Нужно ли гражданам рф уведомлять налоговые органы о счетах за рубежом

Ответы на все вопросы по теме: "Нужно ли гражданам рф уведомлять налоговые органы о счетах за рубежом" от профессионалов. Актуальность информации на 2020 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Максим Михеев

. о Mac OS, iOS, Xcode, Objective-C и не только.

Надо ли гражданам РФ, работающим за границей, сообщать о зарубежных банковских счетах в ФНС?

Мои соотечественники, живущие и работающие за пределами России, сегодня были изрядно взбудоражены новостями на Meduza о том, что им всем, якобы, необходимо срочно сообщить о своих зарубежных банковских счетах в российскую налоговую. Я провёл собственное исследование отечественной законодательной базы, и считаю, что ничего никуда сообщать не надо.

Если вы являетесь гражданином России, имеете вид на жительство в другой стране, живёте, работаете (и получаете зарплату) за границей больше года, имеете зарплатный счёт в местном банке в валюте государства пребывания, и обеспокоены упомянутой выше новостью, то мы с вами в одной лодке. Однако, ознакомившись с отечественным законодательством, я считаю, что нам ничего никуда сообщать не надо на законных основаниях. И вот почему.

Основным законодательным актом касательно данной ситуации является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее по тексту — Закон). Согласно этому Закону так называемые валютные резиденты (в тексте закона — просто резиденты, мы будем называть их валютными резидентами, чтобы не путать их с понятием “резидента” в миграционном законодательстве) имеют ряд обязанностей перед налоговыми органами России. Согласно новости с Медузы, валютные резиденты должны до 1 июня 2016 года должны уведомить Федеральную налоговую службу (ФНС) об “открытии, закрытии и изменении реквизитов вашего банковского счета в иностранных банках”. Кроме того, валютные резиденты должны каждый год отчитываться о движении средств на зарубежных валютных счетах.

Однако, если вы узнали себя в описании в начале этой статьи, у меня для вас хорошие новости: вы не являетесь валютным резидентом. Понятие “нерезидента” описано в подпункте “а” пункта 7 части 1 статьи 1 Закона. Согласно нему, нерезидентами являются “физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами “а” и “б” пункта 6 настоящей части;”. То есть нерезидент — это тот, кто не является в явном виде резидентом.

Перечень резидентов упомянут в пункте 6 части 1 статьи 1 Закона. В пункте 6 нам интересен подпункт “а”, согласно которому резидентами считаются “физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;” (выделение жирным — моё).

Иными словами, если вы постоянно проживаете в иностранном государстве и имеете вид на жительство или рабочую визу, то вы не резидент. А раз вы не резидент, ничего сообщать не надо.

Однако, возникает вопрос, что имеется в виду под постоянным проживанием?

Проблема в том, что отечественное законодательство не даёт точного определения этого понятия. Как хорошо написано вот здесь, “в нашем законодательстве пока нет определения понятия «лицо, постоянно проживающие за пределами России для целей иммиграционного законодательства»”. Есть выступление одного из чиновников ФМС в Фэйсбуке, которое упомянают по указанной ссылке, но я бы не стал считать выступления в Фэйсбуке нормативным документом.

Упомянутые на сайте Медузы разъяснения Росфиннадзора и Федеральной налоговой службы относительно “постоянного проживания” не корректны и законодательной силы не имеют. Однако, давайте их разберём подробнее.

В первом случае заместитель руководителя Росфиннадзора Наталья Плотникова на вопрос “То есть, если гражданин РФ, постоянно проживающий за рубежом, вернется на родину — хотя бы на один день — он вернет статус валютного резидента. И только спустя год перестанет подчиняться требованиям российского законодательства?” утверждает, что “Спустя год. И я подчеркну — непрерывность пребывания обусловлена прямой нормой закона. При возвращении на родину нерезидент, имеющий гражданство РФ, возвращает статус резидента.”

Однако в тексте закона нет ни слова про непрерывность. Там говориться про постоянное проживание, а не про непрерывность. Это несколько разные вещи. К тому же, опять же, что имеется в виду под “возвращением на родину”? Возвращение насовсем или возвращение на день, чтобы проведать пожилую маму-пенсионерку?

В письме ФНС тоже говорится о непрерывности, а не о постоянном проживании. При этом в письме прямо указано, что “Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования валютных отношений, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует резидентам (нерезидентам) руководствоваться нормами валютного законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от положений настоящего письма.”

Поэтому ни заявление руководителя Росфиннадзора, ни письмо ФНС не являются надёжными нормативными источниками для объяснения понятия постоянного проживания.

