Налоговая отчетность при работе за рубежом

Ответы на все вопросы по теме: "Налоговая отчетность при работе за рубежом" от профессионалов. Актуальность информации на 2020 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Доходы за границей

Осознавать свои права и обязанности должен каждый, особенно если это касается заработка значительной суммы. Предпринимателю, например, должно быть известно о необходимости оплачивать налоги со своих доходов из разных сфер деятельности. Неуверенность и ошибки при работе с документацией из налоговой могут стоить потерь в деньгах и даже привести к проблемам. Особенно важно понимать все тонкости и правила при получении заработка, сотрудничая или имея недвижимость в другой стране. Здесь спрятано много подводных камней, о которых нужно быть предупрежденным заранее.

Налогообложение на доходы, полученные за рубежом

Для регуляции выплаты пошлин был введен специальный статус резидента государства. Он определяет процент от прибыли, которая выплачивает гражданин, независимо от места проживания.

Резидент Российской Федерации должен вычитать из своих общемировых доходов 13%, тогда как нерезидент обязан платить 30% от денег, заработанных в России. Если юридическое лицо получает доход за границей, налог составляет 20%.

Обзавестись статусом резидента довольно просто: необходимо пробыть на территории государства 183 дня или больше в течение одного календарного года. Если работник, проживающий в РФ, выехал из страны, находившись в ней меньше этого срока по состоянию на 31 декабря, то он приобретает статус нерезидента. При этом пересматривается и его режим налогообложения за весь год. Все проценты, выплаченные по ставке в 13%, должны быть пересчитаны в 30%.

Резиденты также обязаны оповещать о наличии подконтрольных зарубежных компаний.

В декларировании нуждаются предприятия, которыми владеет россиянин не менее, чем на 25%. При заработке компании за год больше 10 миллионов рублей резидент должен заплатить налог с нераспределенной прибыли в 13% и 20%.

Большинство жителей России, принадлежащее к резидентам, являются также и валютными резидентами. Это обязывает их отчитываться обо всех банковских счетах, в том числе и иностранных оборотах средств. Покидая страну на год, работник способен потерять статус валютного резидента, но даже посетив РФ единожды на протяжении этого года, статус возвращается.

Любой работник подает декларацию по налогам на доходы, полученные за рубежом, и в родном государстве. 30 апреля – дедлайн отправки документов о заработке с 1 января по 31 декабря предыдущего года. Оплатить необходимо до 15 июля. Если прибыль не была задекларирована, то возникнут проблемы с ФНС, что приведет к штрафам.

Резиденты России, работающие на местные организации и другие частные лица, могут не подавать декларации. Эти предприятия являются налоговыми агентами и оплачивают налоги за своих сотрудников самостоятельно.

Иногда работнику требуется получить сертификат о принадлежности к резидентству той или иного государства. Он необходим, чтобы удостоверить правительство в выплате процентов в другой стране. Юридическое лицо имеет возможность получить сертификат в случае, если крупная компания имеет несколько филиалов за границей. Для получения данного документа нужно подать заявку в налоговую службу России, которая даст ответ в течение 30 дней. Это позволит гражданам переехать в другое государства и не разрывать связь с родной.

Как отчитаться о зарубежных НДФЛ

Широко распространена ситуация, когда граждане Российской Федерации уезжают на заработки за границу, и их интересуют налогообложения доходов за рубежом. Для этого могут быть разные причины: предприятия отправляют своих сотрудников с целью повышения квалификации или за неимением свободных должностей в родной стране. Если речь идет о работе на филиал российской фирмы в другом государстве, то работник не обязан выплачивать налоги и декларировать свою прибыль. Предприятие должны сделать это вместо них по ставке резидента, как налоговые агенты. Для тех, кто уезжает по трудовому договору за границу и не работает на российское предприятие, действуют иные правила.

Человек, покинувший Россию больше, чем на 183 дня, теряет в ней статус резидента и не должен оплачивать налоги на доходы в этой стране. Окончательно положение определяется по завершению календарного года. Сотруднику придется самостоятельно высчитывать налоги со своей прибыли за прошедший год, заявлять декларацию в налоговую другой страны. К такому случаю относится разовая трудовая деятельность по контракту, которую предпочитают многие работники, и сдача квартиры в аренду, чтобы получать пассивный доход за границей государства.

