участники рынка ЦБ открывают в своих уполномоченных банках специальные счета для учета денег при совершении брокерских сделок.

В случае нарушения условий совершения валютных операций, в частности сроков зачисления средств на счета резидентов, к правонарушителям могут применяться санкции, для расчета которых используется ставка рефинансирования Центробанка.

Разрешен ли валютный заем между резидентами?

При оформлении валютного займа заимодавец передает заемщику некоторую сумму в иностранной валюте при условии ее возврата через установленный период. Подобные займы могут предоставляться на процентной или безвозмездной основе.

Проведение валютных операций между резидентами РФ, к которым причисляются и займы в иностранной валюте, не допускаются. Однако в п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ предусмотрены исключения, позволяющие резидентам получать кредиты в валюте в уполномоченных финансовых учреждениях при оформлении соответствующих соглашений. То есть если такой заем берется в банке, нарушения законодательства не происходит.

Если же валютная операция по оформлению займа осуществляется между резидентом и нерезидентом РФ, по ней ограничений нет.

Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами

В соответствии со ст. 10 закона № 173-ФЗ валютные операции между нерезидентами разрешены в России без каких-либо ограничений. Так, нерезиденты могут свободно переводить друг другу иностранную валюту и российские рубли с/на банковские счета в уполномоченных банках на/с заграничных счетов. Также нет ограничений относительно произведения расчетов между нерезидентами без открытия банковских счетов как при получении средств из-за границы, так и при переводе валюты и рублей за границу.

Нерезидентам разрешены любые операции с внутренними ЦБ на территории России при условии соблюдения федерального антимонопольного законодательства. При этом нерезиденты должны осуществлять валютные операции между собой с использованием рублей лишь через банковские счета, открытые в РФ.

О том, какие налоги с взносами надлежит уплачивать нерезидентам на территории Российской Федерации, читайте в материалах:

Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами

В России не ограничиваются валютные операции между резидентами и нерезидентами. Исключение составляют случаи, когда определенные ограничения установлены для предотвращения уменьшения валютных запасов в России.

До 2006–2007 годов действовало гораздо больше таких ограничений. Однако на сегодняшний день осталось лишь ограничение, указанное в ст. 11 закона № 173-ФЗ. В частности, сделки по приобретению или продаже иностранной валюты, а также чеков в такой валюте могут проводиться только через банки, уполномоченные на совершение валютных операций.

Кроме того, Центробанк устанавливает для кредитно-финансовых учреждений ряд требований по документальному оформлению сделок с наличной иностранной валютой. Так, финансовым регулятором предусмотрено требование о проведении обязательной идентификации персоны, покупающей или продающей иностранную валюту. Персональные данные могут вноситься в документы, оформляемые при совершении сделок с иностранной наличностью.

Все заграничные транзакции между резидентами и нерезидентами подлежат валютному контролю. Подробности — в материале «Валютный контроль при переводе денег за границу».

Итоги

Подводя итоги, можно сделать вывод, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением ограниченного числа случаев. Все эти исключения перечислены в законе № 173-ФЗ и могут быть расширены только путем внесения изменений в указанный закон.

Что касается валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также расчетов, проводимых нерезидентами между собой, то существенных ограничений для них нет. Имеется лишь ряд требований по оформлению совершаемых сделок.

При оформлении сделок с валютными ценностями и валютой (иностранной и российской) потребуется указание кодов видов валютных операций, с которыми можно ознакомиться в статье «Справочник кодов видов валютных операций (2018 — 2019)».

Данные требования, а также порядок оформления и бланки необходимой документации детально расписаны в нормативных актах, издаваемых федеральным финансовым регулятором.

Источник: http://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/valyutnye_operacii_mezhdu_rezidentami_i_nerezidentami/

Как получать деньги от иностранных компаний в России и не сойти с ума

Санкции, курс, бюрократия и банки – все против вас, когда вы одни. Впрочем, это решаемо.

Статья в целом касается любой сферы российского бизнеса, работающей с зарубежными компаниями, – в том числе торговля аксессуарами, таможенный контроль, вот это всё (брр!).

Если вы знаете, что такое ВЭД, то можете сразу пролистывать до раздела проблем. Не завидуем. Для остальных продолжим.