Поиск в Интернете показал, что брешь в законодательстве относительно постоянного проживания беспокоит многих, но однозначного определения того, что под этим понимается, повторюсь, нет.

Я, к примеру, склонен считать, что я постоянно проживаю в Швеции: я живу тут почти 2 года, работаю в шведской компании, получаю зарплату в шведских кронах на счёт в шведском банке, плачу налоги шведской налоговой службе, возвращаться в Россию насовсем я не собираюсь. Я постоянный резидент Швеции и не являюсь постоянным резидентом России в любом понимании слова “резидент”. Пока в каком-либо нормативном акте не появится строка, прямо противоречащая этому подходу, я считаю, что я трактую Закон корректно.

При этом, согласно п.6 статьи 4 Закона “Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

Таким образом, считаю, я имею полное право на законной основе считать себя постоянно проживающим за пределами России.

Читайте так же:  Можно ли открыть футбольную секцию самозанятому

Если к вам возникают вопросы со стороны налоговой, рекомендую смело спрашивать их, где конкретно указано, что понимается под понятием постоянное проживание? В каком законе или другом нормативно-правовом акте есть чёткое описание этого понятия? Письма и заявления отдельных чиновников, напомню, не принимаются за такие нормативно-правовые акты и юридической силы не имеют.

Мне кажется любому здравомыслящему человеку очевидно, что, если гражданин России работает за границей 12 месяцев в году, не является налоговым резидентом, то он не должен является и валютным резидентом.

Таким образом, считаю, что раз в законодательстве России нет чёткого определения понятия постоянного проживания, мы с вами ничего никуда не должны сообщать. Тем более, что норма эта явно изобретена не для простых специалистов, работающих за рубежом, а для отлова миллионеров, скрывающих свои доходы от отечественной налоговой.

Прошу иметь в виду, что приведённая в этой заметке информация является лишь моим частным мнением, и не должна использоваться в качестве руководства к действию. Принимать решение о том, сообщать о своих валютных счетах в зарубежных банках или нет, необходимо исключительно вам и самостоятельно. Я не несу никакой ответственности за то, что вам скажут в вашей налоговой, а также за то, как отечественные чиновники, с которыми вы будете иметь дело, будут трактовать нечёткие законы.

Источник: http://maxmikheev.ru/blog/2016/05/12/foreign-bank-account-notification/

В каких случаях россияне должны отчитываться перед государством о зарубежных активах

В последние годы разные страны пытаются сделать прозрачными финансовые потоки своих граждан, разузнать об их зарубежных активах, чтобы в пору глобального кризиса повысить собираемость налогов, наполнить бюджет, а также бороться с международным терроризмом.

Россия – не исключение. В частности, к гражданам страны в зависимости от их статуса предъявляются разные требования по декларированию зарубежных активов.

Счета и вклады

На сегодняшний день обычные граждане России обязаны сообщать налоговой службе (ФНС) о наличии у них за рубежом лишь двух типов активов – компаний и банковских вкладов или счетов.

Согласно валютному законодательству гражданин – резидент РФ обязан не позднее одного месяца с момента открытия счета или вклада в зарубежном банке уведомить об этом налоговый орган по месту прописки. Аналогичный порядок действует при закрытии счета (вклада), а также при изменении его реквизитов. Кроме того, россияне обязаны ежегодно до 1 июня представлять налоговикам отчет о движении денежных средств по зарубежным счетам или вкладам за период с 1 января по 31 декабря предыдущего года.

Обратите внимание, что по валютному законодательству к резидентам РФ относятся ее граждане, которые хотя бы один день в году находились на территории страны, а также лица, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство. Поэтому если в течение календарного года, предшествующего открытию счета в иностранном банке, гражданин въезжал на территорию РФ хотя бы на один день, то он признается ее резидентом.

В нашей практике был случай, когда гражданин РФ, постоянно проживающий в Испании, на несколько дней приехал в командировку в Россию и был оштрафован, поскольку не сообщил в налоговую службу об открытии счета в иностранном банке.

Впрочем, штрафы за такие правонарушения невелики – от 1000 до 5000 руб. в зависимости от их состава.

Процедура подачи в налоговый орган уведомлений об открытии или закрытии счета-вклада в заграничном банке проста. Достаточно внимательно и точно заполнить нужную форму. Проблемы могут возникнуть при представлении отчета о движении денежных средств по счету. Налоговая служба может попросить переведенные на русский язык и нотариально заверенные подтверждающие документы – договор об открытии счета, а также банковские выписки об операциях по нему.