Недвижимость, приносящая прибыль, также должна быть задекларирована. Налоги с заработка на сдаче объекта можно уплачивать, независимо от резидентства. Так, прибыль резидента России, владеющего квартирой в Польше, подлежит налогообложению либо в России, либо за границей. Необходимо только предоставить документ-подтверждение уплаты процента на доходы с недвижимости в другой стране.

То же самое касается и систематического ведения трудовой деятельности. Работник может сотрудничать с предприятием или частным лицом отдаленно и самостоятельно вести учет своего заработка. Иногда работодатели соглашаются сразу вычитать процент и вносить в декларацию о доходах, если между ним и сотрудником заключен соответствующий контракт. Этот способ является наиболее удобным для компаний, которые выдают зарплату со счетов юридических лиц. Фрилансеры, работающие с заграничными предприятиями, также уплачивают налоги, зависимо от того, резидентом какого государства они являются. Большинство рассчитывают доходы за границей НДФЛ по ставке в 13 процентов, как резиденты РФ.

Двойное налогообложение и как его избежать

Владельцев квартир за рубежом вопрос об уплате пошлины государству не коснется до тех пор, пока они не захотят продать данную недвижимость. Очень часто незнание налогового кодекса приводит к тому, что предприниматели теряют большие деньги, желая получить прибыль от сделки. Оплата пошлины с продажи недвижимости также обязательна и считается по ставке в 13 процентов, зависимо от места резидентства владельца. Для такого распоряжения квартирой необходимо быть ее хозяином не менее 5 лет. Продать недвижимость раньше можно при условии, что владелец приобретет другое имущество за короткий срок, стоимостью, указанной в условиях программы по оформлению гражданства страны.

В России в этом случае 5 лет владения квартирой или другим объектом позволяет продать его без уплаты налогов. Если же недвижимость досталась по наследству или была приобретена вне различных программ, то ее можно продать в любое время, заплатив в налоговой РФ 13% от прибыли. Кроме того, существуют также и другие налоги при продаже квартиры в разных государствах мира.

Резиденту Российской Федерации, владеющему квартирой в Болгарии и желающему ее продать без огромной потери денег на оплату, необходимо будет ознакомиться с договором во избежание двойного налогообложения. В документе указаны все виды налогов, для которых он действует, и все лица, способные под него попадать. Россия подписала данное соглашение с 82 странами мира. Договор распространяется на те ситуации, где имущество физического лица находится в государстве, где оно является нерезидентом.

Также стоит помнить о дополнительных расходах при продаже квартиры в Болгарии. Одним из таких является налог на увеличение рыночной стоимости капитала. Если цена на недвижимость выросла по сравнению с покупочной, то владельцу придется заплатить 10 процентов от этой разницы. Прибыль от продажи квартиры, которая была постоянным местом проживания владельца больше, чем три года, освобождается от налогообложения.

Читайте так же:  В какие сроки подается налоговая декларация для ип на усн доходы

Справка о доходах и ответственность

Работники, имеющие пассивную прибыль за границей, могут попытаться скрыть свой заработок с целью экономии. Такие манипуляции вычисляются налоговой, и граждане призываются к финансовой, административной или уголовной ответственности за уклон от уплаты.

Неуведомление о прибыли или попытка скрыть настоящий заработок физического или юридического лица вынуждают сообщать об этом в правоохранительные органы, которые проведут полноценное расследование. Если справка о доходах за границу оказалась фальшивой, то к ответственности будут привлечены и тот, кто ее выдал, и сам плательщик. Наказания за такие поступки могут варьироваться от штрафа до лишения права занимать определенные должности. Если работник не заявил декларацию о полученной прибыли, он будет обязан выплатить штраф в размере 5% за каждый просроченный месяц оплаты налогов, но не больше 30% от всех доходов. Неуплата штрафа до 15 июля грозит потерей в 20% от общей суммы. При сокрытии выплаты, превышающей 500 тыс. рублей, работник может быть привлечен к уголовной ответственности.

Заявив в налоговую после 30 апреля, человек получит соответствующее наказание. Ему не грозит статья уголовного кодекса, но будет взиматься штраф в 5% за каждый неуплаченный месяц в срок суммы налога, но не меньше 1000 рублей. За просрочку или неуплату НДФЛ плательщик обязуется отдать 20% от задолженности.

