Положен ли налоговый вычет за квартиру и медицинские услуги

Ответы на все вопросы по теме: "Положен ли налоговый вычет за квартиру и медицинские услуги" от профессионалов. Актуальность информации на 2020 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Примеры расчета вычета

Ниже мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Сумма вычета за лечение составит 60 тыс. рублей (т. е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил НДФЛ на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то в 2020 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. рублей

Условия получения вычета:
В 2019 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. рублей. Также Зубков В.В. по рецепту врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил свое обучение в вузе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2019 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2020 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей НДФЛ за год, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/lechenie/primery/

Документы для вычета

Список документов для оформления вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение Вам понадобятся следующие документы и информация:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (скачать ее Вы можете здесь). В ИФНС подается оригинал декларации.
  2. Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
  3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
  4. Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

  1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

  1. Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
  3. Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
    Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.
Читайте так же:  Как подарить квартиру или долю в ней несовершеннолетнему ребенку

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о рождении ребенка;

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

  1. копия свидетельства о браке;

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

  1. копия Вашего свидетельства о рождении;

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Требуется ли прикладывать копии платежных документов?

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected], от 07.03.2013 № ЕД-3-3/[email protected], от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

При этом важно отметить, что при получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным для получения налогового вычета.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/lechenie/documents/

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

«> лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

  • на себя;
  • на родителей;
  • на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

Читайте так же:  Льготы семьям с детьми-инвалидами и инвалидам детства

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Источник: http://www.mos.ru/otvet-dengi/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-po-rashodam-na-medicinu/

justice pro…

юридическая помощь

Сумма налогового вычета за лечение. Сколько можно вернуть?

Вы узнали о возможности вернуть налог за медицинские услуги, и теперь Вас интересует вопрос о сумме налогового вычета за лечение. Далее расскажем, сколько можно вернуть, как рассчитать сумму возврата, какой процент и максимальная сумма вычета, об ограничениях и пределах возврата налога, а также предложим пример расчета возврата НДФЛ.

Налоговый вычет за лечение: какая сумма?

Сперва необходимо разобраться, что представляет собой налоговый вычет. Налоговый вычет – это уменьшение налоговой базы. Для физического лица имеется в виду налоговая база по НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Налоговый вычет за медицинские услуги (лекарства, ДМС) применяется только для доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов (например, доходы в виде заработной платы, доход по аренде квартиры и т.д.). Безработные и не получающие дохода граждане оформить вычет самостоятельно не могут (например, неработающие пенсионеры).

Таким образом, сумма налогового вычета за лечение уменьшает налоговую базу по НДФЛ. В результате этого сумма подоходного налога уменьшается. При получении налогового вычета за лечение

  • через налоговую инспекцию возвращается часть (или вся сумма) ранее удержанного за год НДФЛ (документы подаются по окончании года, в котором прошла оплата лечения, деньги перечисляются через несколько месяцев);
  • через работодателя НДФЛ перестают удерживать из заработной платы определенное количество месяцев, в результате чего Вы получаете на руки заработную плату без удержания налога на доходы.

Отметим, что социальный налоговый вычет на лечение (если не прошел срок давности) можно получить за свое лечение, а также при оплате лечения некоторых родственников (членов семьи).

Размер налогового вычета за лечение: сколько процентов можно вернуть

Как мы выяснили, сумма налогового вычета за лечение – это не та сумма, которую Вы можете получить на руки, а та сумма, которая уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ.

Сколько процентов можно вернуть за лечение?

Сумма возврата налога за лечение составит 13 процентов от суммы налогового вычета (13 процентов – это ставка налога на доходы физических лиц).

Размер социального вычета на лечение определяется расходами налогоплательщика на медицинские услуги, оказанные ему лично, супругу, родителям, детям (но с некоторыми ограничениями).

Таким образом, при оформлении налогового вычета на лечение, сумма возврата составит 13 процентов от стоимости медицинских услуг (о предельной сумме, об установленном государством лимите будет рассказано далее).

Как на сумму налогового вычета влияет вид лечения, который Вы оплатили

Сколько можно вернуть за лечение в налоговой инспекции зависит от того, какие медицинские услуги Вы оплатили, а также от величины Вашего дохода.

Дело в том, что в целях получения налогового вычета за лечение все медицинские услуги поделены на дорогостоящее лечение и медицинские услуги (так называемое «обычное», «недорогостоящее» лечение). Для отнесения лечения к дорогостоящему определяющим фактором является не стоимость медицинских услуг, а включение его в специальный перечень дорогостоящих видов лечения.

Дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2, указанный в справке об оплате медицинских услуг. Если Вы оплатили лечение, которое не относится к дорогостоящему, в справке об оплате медицинских услуг будет указан код услуги 1.