Все это требует не только временных, но и финансовых затрат, особенно если по счету совершалось много операций и выписка по нему объемна. Одному нашему клиенту банк прислал выписку на 1300 страницах – за каждый день по трем валютам. Перевод одной страницы текста стоит около 550 руб.

Обычные расходы на пересылку, перевод и нотариальное удостоверение копий могут составлять от 5000 до 25 000 руб.

Компания под контролем

Второй случай, когда гражданин – резидент РФ обязан уведомить налоговую службу об активах за рубежом, – прямое или косвенное владение им иностранной компанией, а также контроль над этой компанией по иным основаниям, например по соглашению акционеров или договору об управлении компанией.

Причем данное требование распространяется на налоговых, а не валютных резидентов РФ. Ими считаются физические лица, совокупно находившиеся на территории России более 183 дней в календарном году. При этом признается, что человек находится на территории нашей страны, даже если он выехал за рубеж на срок менее шести месяцев для обучения, лечения и работы, связанной с морскими месторождениями углеводородного сырья. То есть если вы в течение пяти месяцев лечились за рубежом и в том же году еще три месяца просто жили за границей, то вы остаетесь налоговым резидентом РФ.

Налоговый резидент РФ обязан уведомить ФНС о своем участии в иностранных организациях (если его доля, в том числе пакет акций, в них превышает 10%), об учреждении им иностранных структур без образования юридического лица (фонд, траст и т. д.), а также о контролируемых им иностранных компаниях (КИК). Кроме того, он должен сообщить в налоговый орган о ценных бумагах, которыми он владеет в КИК (если таковые имеются).

Уведомление об участии в зарубежных организациях нужно подать в течение трех месяцев с момента возникновения этого обстоятельства или изменения доли в бизнесе.

Что касается КИК и связанных с ними ценных бумаг, то о них нужно будет сообщать в ФНС не позднее 20 марта за предыдущий год. Впервые уведомления о КИК должны быть поданы за 2016 г., т. е. не позднее 20 марта 2017 г.

Штраф за непредставление данных в зависимости от причины – от 50 000 до 100 000 руб.

Особый статус – особые требования

Ни о каком другом зарубежном имуществе обычные граждане России независимо от резидентства информировать ФНС сейчас не обязаны. Информация об их заграничных домах, квартирах, землях, поместьях, замках, автомобилях, самолетах, яхтах российским налоговикам пока не интересна.

Другое дело – государственные служащие. Это отдельные категории руководителей, начальников, заместителей территориальных и структурных подразделений министерств, федеральных и муниципальных служб, госкорпораций, судей, члены Совета Федерации, депутаты Государственной думы и т. д. К ним предъявляются значительно более жесткие требования. Они обязаны ежегодно представлять в ФНС сведения обо всем зарубежном имуществе (и обязательствах имущественного характера, например кредитах), которое находится непосредственно в их собственности, а также которое принадлежит их супругам и несовершеннолетним детям.

Читайте так же:  Бесплатная консультация юриста по ипотеке онлайн и по телефону

Мнения экспертов банков и инвесткомпаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов

Источник: http://www.vedomosti.ru/finance/blogs/2016/07/28/650959-otchitivatsya-gosudarstvom-zarubezhnih-aktivah

Что изменилось для владельцев иностранных счетов

С 2018 года в России поменялось валютное законодательство. Рассказываем о плюсах и минусах новых правил для обладателей счетов за границей.

До начала 2018 года у россиян, проживающих за рубежом, была проблема: даже если они приезжали в Россию на один день в году, они автоматически становились валютными резидентами нашей страны, должны были отчитываться по иностранным счетам и платить со своих доходов налоги. Если налоги были заплачены в стране проживания, нужно было предоставить в ФНС декларацию того государства и платёжные документы . С 1 января 2018 года в России заработал новый закон .

Главное изменение — для тех граждан, кто проживает более 183 дней в году за рубежом, валютного контроля больше не существует. Теперь они освобождены от обязанности уведомлять об открытии зарубежных счетов и ежегодно по ним отчитываться.

Из текста законопроекта неясно, каким образом будут исчисляться и проверяться эти 183 дня, проведённые человеком за рубежом. По текущим правилам граждане России не обязаны извещать о своем отъезде — за исключением случаев, когда они снимаются с регистрации и уезжают на постоянное место жительства за границу. Только в этом случае они автоматически снимаются с налогового учёта, и ФНС видит, что такой гражданин постоянно в России не проживает.