Все хотят работать с Западом и Азией, но тут хоп – и ВЭД

Весной этого года IT-бизнес потрясла новость: молодой белорусский стартап MSQRD, создавший приложение-подборку видеомасок, выгодно продал себя в лапы американцев из Facebook.

Мгновенно возникли миллионы подражателей, а среди разработчиков и инвесторов резко начался поиск следующего «феномена» с перспективами на зарубежных покупателей. Вот они, золотоискатели 21 века.

Валюта, отсутствие «кризиза», объективно более развитый рынок IT – всё это притягивает не только разработчиков софта, но и сервисов, даже мобильных игр! Кто бы из штамповщиков одноликих клонов Clash of Clans не захотел продаться какой-нибудь китайской «стене» вроде Tencent за круглую сумму?

Некоторым это удаётся, хоть и не с такими гигантами. Представим, что вашу небольшую компанию-разработчика готова купить или хотя бы вложиться какая-нибудь азиатская корпорация. Добро пожаловать в кошмар под названием ВЭД.

Что такое ВЭД и почему это ужасно тяжело

Я сам не люблю Википедию и часто не читаю вставки из неё внутри статей. Но это важно:

«В соответствии с законодательством РФ под определением внешнеэкономическая деятельность понимается внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности (правами на них).»

Говоря простыми словами, каждый бизнес-контакт с зарубежными компаниями, исключая переписку и просто общение – это ВЭД. А значит, добрая половина российских фирм так или иначе заняты внешнеэкономической деятельностью.

Чисто для наглядности ВЭД можно разбить на формы сотрудничества, указанные в определении выше. Но нас, помимо программного обеспечения, больше интересует товарная форма – это торговля, таможня. Например, закупка и поставки из Китая и США всяких аксессуаров, смартфончиков, гироскутеров и прочих трендовых штук.

Всё это проходит как внешнеэкономическая деятельность и требует:

• Чёткого соблюдения валютного законодательства РФ
• Открытия валютного счёта для расчётов с иностранными получателями
• Проведения платежей в валютах, конвертации из рублей и обратно
• Перевода всего документооборота сделки на иностранный язык
• Подготовки и предоставления паспорта сделки для таможни при торговле

И это только поверхностный уровень. Казалось бы, что сложного в том, чтобы открыть валютный счёт, перевести доки, принять деньги? Сотни тысяч юрлиц, получившие самые разнообразные отказы в своём банке, с вами не согласны.

Печальный факт: если вы ведёте внешнеэкономическую деятельность самостоятельно и без эксперта по ВЭД в штате, готовьтесь к персональному аду.

Компания становится мишенью постоянных проверок служб безопасности банков, попадает на огромные штрафы при любых спорных ситуациях с невыполненными условиями договора (см. репатриация валюты), а также на довольно весомые штрафы при нарушении правил учёта и отчётности по любым валютным операциям.

А вдруг вы отмываете деньги? Попробуйте доказать обратное. Вдруг ошибка в документе? Всё переделывать, терять много времени, особенно если нет хорошего опыта работы с банками. А коды разновидности каждого товара в системе ВЭД вы знаете? Не дай бог ошибётесь.

Самое обидное для многих компаний в ситуации с ВЭД – в безразличии или даже излишней подозрительности банков. Выхода два. Либо нанимать дорогостоящего эксперта на аутсорс. Либо обратиться в банк, созданный специально для предпринимателей.

Что предлагает банк «Точка» для всех, кто ведёт ВЭД

«Точка» известна в бизнес-кругах. Это часть группы банка «Открытие», занимающего 4 место в России по размеру активов – аккурат после государственных банков.

Подробнее про «Точку» советую прочитать здесь – там и про их приложение, и про подключение. И про классные фишки для предпринимателей.

Специально для компаний, которые ведут ВЭД, в «Точке» придумали целый комплекс услуг.

1. В «Точке» откроют валютный счёт со всем необходимым

Для этого, будучи клиентом «Точки», достаточно одного клика в интернет-банке – всё, счёт создан. Документы по сделкам в валюте далее можно отправлять прямо через интернет-банк, без лишней волокиты. При необходимости можно запросить паспорт сделки.