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ:

  • по дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов;
  • по медицинским услугам (за исключением расходов на дорогостоящее лечение) вычет на лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Если кроме социального вычета на лечение Вы хотите получить социальный вычет за свое обучение, обучение брата/сестры, страхование жизни, то в этом случае лимит 120000 руб. установлен и для расходов на лечение (по коду услуги 1), страхование жизни и по расходам на обучение (на обучение ребенка предусмотрен другой лимит).

Максимальная сумма налогового вычета за лечение

В зависимости от того, какое лечение Вы оплатили, максимальная сумма налогового вычета за медицинские услуги (сумма, уменьшающая налоговую базу по НДФЛ) будет равна:

  • 120000 руб. – предел налогового вычета на лечение при оплате медицинских услуг, не включенных в перечень дорогостоящих видов лечения,
  • фактическим расходам на лечение – при оплате дорогостоящих медицинских услуг.

Максимальная сумма возврата налога за лечение (сумма, которую Вы можете получить) составит:

  • 15600 руб. – лимит возврата НДФЛ за лечение при оплате медицинских услуг, не включенных в перечень дорогостоящих видов лечения (13 % от установленного в законе ограничения 120000 руб.).

Пример 1. За год было оплачено лечение (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг) на сумму 160000 руб. Доход за год составил 600000 руб., сумма налога 78000 руб. Т.к. было оплачено «недорогостоящее» лечение, ограничением по сумме налогового вычета за лечение будет 120000 руб. и вернуть получится только 15600 рублей (120000*0,13).

  • 13 процентов от стоимости лечения при оплате дорогостоящих медицинских услуг.

Пример 2. В рассматриваемом году было оплачено дорогостоящее лечение (код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг) на сумму 380000 руб. Сумма дохода за год 600000 руб., сумма налога 78000 руб. Т.к. были оплачены дорогостоящие медицинские услуги, сумма налогового вычета за лечение принимается в размере фактически произведенных расходов – 380000 руб. Сумма возврата НДФЛ за лечение составит 49400 руб. (13 процентов от 380000 руб.).

Читайте так же:  Буду ли я платить налог за данную квартиру
Видео (кликните для воспроизведения).

Сколько можно вернуть налога за лечение: ограничение по доходу

При получении налогового вычета за лечение возвращается часть или весь удержанный за год НДФЛ. Соответственно, нельзя вернуть налога больше, чем было ранее удержано. Следует учитывать, что вычет за медицинские услуги, на другие периоды переносить нельзя.

Пример 3. Сумма дохода за год 200000 руб., сумма налога 26000 руб. На дорогостоящее лечение было потрачено 240000 руб., но т.к. ограничением налогового вычета является полученный доход, то в этом примере максимальной суммой возврата НДФЛ за лечение будет удержанный ранее налог – 26000 руб.

Для возврата максимально возможной суммы за лечение в случае зарегистрированного брака можно распределить вычет между супругами.

Для определения максимальной суммы возврата налога за лечение необходимо знать, какое лечение Вы оплатили, а также размер Вашего дохода

Как рассчитать налоговый вычет за лечение

Итак, на размер налогового вычета на лечение кроме стоимости платных медицинских услуг влияет:

  • величина Вашего дохода,
  • то, какое лечение было оплачено — дорогостоящее или нет.

Если Вы хотите узнать, какую сумму можно вернуть за лечение, необходимы следующие данные: сумма дохода и сумма удержанного налога (из справки 2-НДФЛ, выдаваемой на работе), стоимость медицинских услуг по коду услуги 1 и по коду услуг 2 (данные из справок об оплате медицинских услуг).

Ниже представлен расчет налогового вычета на лечение (возврата налога) в случае возмещения налога за свое лечение и лечение ребенка.

Сумма дохода 600000 руб.,

Сумма удержанного налога 78000 руб.,

Стоимость лечения самого налогоплательщика:

100000 руб. (код услуги 1),

300000 руб. (код услуги 2).

Стоимость лечения ребенка (код услуги 1) 40000 руб.

В упрощенном виде пример расчета вычета на лечение может выглядеть так:

  • стоимость лечения по коду услуги 1 составит 140000 руб. (100000+40000). Т.к. существует лимит налогового вычета за лечение (по недорогостоящим медицинским услугам) 120000 руб., и в данном случае он превышен, то вернуть можно максимум 15600 руб. (13% от лимита 120000 руб.);
  • посчитаем 13 процентов от стоимости дорогостоящего лечения.300000*0,13= 39000 руб.
  • посчитаем итоговую сумму возврата налога (за обычное и дорогостоящее лечение) 39000+15600=54600 руб.
  • удержанный за год налог больше расчетной суммы возвращаемого налога (78000>54600), поэтому в данном примере можно вернуть полностью 54600 руб.