«Всем, кто выезжает за рубеж более чем на полгода, я рекомендую сниматься с регистрации по постоянному месту жительства, — говорит партнер Paragon Advice Group Александр Захаров . — По возвращении снова нужно зарегистрироваться». Ранее этим занимались в ФМС, теперь — в Министерстве внутренних дел, в компетенцию которого входит оформление паспортов и другие вопросы миграционной политики».

Как сняться с регистрации

Для того чтобы сняться с регистрации, нужно прийти в подразделение МВД. По времени эта процедура занимает несколько минут: во внутренний паспорт ставится отметка о снятии с регистрации, а в налоговую отправляется соответствующее уведомление.

Что изменилось для остальных?

Для тех, кто проживает большую часть года на территории России, но имеет иностранные счета, есть несколько важных изменений

1. На иностранные счета можно зачислять доходы от продажи недвижимости за границей

У владельцев иностранных счетов появилась возможность зачислять на эти счета доходы от продажи зарубежного имущества, в том числе недвижимости в странах ФАТФ и ОЭСР . Правда, сделать это можно на счёт в той же стране, где находится продаваемый объект. Напомним, что раньше перечисленные операции считались незаконными.

2. Можно переводить деньги с российского счёта на иностранный без бюрократии

Теперь при переводе денег со своего счёта российского банка на счёт иностранного у российских валютных резидентов исчезла обязанность уведомлять об открытии счёта российские банки и приносить им уведомления из налоговой. «Это приурочено к тому, что РФ надеется, что большинство стран, которые пообещали обмениваться с этого года налоговой информацией, будут делать это добросовестно», — говорит Захаров из Paragon Advice Group.

3. Можно принимать на свои зарубежные банковские счета капитал от продажи иностранных ценных бумаг.

Причём эти ценные бумаги должны листинговаться на признанных ЦБ биржах. Этот перечень включает 21 иностранную биржу (в том числе нью-йоркскую, лондонскую и швейцарскую).

«Однако в него не включены ирландская и люксембургская биржи, на которых часто проходят процедуру листинга облигации, выпущенные SPV, российских и иностранных эмитентов», — предупреждает руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов.

4. Иностранные счета увидит налоговая

Весной 2016 года Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией с 2018 года. Цель такого шага — борьба с уклонением граждан от уплаты налогов .

Как и планировалось, в этом году Россия присоединилась к системе CRS (Common Reporting Standard). Суть заключается в следующем: финансовые институты стран-участниц собирают определённые данные о клиентах и передают их в налоговые органы своей страны. После чего между налоговыми органами происходит обмен полученной информацией. В систему попадают:

  • личные данные гражданина (имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика);
  • номер его счёта и наименование и идентификационный номер банка;
  • остаток средств на счёте на конец календарного года или момент закрытия счёта, виды активов.

В этом году часть юрисдикций начнёт передавать информацию о банковских счетах за 2017 год. Список активированных договорённостей можно увидеть здесь .

По словам Александра Захарова, в настоящее время на автоматический обмен с Россией напрямую пока не дали согласия Израиль, Латвия, Канада и США.

Основной риск для тех, кто укрывал средства от налоговой на иностранных счетах — это то, что самая «банковская» страна — Швейцария — скорее всего, будет предоставлять информацию в России, отмечает Захаров. Однако пока неизвестно, за какой отчётный период информация начнет поставляться. Если за 2018 год, то теоретически здесь ещё можно успеть что-то сделать — закрыть счёт или отчитаться о нём в налоговой.

В принципе, для того чтобы не попасть под автоматический обмен, нужно открыть счёт в банке из юрисдикции, не попавшей в перечень, говорят эксперты. Однако, вероятно, скоро и они могут начать направлять информацию в Россию. «США не подключились к проекту по автоматическому обмену информацией, но рекомендовать открыть там счёт не буду в связи со сложными процедурами подтверждения источника дохода», — комментирует Куликов.

Что грозит за тайный иностранный счёт

Существует штраф в размере 5 тысяч рублей за факт неуведомления о наличии иностранного счёта. «Задекларировать счёт можно в любое время, просто заплатив этот штраф», — говорит Александр Захаров.

По словам Юрия Куликова из UFG Wealth Management, если физические лица совершали операции, не соответствующие требованиям валютного законодательства, налоговики также могут применить штрафы. «Штрафы за зачисление денежных средств по операциям, не поименованным в законе, могут составить от 75% до 100% от зачисленной суммы», — предупреждает эксперт. То есть разрешены только те операции, которые упомянуты в законе, все остальные — нет. Их могут взыскать в течение 2 лет с момента совершения операций теми гражданами, кто проводит в России более 183 дней в году.