Есть классная фишка автоматической покупки валюты по выгодному курсу. В интернет-банке можешь указать желаемый курс валют и объём скупки; как только фактический курс совпадёт, система сама всё закупит.

И если что, комиссия при конвертации валют внутри своих счетов составляет всего 30 копеек, что вдвое меньше, чем в большинстве других банков.

2. «Точка» поможет на всех этапах документооборота по валютным операциям

Никто не мешает самостоятельно разбираться в тонкостях валютных сделок с иностранными компаниями. А для тех, кто ценит своё время, в «Точке» есть отдел сопровождения ВЭД.

Для вашей компании назначается персональный помощник, который:

• переведёт первичные финансовые доки на любой язык и обратно
• проведёт предварительную экспертизу любой ВЭД-сделки
• сделает паспорт сделки за 2 часа
• предупредит сложные ситуации, защитит от ошибок и штрафов

Это вариант «под ключ», с полным контролем всех операций и 100%-тной заинтересованности банка в успешном сотрудничестве, в отличие от экспертов на аутсорсе, которым выгодно раздуть каждую проблему и растянуть её решение.

3. Невзгоды ВЭД ложатся на плечи персонального помощника «Точки»

Важно понимать, что помощник – это не просто какой-то консультант, который работает, когда ему хочется. Это помощь практически 24/7. Отправили документ? Его вычитают в краткие сроки, и если найдут какую-то ошибку, перезвонят и уточнят.

То же самое касается небольших ошибок: помощник «Точки» исправит всё самостоятельно, чтобы не гонять документы туда-сюда из-за каждой мелочи. Также проследит за исполнением законов РФ по обороту валют, которые отличаются строгостью.

4. Доступны все остальные плюсы «Точки»: крутой интернет-банк и обслуживание

Банк интегрирован с топовыми бухгалтерскими сервисами, в том числе 1C. Есть торговый эквайринг с плавающим процентом комиссии. Интернет-эквайринг – тоже. На остаток счёта начисляют 7,5% годовых.

Через «Точку» легко организовать зарплаты сотрудников на пластиковые карты любых банков, либо на карты Точки (абсолютно бесплатные). Опять же, в нашей отдельной статье можете узнать, почему малый и средний бизнес в России выбирает «Точку».

Просто для информации. Как подключиться

В прошлом году «Точка» была названа лучшим интернет-банком для бизнеса, а также лучшим мобильным банком в этой же категории.

Результаты рейтинга MarksWebb Rank&Report за 2016 год появятся 20 июля, но что-то подсказывает, что ситуация не изменится.

Базовый тариф сопровождения ВЭД от «Точки» не предусматривает абонентской платы, ничего не мешает попробовать. Подробнее узнать условия работы с Точкой можно у них напрямую:

Источник: http://www.iphones.ru/iNotes/588333

Как правильно оплачивать услуги зарубежного партнера?

Автор: Алена Боченкова
директор Департамента бухгалтерских услуг WiseAdvice

О чем стоит подумать при оплате услуг зарубежного партнера?

Иногда наши клиенты заключают вроде бы обычную сделку, но что-то вызывает у них сомнения и вопросы. Или, напротив, сделка для их деятельности принципиально новая, и бизнесмены не знают, как вести себя в рамках законодательства.

Что они в этом случае делают? Звонят нашим экспертам! Ведь в рамках абонентского бухгалтерского обслуживания мы консультируем по вопросам налогов и учета бесплатно и в неограниченном объеме. Наши клиенты даже в шутку называют такие устные консультации «разговором с умным человеком».

В качестве примера ситуации, вызывающей много вопросов, является участие в международных выставках. Сложность обычно связана с оплатой в иностранной валюте услуг контрагента (в данном случае — организатора выставки) с территории Российской Федерации.

На что мы, прежде всего, обращаем внимание клиентов?

Во-первых, вам предстоит общение с банком

Просто так оплатить счет в иностранной валюте (инвойс) от зарубежного партнера нельзя. Валютные операции жестко регламентируются законом, и каждый банк является агентом валютного контроля.

Банку придется объяснять куда, кому и почему вы переводите валюту. Причем многие банки за такую операцию еще и возьмут с вас комиссию.