Подобным образом можно рассчитать сумму социального налогового вычета за лечение, например, за следующие медицинские услуги:

Вы можете вернуть 13 процентов от стоимости медицинских услуг, но следует знать, что на сумму налогового вычета за лечение влияет размер дохода, а также то, отнесено ли это лечение к дорогостоящему.

Источник: http://just-ice.info/2018/12/11/summa-vichet-lechenie/

Как получить налоговый вычет за медицинские услуги

Какие есть тонкости нужно знать гражданам при получении налогового вычета за медицинские услуги? По каким медицинским услугам налоговый вычет не ограничен суммой в 120 тысяч рублей? Какие новации появились в этой сфере?

Прежде всего, напомним, что при определении размера налоговой базы физические лица — налогоплательщики имеют право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной за оказанные медицинские услуги, приобретенные медикаменты, назначенные лечащим врачом, страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования (пп. 3 п.1 ст. 219 НК РФ).

Какие тонкости нужно учитывать при получении социальных вычетов на лечение

Для возможности применения социальных вычетов должны соблюдаться следующие условия:

1) налогоплательщик должен иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов.

При этом к доходам в виде дивидендов вычеты не применяются. В абз.2 п.3 ст.210 НК РФ прописано, что в части доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 — 221 НК РФ, не применяются. Следовательно, учредитель по-прежнему не имеет возможности уменьшить сумму доходов от дивидендов на социальные вычеты.

Согласно п.3 ст.210 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения в соответствующем налоговом периоде дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 процентов.

Если гражданин имеет доход только в виде пенсии (т.е. сумма НДФЛ не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется), то социальный налоговый вычет ему не положен (письмо Минфина РФ от 07.08.2015 г. № 03-04-05/45660).

2) медицинские услуги оказаны медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, имеющие соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ.

3) медицинские услуги предоставлены отечественными медицинскими учреждениями.

Расходы на лечение в зарубежных клиниках не могут быть приняты к налоговому вычету, даже если провести подобное лечение в отечественной клинике не предоставляется возможным (Письма Минфина РФ от 08.04.2014 г. № 03-04-РЗ/15804, от 01.02.2010 г. № 03-04-06/6-5). На стоимость медицинского обследования ребенка-инвалида за рубежом родители также не смогут получить социальный вычет (Письмо Минфина РФ от 25.09.2013 г. № 03-04-05/39799).

С недавнего времени для российских граждан стало возможным лечение в санаториях Республики Крым.

В соответствии с п.1 ст.1 Федерального конституционного закона от 21.03.2014 г. № 6-ФКЗ «О принятии в РФ Республики Крым и образовании в составе РФ новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя» и Договором между РФ и Республикой Крым о принятии в РФ Республики Крым и образовании в ее составе новых субъектов от 18.03.2014 г. Республика Крым принята в РФ.

Таким образом, налогоплательщик вправе учесть в составе социального налогового вычета расходы на лечение в медицинских организациях, находящихся на территории Республики Крым (Письмо Минфина РФ от 19.09.2014 г. № 03-04-05/46920).

При этом право на применение социального налогового вычета может быть подтверждено при представлении справки санаторного учреждения, расположенного на территории Республики Крым, об оказании медицинских услуг, в том числе имеющего лицензию (бессрочную), выданную Министерством здравоохранения Украины от 30.08.2012 г. (Письмо Минфина и ФНС РФ от 31.08.2015 г. №ЗН-4-11/[email protected]).

4) социальный налоговый вычет можно получить по расходам на лечение, на приобретение медикаментов, на оплату добровольного личного страхования:

  • самого налогоплательщика;
  • супруга (супруги) налогоплательщика;
  • родителей налогоплательщика;
  • детей (в том числе усыновленных) и подопечных в возрасте до 18 лет.

Согласно п.1 ст.54 СК РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия), поэтому соответствующее ограничение возраста детей, затраты на лечение которых дают право родителям на получение социального налогового вычета, было установлено пп.3 п.1 ст.219 НК РФ (Письма Минфина РФ от 30.09.2015 г. № 03-04-05/55922, от 22.10.2014 г. № 03-04-05/53167, от 01.10.2014 г. № 03-04-05/49120).

Читайте так же:  Выбор налогообложения по усн для ип до участия в гос закупках

В том случае если налогоплательщик оплатил лечение будущего супруга (до регистрации брака), то вычет за мужа или жену получить нельзя (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.05.2018 г. № 03-04-05/36418).

5) социальный вычет предоставляется в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 (далее по тексту — Перечень).

6) социальный вычет на лечение предоставляется с учетом ограничения, кроме дорогостоящих видов лечения (п.2 ст.219 НК РФ). По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

7) вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг, лекарств, страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей.