Читайте так же:  Как оформить опеку над инвалидом 1 группы

Источник: http://www.sravni.ru/text/2018/1/29/chto-izmenilos-dlja-vladelcev-inostrannykh-schetov/

Необходимо ли уведомлять ФНС о наличии зарубежного счета?

Здравствуйте! Есть компания за рубежом. Все учредители являются резидентами. Необходимо уведомить ФНС о наличии зарубежного счета. Это необходимо сделать каждому из учредителей?

Ответы юристов ( 1 )

  • 7,6 рейтинг
  • 2467 отзывов

В соответствии с положениями ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ от 10.12.03 предусмотрена обязанность резидента уведомить об открытии счёта за границей, при этом такая обязанность есть и у юридического лица, и у физического, в случае открытия счёта. Поэтому физическим лицам — учредителям надо направлять соответствующие уведомления в налоговый орган, если счета открыты у каждого из них, у кого открыт счёт — тот и должен уведомить налоговый орган РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если Вам необходима дополнительная консультация либо помощь в составлении письменных документов, можете обратиться в мой чат, по правилам сайта услуги в чате платные.
Всего доброго!

Источник: http://pravoved.ru/question/2361928/

Нужно ли гражданам РФ уведомлять налоговые органы о счетах за рубежом

С 1 января 2020 года вступают в силу изменения в законе «О валютном регулировании и валютном контроле». Среди них — требование для резидентов РФ уведомлять налоговую о счетах, открытых в зарубежных финансовых организациях, и отчитываться о движении денежных средств по таким счетам.

Резидентами признаются все граждане страны независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами РФ и находятся ли на территории России большую часть времени. Закон касается как физических, так и юридических лиц.

Административной ответственности за отсутствие уведомления и отчетности сейчас нет, однако при дальнейших изменениях в КоАП она может появиться. Для примера, уже действующий штраф за непредставление данных о счетах в иностранных банках, составляет от 300 до 20 000 рублей.

В чем суть изменений

Раньше физические лица — налоговые резиденты России должны были сообщать в налоговую только о счетах, открытых в банках за рубежом. Теперь закон затрагивает не только банки, но и других участников финансового рынка за пределами России, включая брокеров.

Если вы открыли или закрыли счет у зарубежного брокера или у счета изменились реквизиты, об этом будет необходимо уведомить налоговую службу. Кроме того, нужно будет предоставить отчет о движении средств за предыдущий год.

Речь идет именно о новых документах, а не о декларации 3-НДФЛ. Владельцы брокерских счетов за рубежом и раньше должны были предоставлять ее в налоговую, отчитываясь о доходах от инвестиций, купонов или дивидендов.

Документы и сроки

Уведомление об открытии счета. Сообщить в ФНС России о счетах, открытых у зарубежных брокеров, следует до 1 июня следующего календарного года. Это же касается закрытия счета и изменения его реквизитов. Если вы открыли счет в 2020 году, то уведомить налоговую нужно до 1 июня 2021 года.

Следует ли уведомлять налоговую о брокерских счетах, открытых до 1 января 2020 года, пока неясно. Налоговая пока не обновила и форму уведомления: в ней говорится только о счетах в иностранных банках.

Отчет о движении денежных средств по счету. Этот документ также нужно подавать в ФНС до 1 июня следующего календарного года. В отчете следует указать сумму на счету в начале года, поступления и списания за год и годовой итог. Как и в случае с уведомлением, новой формы пока нет.

Исключения

Сообщать о движении денежных средств не нужно при одновременном соблюдении двух условий:

Ваш брокер зарегистрирован на территории одного из государств — членов ОЭСР или ФАТФ, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с РФ.

Годовые изменения по счету не превышают 600 000 рублей или, если списаний и пополнений не было, остаток на счете составляет не более 600 000 рублей. Расчет валюты в рублевом эквиваленте происходит по курсу на 31 декабря отчетного года.

Если трейдер держит счет у брокера в США, отчитываться о движении средств придется независимо от сумм. Хотя США и являются членом ОЭСР и ФАТФ, они не обменивается финансовыми данными с Россией.

Форма подачи

Вы можете сообщить в налоговую инспекцию об открытии или закрытии брокерского счета или движении средств через личный кабинет на сайте ФНС, по почте или лично.

А если ничего не сообщать?

Российский банк может запросить у клиента подтверждение того, что он сообщил в налоговую о счете, открытом у иностранного брокера. Без такого подтверждения банк будет вправе отказать инвестору в переводе средств на счет брокера.