Чтобы общение шло быстрее и продуктивнее, наши эксперты инструктируют, что и как лучше говорить, какие документы надо передать в банк и когда, чтобы оплата счета в иностранной валюте стала максимально простой.

Во-вторых, придется «утрясать» вопрос с российским НДС

Хотя ваш иностранный контрагент (все тот же организатор выставки) оказывает вам услуги на территории другого государства, никогда не был в России и не ведет тут бизнеса, он должен уплатить НДС в российский бюджет! Это нельзя понять логически, это надо просто принять!

При этом российский бюджет понимает, что вряд ли получится найти иностранца и удержать с него налог, поэтому налагает на вас обязанность удержать НДС в момент оплаты вами инвойса партнера.

Даже если вы «упрощенец», такой «чужой» НДС все равно придется заплатить (что уж говорить о тех, кто работает на общей системе налогообложения – тут необходимость удержания НДС даже не обсуждается).

Ваш иностранный контрагент вряд ли правильно поймет вас, если вместо 100 евро, которые указаны в инвойсе, он получит только 85! В его голове не уложится необходимость делиться с российским бюджетом частью своего дохода. И, согласитесь, он вправе не вникать в тонкости российского налогообложения и беспокоиться о том, что вы должны удержать НДС в России.

Соответственно, встает вопрос: как сделать так, чтобы партнер получил свои 100 евро полностью, но при этом вы были бы чисты перед бюджетом?

Обычно наши эксперты подсказывают волшебную фразу, которую иностранному контрагенту нужно вставить в свой инвойс (счет в иностранной валюте), чтобы проблема решилась.

Однако важно понимать, что ваши расходы на участие в выставке возрастут на сумму НДС, которую в любом случае придется уплатить. В нашем примере общие расходы будут не 100 евро, а 118!

Впрочем, если вы на общей системе налогообложения, то эту сумму НДС вы сможете принять к вычету (т.е. вернуть из бюджета), предварительно отразив ее в налоговой декларации по НДС.

В-третьих, возможно, придется решать вопрос с налогом на прибыль

Если вы, например, задержали оплату за выставку, иностранный контрагент выставит вам штраф (пени). Например, 5 евро. Когда вы платите эту сумму иностранцу, то налоговики считают, что иностранец получил доход из России – и теперь должен уплатить с него налог на прибыль!

Как и в случае с НДС, искать иностранца никто не будет – ведь это вы создаете ему доход, значит, и налог удерживать вам!

Другими словами, и этот налог Вы вынуждены удержать с партнера при оплате его счета. При этом в отличие от ситуации с российским НДС, подобная схема удержания налога на прибыль — это общемировая практика. Поэтому ваш зарубежный партнер теоретически может согласиться получить от вас только 4 евро (а 1 евро будет вами перечислен в бюджет в виде налога на прибыль иностранца).

Но может быть и обратная ситуация: ваш иностранный контрагент может настаивать на получении от вас полной суммы в 5 евро, сказав, что собственный налог на прибыль – это его забота, и он с ним будет разбираться сам на территории своей страны.

Если это возможно, то мы расскажем вам, как избежать удержания налога на прибыль на территории Российской Федерации, осуществляя оплату в иностранной валюте.

Если же невозможно, то поможем вам подобрать аргументы для зарубежного партнера, чтобы разрешить ситуацию. Ведь если этот налог не удержать, ИФНС при первой же проверке может снять его с вас да еще выставит вам штраф в размере 20% от суммы этого налога.

если наши клиенты делают нетоварный перевод иностранцу (то есть не покупают у иностранного партнера товар и не ввозят его в Россию), они очень правильно делают, что обращаются к нам за консультацией.

Слишком уж много возможных нюансов с удержанием НДС и налога на прибыль.

Источник: http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/preduprezhden-znachit-vooruzhen-100/

Иностранные заказчики: как с ними работать?

Успешная компания однажды сталкивается с необходимостью привлечения партнеров из других стран, расширения географии деятельности и повышения объема прибыли. Иностранные заказчики обеспечивают дополнительный толчок для развития и гарантируют валютную выручку бизнесмену. Вопрос в том, как правильно работать, если заказчик — иностранный гражданин. С чего начать? Что может потребоваться?