Социальный вычет предоставляется налогоплательщику при представлении документов, подтверждающих его фактические расходы (Письмо Минфина РФ от 25.09.2013 г. № 03-04-05/36788).

Суды отказывают в праве налогоплательщика на получение социального вычета, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов были произведены за счет средств работодателей (РешениеОктябрьского районного суда г. Мурманска № 2-298/2014 от 10.02.2014 г.).

8) вычет в части страховых взносов по договорам добровольного личного страхования предоставляется при условии, что полис добровольного медицинского страхования предусматривает оказание услуг по лечению.

Например, если предоставленные налогоплательщиками в обоснование заявленных социальных налоговых вычетов полисы добровольного страхования не связаны с оплатой страховыми организациями исключительно услуг по лечению, то суды признают решение налогового органа по отказу в предоставлении налоговых вычетов правомерным (Решение Мотовилихинского районного суда г. Перми № 2-1765/2015 от 29.04.2015 г.).

9) налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.

Источник: http://www.klerk.ru/blogs/rosco/490102/

Налоговый вычет за лечение. Как получить, документы, список медицинских услуг

В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.

Внимание! С 1 января 2020 года упростился порядок получения социального налогового вычета на лечение. Из него было исключено требование наличия приобретенных лекарственных средств в утвержденном перечне (Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ).

Вычет – представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно — до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

Кому положен вычет на лечение?

Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:

  1. оплаты медуслуг
  • по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
  • оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
  • лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;
  1. При оплате лекарств, если:
  • вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
  • Подробнее о том, как получить налоговый вычет за лекарства, читайте в нашей статье.
  1. В случае оплаты страхования (добровольного), если:
  • заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
  • страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
  • фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Процедура получения вычета на лечение

Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:

  • сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
  • проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
  • перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение

  • Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
  • Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
  • Паспорт (оригинал + копия).
  • Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
  • Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
  • Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
  • Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
  • В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
  • Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.

Скачать бланк 3-НДФЛ для физических лиц за 2019 год (.pdf или .tif)

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Дополнительные документы:

  1. Для вычета за лекарства.
  • Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.
  1. Для вычета за страхование.
  • полис (копия заверенная налогоплательщиком);
  • лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);
  1. Вычета за расходы на лечение одного из родственников.
  • документ о рождении – копия (в случае вычета за детей);
  • документ о заключении брака – копия (в случае вычета за супругу(а));
  • свое свидетельство о рождении – копия (в случае вычета за родителя).

Размер вычета в 2020 году

Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:

Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).

Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся – 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2020 год равна 15 600 рублей.

Читайте так же:  Что делать, куда жаловаться и как бороться с шумными соседями

Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). Здесь вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.

Пример: Гражданин Сидоров в 2020 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога – 62 000. Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2020 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб. 13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше 41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.

Как получить вычет?

Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании поликлинической и амбулаторной мед. помощи.

Полный список видов медпомощи можно найти в Общем российском классификаторе ОК 004-93 ( Документ утратил силу или отменен ).

Итак, человек вправе получить вычет если:

  • Он официально работает на территории РФ;
  • Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
  • Лечебное заведение, где проводилось лечение, должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
  • Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
  • Гражданин оплачивал лечение из личных средств.

Пример, как рассчитать суммы вычета на лечение

Гр-н Иванов в 2019 г. заплатил за лечение 50 тыс. руб.

Его суммарный доход за этот год составляет 600 тысяч. (12 месяцев*50 000).

Сумма подоходного налога за год — 78 тысяч рублей. (13%*600 000).

Иванов в 2020 г. решает оформить вычет. Он сможет получить — 6 500 руб. (13%*50 000) – в полном объеме, поскольку НДФЛ он заплатил – 78 000.

Следует напомнить, что вычет ограничивается суммой в 120 тыс. И если, скажем, гражданин оплатил бы лечение на 150 тысяч, его вычет составил бы — 15 тысяч 600 рублей (13%*120 000).

Вычет за лечение детей

Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям. Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка – он должен быть не старше 18 лет. В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.

Пример: Гражданин Сидоров в 2019 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000). Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2019 г. отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

Вычет за лечение родителей, супруга(и)

Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность. Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом лечебного заведения.

Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

Вычет за курортно-санаторное лечение

Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности.

Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.

Предположим, что стоимость одних суток лечения в санатории составляет 2000 руб. Курс лечения – 14 суток. Стоимость платной дополнительной услуги – 1000 руб. Итого, Кузнецов потратил на лечение 29 000 ((2000 х 14) + 1000). Так, сумма вычета составит 3770 рублей (29000*13%), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превышает стоимость лечения.

Если вам требуется помощь или консультация по вопросам оформления возврата НДФЛ за социальные услуги, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно ответить на все ваши вопросы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-na-lechenie

Положен ли налоговый вычет за квартиру и медицинские услуги
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here