Не сообщать в налоговую о счетах у иностранных брокеров и движении по счетам незаконно. Кодекс об административных правонарушениях пока не упоминает о счетах в финансовых организациях помимо банков, однако представление о санкциях для нарушителей можно составить уже сейчас.

Примеры действующих штрафов, касающихся банковских счетов:

За несвоевременное предоставление данных об открытии-закрытии счета в зарубежном банке — от 1000 до 1500 рублей, за непредоставление данных — от 4000 до 5000 рублей

За несвоевременное предоставление данных о движении по счету в зарубежном банке — от 300 до 3000 рублей, за непредоставление данных — от 2000 до 3000 рублей

За повторные нарушения — до 20 000 рублей

Как зарубежный брокер, работающий с клиентами-резидентами РФ, мы рекомендуем вам обратить внимание на информацию от ФНС и выполнить требования законодательства. Мы будем следить за обновлениями и делиться с вами информацией об изменениях в законе. Как всегда, вы можете обратиться к персональному менеджеру EXANTE за помощью и разъяснениями.

Освобождение от ответственности: компания EXANTE не является налоговым агентом РФ и не имеет юридических лиц на территории России. Текст, который вы прочитали, информационный. Он не имеет юридической силы и не является официальным требованием или инструкцией.

Источник: http://smart-lab.ru/mobile/topic/566439

Если есть счет за границей: как не попасть на штрафы

С каждым годом интерес государственных органов к иностранным счетам граждан и юридических лиц лишь возрастает. Сегодня у владельцев возникают обязательства перед налоговыми органами и валютным контролем с момента открытия расчетного, депозитного или инвестиционного счета за рубежом. С этих пор необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях, чтобы избежать штрафов и иных санкций.

Читайте так же:  Возможна ли продажа гаража, если он в собственности менее 3-х лет

Законы, регулирующие операции с иностранными счетами

Деньги, хранящиеся в зарубежных банках, попадают под действие как налогового законодательства, так и валютного. Все зависит от того, к какому типу резидентов относится владелец счета:

  • налоговым резидентом считаются все физические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на территории России более полугода в течение последних 12 месяцев;
  • юридические лица признаются налоговыми резидентами, если они зарегистрированы на территории России или работают здесь на основании международных договоров;
  • валютными резидентами считаются все граждане России, иностранцы с видом на жительство, а также лица без гражданства, проживающие в РФ (однако для тех, кто находится за пределами России более полугода, нет необходимости отчитываться о валютных операциях за рубежом).

Чтобы подтвердить статус, необходимо предоставить в контролирующие органы сканированную копию документа, подтверждающего факт непрерывного проживания на территории России или за ее пределами. Обычно для этого достаточно предъявить паспорт, вид на жительство или загранпаспорт с отметками о пересечения государственной границы.

Требования валютного законодательства

Первые обязательства перед государством возникают сразу после открытия счета в иностранном банке: все резиденты обязаны сообщить об этом в Федеральную налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Специальную форму можно отправить из онлайн-кабинета или почтой России.

В дальнейшем владельцы р/с за рубежом обязаны регулярно отчитываться о движении финансовых средств и проводимых операциях. Документы нужно подавать ежегодно до 30 апреля (то есть, отчет за 2019 год подается до 30 апреля 2020-го).

Индивидуальные предприниматели, использующие загрансчета для хозяйственной деятельности, а также юридические лица отчитываются намного чаще: отчеты нужно сдать в конце каждого квартала (в течение следующего календарного месяца).

После предоставления отчетов государство выносит решение о применении к резиденту норм законодательства о валютном регулировании. Если у контролирующих органов возникнут подозрения в легальности проводимых операций, они могут затребовать документы, подтверждающие законность сделок, денежных переводов и платежей. Ими считаются договоры, инвойсы, а если деньги переводились родственникам – паспорта, свидетельства о рождении или о заключении брака.

Штрафы за несоблюдения требований закона

Если резидент нарушает сроки предоставления отчетов или вовсе «забывает» о них, следует ожидать сразу несколько видов санкций:

  • за непредставление отчетов физическим лицом – до 5000, юридическим – до 1 000 000 руб.;
  • отчет, предоставленный с нарушением сроков, оговоренных в законе, влечет за собой штраф от 300 до 3000 руб., а при повторном нарушении – до 20 000;
  • для юридических лиц штраф за просрочку отчетов варьируется от 5 до 50 тысяч за первичное нарушение и от 120 до 150 при последующих;
  • если резидент является и налогоплательщиком, то непредставление отчетов приравнивается к укрыванию доходов – по этой статье размер штрафных санкций доходит до 500 000 руб.