Первый шаг — открытие валютного счета

Оплата за товары (услуги) осуществляется в валюте, потому для получения средств потребуется отдельный — валютный счет. При его открытии передается стандартный пакет бумаг, аналогичный тому, что и при оформлении расчетного счета. На данном этапе важно заблаговременно обратиться в кредитную организацию и уточнить, какие документы потребуются. Если в каком-либо из банков имеется расчетный счет, на открытие аккаунта в валюте пойдет меньше времени.

Как только счет открыт, иностранный заказчик перечисляет средства по договору на указанные реквизиты. Деньги попадают на промежуточный (транзитный) аккаунт, предназначенный для контроля поступивших средств. Во время нахождения средств на транзитном счете пользоваться ими не выйдет. После успешного прохождения проверки средства зачисляются на основной счет, а если нет — возвращаются к источнику.

Иностранные заказчики: как с ними работать?

Если заказчик — иностранный гражданин, наибольшей проблемой является налаживание с ним контакта, организация процесса деятельности. В основе взаимодействия сторон лежит договор, который составляется на двух языках — английском и русском. При этом страницы соглашения разделяются поровну.

Во избежание таких проблем при работе с иностранными заказчиками, можно воспользоваться одним из двух путей:

• Поднять срок выплат по договору.
• Не устанавливать его вовсе.

Если предпочтение отдано второму варианту, стоит убедиться в добропорядочности контрагента. В противном случае возможно затягивание с перечислением денег и проблемы с оборотным капиталом.

Если заказчик — иностранный гражданин, рекомендуется прописать дополнительное условие, подразумевающее отсутствие необходимости в выставлении закрывающих документов. В договоре устанавливается, что после завершения конкретного периода со дня совершения платежа, услуги (работы) считаются принятыми. В роли альтернативы для стандартного контракта является инвойс с прописанными в нем условиями сотрудничества. Платеж по инвойсу в этом случае выступает в качестве подтверждения приема сделки.

Тонкости валютного контроля

Если контрагенты — иностранные заказчики, а сумма операции превышает 50 тысяч долларов США, оформление паспорта сделки является обязательным. Для этого требуется передать в финансовое учреждение заявление и пакет бумаг (оговаривается лично с банком).

После поступления денег на транзитный аккаунт кредитная организация информирует об этом клиента. Далее в распоряжении получателя имеется 15 суток (рабочих) на передачу справки о сделке с валютой, а также упомянутого выше паспорта. Также финансовому учреждению могут потребоваться справки, счета, акты и прочие бумаги. Сотрудники кредитной организации должны оказать помощь в заполнении.

Стоит помнить, что ФНС или финансовое учреждение вправе в любой момент истребовать бумаги, необходимые для контроля. При этом вся информация по валютной сделке должна быть сохранена и передана при необходимости.

Оплата по «упрощенке»

При работе с иностранным заказчиком и получении валюты стоит помнить о необходимости выплаты налога по УСН. Расчет налогов производится в национальной денежной единице, по текущему курсу ЦБ. Стоит учесть, что изменения курсовой цены не влияют на объем платежей в направлении ФНС, ведь налог взимается только со спреда в момент обмена. При наличии отрицательной разницы курсовой цены УСН в чет не берется.

Источник: http://raschetniy-schet.ru/inostrannye-zakazchiki-kak-s-nimi-rabotat/

Может ли иностранное юр лицо перевести физ лицу деньги в валюте без вопросов от налоговой?

Здравствуйте. Я фотограф, Ип нет. Официально нигде не работаю. Иностранная компания (юр. лицо) хочет мне перевести на счет физ. лица единоразово деньги в валюте за разрешение использовать мою фотографию, как идею (референс) для их съемок. Возникнут ли вопросы у налоговой или другие проблемы, связанные с переводом такой суммы ? Спасибо.

Ответы юристов ( 2 )

Согласно п. 3 ст. 317 ГК РФ использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке.

Порядок осуществления валютных операций между резидентом и нерезидентом, в том числе с использованием иностранной валюты, регламентирован ст. ст. 6 и 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

По общему правилу, согласно ст. 6 Закона N 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 11 Закона N 173-ФЗ.

Согласно пп. «б» п. 9 ст. 1 указанного Закона к валютным операциям относится:

приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В Вашей ситуации происходит использование валютных ценностей — иностранной валюты в качестве средства платежа в рамках отношений между резидентом и нерезидентом — т.е. валютная операция.

Ограничений валютное законодательство не устанавливает.

В п. 3 ст. 14 Закона 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физлицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, за исключением следующих валютных операций, в частности:

получения физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковского счета на территории РФ от нерезидента, осуществляемых в установленном Банком России порядке, который может предусматривать соответственно только ограничение суммы перевода и суммы получения перевода.

На мой взгляд, можно получить перевод из-за границы без открытия счета согласно Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П).

Могут возникнуть проблемы при зачислении валюты на рублевый текущий счет и платеж вернется иностранной организации. Банки могут не провести конвертацию. Возможность конвертации через имеющийся рублевый счет лучше уточнить у банка.

Можно открыть валютный счет.

При открытии счета банки сообщат в налоговую о наличии у Вас такого счета.

Также нужен все-таки на всякий случай какой-то подтверждающий документ, договор с иностранной организацией. Это важно и для подтверждение доходов.

В точки зрения налогообложения, полученная сумма является Вашим доходом.

Если получены деньги в 2018 г., нужно по истечении года до 30.04.2019 представить декларацию и до 15.07.2019 уплатить НДФЛ по ставке 13%.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если я получила перевод в $, то как будет высчитываться налог 13% от этой суммы в конце года: по текущему курсу $ или по тому курсу, который был актуален в день выплаты?

Согласно п. 5 ст. 210 НК РФ доходы налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов.

В ст. 223 НК РФ сказано, что в отношении доходов в денежной форме дата фактического получения считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

Значит, курс определяется на день выплаты дохода.

• 10,0 рейтинг
• 4731 отзыв эксперт

Источник: http://pravoved.ru/question/1909825/

Прием оплаты от иностранных заказчиков (США)

Вопрос:

У ИП есть иностранный заказчик (компания из США). Может ли ИП принять от них оплату на свой расчетный счет (долларовый), не будет ли вопросов от службы валютного контроля в нашем российском банке? Работают без договора, но ИП выставляет им счета с подробным описаем услуг. Сумма каждого перевода в пределах 1 тысячи $.
Правильно ли, что сначала деньги поступают на транзитный счет, затем банки требуеют договоры и различные справки для обналичивания? Вообще, насколько строго этот вопрос регулируют банки и в самом плохом случае, если банк не отдаст ИП деньги, они вернуться обратно заказчику?
Ответ:

Вы можете принимать оплату в валюте, не запрещено.
Оплата изначально поступает на транзитный счет, а потом зачисляются деньги на валютный.

Валютные операции банки проверяют всегда. Поэтому вправе запросить у Вас документы на основании чего Вам поступила оплата из-за рубежа. Вам достаточно будет предоставить счета и акты оказания услуг для клиента. Никаких припятский банк «чинить» в этом отношении не будет. Банк просто проверят легальность операций. Деньги обратно клиенту банк не отравит, после предоставлении Вами документов, деньги переведут Вам на счет.

В случае, поступления оплаты в валюте, доход нужно отражать в рублевом эквиваленте на дату поступления оплаты на транзитный счет.
Реквизиты валютного счета отразите в Реквизитах-Расчетные счета. Транзитный счет в сервисе отражать не нужно, поскольку он открывается к валютному и имеет те же реквизиты, что и валютный.

При этом доходы выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами в рублях. Для включения доходов по УСН нужно прежде всего выяснить курс ЦБ РФ на дату поступления валюты на транзитный валютный счет, пересчитать валюту в рубли и сделать запись в разделе Деньги-Продажа товара/Оказание услуг-на расчетный счет, выбрав валютный. Курс ЦБ на каждый день можно уточнить в банке.

Дальнейший перевод (конвертация) валюты с валютного счета на рублевый р/с отражается как Движение денег — с расчетного счета (транзитного/валютного) на расчетный счет (рублевый). Укажите получившуюся сумму по курсу на дату перевода валюты с валютного счета на рублевый.