Виды разрешенных операций по зарубежным счетам

Физические и юридические лица, а также ИП, пользующиеся услугами иностранных банков, имеют право:

  • осуществлять переводы между своими счетами в банки разных стран;
  • получать доходы с процентов по открытым депозитарным счетам;
  • получать заработную плату, а также выплаты некоммерческого характера: стипендии, алименты, пенсии;
  • получать выплаты по делам в заграничных судах, а также деньги от зарубежных страховых компаний.

Если счета открыты в стране, входящей в состав ОЭСР или ФАТФ, дополнительно разрешается:

  • брать кредиты или займы в денежных единицах другого государства;
  • сдавать в аренду зарубежную недвижимость и получать за это денежное вознаграждение;
  • использовать доходы по ценным бумагам.

Важно! Реализация ценных бумаг не входит в перечень возможных операций, если проводилась через биржу, не входящую в список одобренных законом. Также нельзя использовать зарубежные р/с для зачисления денег от реализации недвижимости, при получении наследства и т.д.

В случае несоблюдения этих требований накладывается штраф от 75 до 100% от суммы операции, признанной незаконной.

Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов

Лица, попадающие под определение «налоговый резидент», обязаны платить налоги с доходов, в том числе полученных на иностранные счета. Исключение составляют лишь социальные (некоммерческие) выплаты – пенсии, стипендии, алименты.

Обратите внимание! Налог платится и с разницы курсов двух валют – то есть, если на счету резидента хранилась $1000, а к концу отчетного периода доллар вырос на 5%, то налоговые органы считают этот факт получением дохода в $50. Соответственно, с него следует оплатить НДФЛ. Для ИП, работающих по УСН, ставка налога равняется 6% (вместо 13% по НДФЛ), при этом в случае отрицательной курсовой разницы фактический убыток никак не учитывается.

Если налоговый резидент не оплачивает налоги по разным причинам, его ждут следующие санкции:

  • при нарушениях в некрупных размерах – штраф в размере от 20 до 40% суммы налога (то есть, при выявлении неоплаченного налога в размере $100, государству придется отдать эту сумму целиком, а также дополнительно внести $20-40 в виде штрафа);
  • при крупных нарушениях (в сумме составляющих 900 000 рублей и более за последние 36 месяцев) – штраф в размере 100-300 тысяч руб.;
  • при особо крупных (невыплата на сумму от 4,5 миллиона рублей за тот же период) придется заплатить от 200 до 500 тысяч;
  • помимо штрафов следует оплатить все «забытые» налоги.

С осени 2018 года Россия вступила в число стран, договорившихся об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Это значит, что иностранный банки будут сообщать о счетах россиян в ФНС РФ, поэтому утаить факт наличия зарубежных р/с и денег на нем станет проблематично.

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)

В сентябре 2018 года состоялось подписание бумаг, в результате которых Россия присоединилась к стандарту CRS, предусматривающему автоматический информационный обмен между банками разных стран. На сегодняшний день в обмене участвуют уже 110 стран Европы, Азии, Тихоокеанского региона (включая всех крупных игроков международного финансового рынка). «За бортом» остались преимущественно островные и африканские государства, Молдова, Черногория и Монголия.

Двусторонние договоры на обмен информацией с Россией заключены с 91 государством: некоторые из них уже вступили в силу, другие начнут работать с 2020 года. Это значит, что налоговые органы нашей страны уже получают информацию о счетах резидентов РФ в банках Андорры, Китая, Великобритании, Сингапура, Швейцарии и ряда других стран.

Читайте так же:  Помощь в заполнении 3 ндфл при возврате налога на квартиру

Обмен происходит раз в год: то есть, если налоговые резиденты не подали отчеты в срок (до 1 июня), то уже осеню об этом станет известно ФНС.

Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства

С апреля 2016 года срок давности по делам, связанным с нарушением валютного законодательства увеличен до 2 лет, причем точкой отсчета является сам факт нарушения (то есть, если государство выявило «огрехи», совершенные до 2017 года, то штрафов по ним начисляться не будет).

Налоговые преступления имеют срок давности в три года, поэтому для штрафных санкций в расчет идут операции с 2016 года.

Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие

В рамках программы добровольного декларирования иностранных счетов, физическим лицам и ИП, использующим деньги в зарубежных банках для личных нужд, предлагается легализовать ранее не учтенные зарубежные счета без каких-либо санкций и штрафов.