Как правило, при выводе денег на р/с образуется разница между суммой полученной на валютный счет (транзитный) и переведенной на рублевый. Она в УСН учитываться не должна. Проводить такие разницы (от переоценки полученного валютного дохода) в сервисе необходимо как Прочие поступления/Прочие списания — тип операции «Прочее», в зависимости от того, разница будет положительная или отрицательная.
Укажите сумму разницы между суммой в рублях полученной валюты на транзитный счет и суммой, которую переводите с валютного счета на рублевый. В зеленом поле «Учитывать в УСН» укажите 0. Сохраните.

Дополнительно отмечу, что при продажи валюты у Вас могут возникнуть курсовые разницы, из-за отличия курса Вашего банка и ЦБ РФ на день продажи валюты. В случае если такая разница будет положительная ее нужно будет учесть в УСН. То есть в таком случае, Вам необходимо посчитать в рублях, сколько Вы выиграли от продажи валюты, и включить эту сумму в расчет налога. Тогда нужно будет оформить еще одно Прочее поступление на сумму курсовой разницы в виде Вашего дохода. Но в поле учета в УСН в этой ситуации «0» ставить не надо, с этой суммы нужно будет рассчитать и уплатить налог УСН.

Источник: http://www.moedelo.org/voprosy-i-otvety/uchet-raschetov/kontragenty-postavschiki-klienty/priem-oplaty-ot-inostrannyh-zakazchikov-ssha

Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

Все расчеты, выполняемые в иностранной валюте, в нашей стране регулируются Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статьей 317 Гражданского кодекса РФ. В положениях этих документов изложен законный порядок осуществления процедуры валютных операций между резидентами и нерезидентами России и другие особенности валютных платежей.

Расчеты в иностранной валюте между резидентами: нюансы процедуры

Законодательство не запрещает резидентам РФ открывать валютные счета в банках, а вот безналичные валютные операции между резидентами не разрешены, о чем сказано в пункте 1 статьи 9 Закона №173-ФЗ. Но в этой же статье упомянуты особые случаи, когда расчеты в иностранной валюте между резидентами допускаются. И таких ситуаций довольно много:

На заметку

Валютными резидентами РФ автоматически считаются все граждане России, кроме тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда на территорию РФ. Но при посещении России даже на один день непрерывность данного срока нарушается, и человек автоматически превращается в валютного резидента.

Всего в законе указано 30 пунктов, на основании которых могут производиться валютные переводы между лицами-резидентами.

Со стороны соответствующих органов валютные операции, которые ведут юридические лица, подлежат обязательному валютному контролю. В частности, при оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл этой операции. Отсутствие информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода.

При переводе физическим лицам предоставление обосновывающих документов является обязательным в случае:

• переводов денежных средств в размере не более 5000 долларов на счета физических лиц-резидентов;
• переводов средств на счета физических лиц-резидентов, состоящих в близком родстве.

Если валютный перевод осуществляет юридическое лицо, то в некоторых случаях также требуется предоставление подтверждающих документов (в банк, кредитную организацию). К таким относятся счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы, на основании которых производится валютный перевод.

Оплата услуг иностранных контрагентов

В статье 6 Закона №173-ФЗ утверждается, что на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения практически не распространяются. Исключением (и правомерным опасением государства) являются операции, которые могут вызвать серьезное сокращение золотовалютных резервов страны или привести к колебаниям валютного курса. Ограничения также могут быть установлены для поддержания стабильности платежного баланса РФ. При устранении обстоятельств, вызвавших ограничение подобного рода, контролирующие органы обычно разрешают проведение валютных операций.

К самым распространенным операциями, производимым юридическими лицами-резидентами, можно отнести оплату услуг иностранных контрагентов. На объемы средств, выводимых за рубеж при осуществлении покупки товаров или услуг, российское законодательство ограничений не устанавливает. Но вместе с этим отношения экспорта-импорта с участием отечественных компаний полностью подпадают под Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года №181-И [1] . Указанный документ устанавливает определенные обязательства российских компаний в сфере оформления сделок в валюте с иностранными партнерами.

Согласно новой инструкции, пакет документов, которые нужно подавать в банк для валютного контроля, значительно изменился. Паспорт сделки был упразднен, и компании теперь необходимо только ставить контракт по импорту на сумму более трех млн рублей (или на эквивалентную сумму в валюте) на учет. Если сумма контракта меньше трех млн, но при этом больше 200 000 рублей, то его можно не ставить на учет, но потребуется направить в банк для подтверждения дополнительные документы по сделке. Если сумма не достигает 200 000 рублей, то ни ставить контракт на учет, ни предоставлять дополнительные документы не нужно.

В соответствии с новой инструкцией, больше не требуется готовить для банка справку о валютных операциях. До 2018 года при совершении сделки на сумму свыше 100 000 долларов организация должна была отослать агенту валютного контроля пакет документов, подтверждающих необходимость совершения такого платежа. С 2018 года для осуществления крупных валютных перечислений понадобится оформить лишь справку о подтверждающих документах. Сами документы нужно подавать в банк вместе со справкой, а их список определяется особенностями проведения операции. Например, для сделок по оплате товаров или услуг, полученных от иностранных контрагентов, подтверждающими документами будут являться таможенная декларация и прочие перевозочные или товаросопроводительные документы.

При необходимости списания валюты со счета в банк также подается распоряжение о списании средств и одновременно с этим предоставляется уникальный номер контракта, полученный при постановке на учет [2] .

Все основные документы по валютной сделке компания оформляет самостоятельно. Но, согласно инструкции, данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк, конечно, только в том случае, если тот является агентом валютного контроля. Для этого потребуется направить в банк всего лишь пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

Особенности учета валютных операций

Порядок любых валютных расчетов и учет таких операций регламентируется и детально описывается российским законодательством. Основными документами в этой сфере является Инструкция по применению единого плана счетов [3] , а также ранее упомянутый Закон №173-ФЗ.

В бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены одновременно и в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка, и в иностранной валюте. Обычно в отчетности все суммы валютных операций отражаются в рублях, а валютные суммы являются только дополнительной информацией, в первичных документах — и в рублях, и в валюте. Для правильного проведения учета валютных операций важно точно определить дату совершения самой операции. Именно от этой даты зависит валютный курс, на основании которого бухгалтер пересчитывает валюту в российские рубли.

В бухгалтерском плане счетов для обобщения сведений о движении валютных денежных средств на счете любого резидента служит счет 52. Именно он используется для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Кроме того, компания может дополнительно открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Через какой банк можно проводить расчеты в иностранной валюте?

Всеми валютными переводами в России уполномочены заниматься только банки-агенты валютного контроля. Они скрупулезно проверяют правильность оформления всех документов, осуществляют валютный контроль при сделках и даже могут взять на себя обязанность заполнения всех необходимых документов.

В качестве примера такого банка можно привести «ЮниКредит Банк», основанный в 1989 году как «Международный Московский Банк» и ставший первой отечественной финансово-кредитной организацией, привлекшей к формированию своего капитала средства иностранных банковских учреждений. Сегодня 100% акций «ЮниКредит Банк» принадлежат UniCredit Group.

Сейчас банк является одной из крупнейших кредитных организаций в России. Он предлагает исчерпывающий перечень банковских услуг практически любым клиентам: физическим лицам, финансово-кредитным учреждениям, малому и среднему бизнесу. Оказывает банк и услуги валютного контроля.

Обратившись в «ЮниКредит Банк», клиент способен выполнить операцию в иностранной валюте в отношении почти всех стран мира. Это возможно благодаря обширной корреспондентской сети кредитной организации. Если у клиента имеется счет только в одной конвертируемой иностранной валюте, он может отправить перевод практически в любой валюте мира, включая редкие: банк конвертирует средства при переводе.

В 2019 году «ЮниКредит Банк» отметил свое тридцатилетие и занял первое место в рейтинге «100 надежных российских банков — 2019» по версии журнала Forbes.

* «ЮниКредит Банк» работает на основании Генеральной лицензии на осуществление банковской деятельности №1 Банка России.

Источник: http://www.kp.ru/guide/raschety-v-inostrannoi-valjute.html