Под амнистию попадают расчетные, инвестиционные и депозитарные счета, созданные до 1 января 2019 года. Чтобы воспользоваться данной возможностью, следует:

  • открыть счет в любом российском банке (если такового у владельца зарубежных счетов еще нет);
  • выдать поручение иностранному банку о переводе всей суммы денег в Россию;
  • получить выписку, подтверждающую нулевой остаток по заграничным счетам, а также отчет о движении средств по ним с 1 января 2019 года до даты совершения последней операции;
  • получить выписку в российском банке о зачислении средств;
  • в течение 15 дней отправить в ФНС эти документы вместе с уведомлением о наличии счетов в зарубежных банковских учреждениях.

После этого деньги можно будет вывести обратно за рубеж или оставить в России.

Обратите внимание! В соответствии с п. 2.1. ст. 42 НК, финансовые средства, полученные в ходе амнистии, не попадают в базу для начисления НДФЛ. Таким образом, если легализуются счета, созданные до 1 января 2019 года, то платить налог по ним за прошедшие годы не нужно – достаточно просто вернуть капитал в Россию.

Однако все операции, которые будут осуществляться с этими деньгами после подачи декларации, облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства.

Источник: http://bilderlings.com/ru/blog/esli-est-schet-za-graniczej/

Нужно ли россиянам уведомлять ФНС о счетах в иностранных банках

Важная информация для тех, у кого есть российский паспорт и счета в банках за пределами России. Если вы открываете счет в иностранном банке, нужно помнить об обязанности уведомить налоговые органы России об открытии и закрытии таких счетов.

Кто должен уведомлять?

Валютные резиденты РФ. С 1 января 2018 года валютными резидентами признаются все граждане России вне зависимости от количества проведённых за границей дней. Правда с нынешнего года в законе появилась поблажка для тех, кто проживает за рубежом.

«Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней)».

Одновременно появилось еще одно новшество. Если вы проживали за рубежом, спокойно пользовались этим правом и никого не ставили в известность о своих счетах, а в следующем году провели в России более 183 дней, то придется все-таки уведомить и об этих счетах.

Если же вы находитесь в России более 183 дней в году и открываете счет в иностранном банке, то вам нужно подавать в налоговую инспекцию:

1) Уведомление об открытии счета.

2) Уведомление о закрытии счета.

3) Уведомление об изменении реквизитов счета

Уведомление представляет собой документ, в котором вы указываете свои паспортные данные, контактную информацию, сведения об иностранном банке и о самом счете. Какие-либо документы прикладывать не нужно. Кстати, в августе 2018 года ФНС утвердила новые формы уведомлений.

Срок подачи – 1 месяц с момента открытия, закрытия или изменения реквизитов счета.

Как можно подать уведомление:

— по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;

— через представителя, на имя которого оформлена нотариальная доверенность;

— через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России с электронной подписью;

Что будет, если не уведомить об открытии иностранного счета?

Штраф небольшой — от 4000 до 5000 рублей. Вроде как не о чем беспокоиться, если бы не одно обстоятельство. Опасность заключается не в том, что может обнаружиться счет, о котором не было сообщено в ФНС.

Проблемы могут возникнуть, если личный счет в зарубежном банке использовался с нарушением валютного законодательства. Соглашение об обмене информацией дает право налоговым органам после получения информации о счете валютного резидента в автоматическом режиме сделать новый запрос на раскрытие дополнительной информации о нем, в том числе и за прошлые годы.

Например, Вы открывали счет давно, еще до введения в законе послаблений 1 января 2018 года, о которых я писала выше. А раньше обязанность уведомлять о счете за рубежом возлагалась на всех валютных резидентов без исключения. И, конечно, вы этот счет активно или неактивно использовали.

В это трудно поверить, но ВСЕ операции с использованием средств на счетах в иностранных банках, по которым резидентами в налоговые органы не представлены уведомления, считаются незаконными валютными операциями.

И тут уже ответственность более чем существенная — административный штраф на граждан в размере от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции.

Что делать, если уже такое произошло – единого рецепта не существует. Тут как у доктора, каждому нужна индивидуальная схема оздоровления. Мы обычно с клиентом изучаем, когда открыт счет, какие именно операции проводились (именно запрещенные законом или разрешенные, но по «неуведомленному» счету), могут ли применяться сроки исковой давности или стоит воспользоваться амнистией капитала, которая сейчас как раз проходит в России.

Статья подготовлена компанией RUNWELL Consulting s.r.o., специализирующейся на вопросах валютного законодательства и налоговом декларировании доходов российских граждан в России и за рубежом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.vinegret.cz/219725/nuzhno-li-rossiianam-uvedomliat-fns-o-schetakh-v-inostrannykh-bankakh/

Нужно ли гражданам рф уведомлять налоговые органы о счетах за рубежом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here