Отсутствие поданной декларации по тем или иным причинам приводит к обязательной оплате пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России. Сумма будет вычтена за каждый день просрочки после 15 июля.

В погоне за большими деньгами не стоит обделять вниманием ФНС своей страны. Скрыть доходы будет достаточно сложно и рискованно, ведь это может привести к неудовлетворительным последствиям и значительным потерям в прибыли. Лучше быть честным и иметь чистую совесть, чем бояться претензий со стороны налоговой.

Источник: http://vne-berega.ru/articles/raznoe/dokhody-za-graniczej.html

Налоговая отчетность при работе за рубежом

Нужно ли физическому лицу сдавать налоговую декларацию при работе за рубежом (Польша). Трудоустройство за рубежом официальное, однако не является постоянным — часть года я планирую провести на территории РФ.

Добрый день, Андрей!

Доходы в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (пп. 6 п. 3 ст. 208 Налогового кодекса РФ). Указанные доходы признаются объектом налогообложения по НДФЛ только для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 1 ст. 209 НК РФ).

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Таким образом, если Вы будете находится в РФ меньше указанного срока — то необходимо подать декларацию и заплатить налог, если меньше — ничего подавать и платить в РФ не нужно.

Источник: http://dolgi-net.ru/faq/nalogovaya-otchetnost-pri-rabote-za-rubezhom-bespl/

УСН и НДС фрилансера при работе за рубежом

Фрилансер (исполнитель), зарегистрированный в качестве ИП (УСН 6%, доходы), оказывает услуги по разработке компьютерного ПО для множества заказчиков из разных стран. Все действия связанные с работой осуществляются дистанционно, посредством сети интернет.

Работу (т.е. заказчиков) фрилансер (исполнитель) находит посредством специализированной электронной биржи. Основа всех действий участников биржи — акцепт публичной оферты, размещенной на её сайте.

Местонахождения биржи — США. В России биржа представительства не имеет и не является зарегистрированным в России налогоплательщиком.

Согласно оферты, биржа оказывает следующие услуги:
— обеспечивает работу сервисов сайта для самостоятельного поиска фрилансерами работы;
— предоставляет эскроу услуги пользователям с целью доставки, размещения средств, получения платежей за работу, и осуществления платежей за услуги, членство, проведение платежей и административные сборы («Услуги Эскроу»).
— предоставляет услуги связи, выставления счетов, разрешения споров и услуг по оплате на сайте, включая Гарантию платежей.

Согласно оферты, биржа удерживает с фрилансера «Сервисный сбор» в виде оговоренного процента с каждого платежа, поступающего фрилансеру от заказчика за выполненную работу.

Сайт и сервисы сайта биржи работают с использованием долларов США.

После оплаты заказчиками выполненных работ, биржа, удержав свой «Сервисный сбор», переводит деньги фрилансеру на его расчетный или валютный счет ИП в банке РФ.
Такой вывод денег на банковский счет производится по заданному фрилансером в настройках своего аккаунта на сайте биржи графику — например, раз в месяц, в рублях или в долларах США. При выводе денег в рублях биржа осуществляет конвертацию долларов в рубли по своему курсу.

Вопросы:
1. Что будет являться налоговой базой для исчисления УСН (6% — доходы) и отражения в КУДИР в данном описанном случае:
— суммы, перечисляемые биржей на счет ИП в банке РФ и отражаемые в выписках банка?
— суммы в долларах США, отражаемые в личном кабинете фрилансера на сайте биржи?
— суммы из обоих источников для разных целей налогообложения?
2. Надо ли фрилансеру платить за биржу агентский НДС за удержанные «Сервисные сборы»?

Игорь, для упрощенцев действуют правила ст. 346.17 НК РФ: «. датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).» То есть пока деньги не поступили на ваш счет (банковский или электронный) или не получены наличными, дохода никакого нет.

Из предложенных вами вариантов базой для расчета налога будет то, что пришло вам на счет.

По НДС вопрос не очень понятен. Уточните, пожалуйста, что именно имеется в виду.

К сожалению «иным способом» можно трактовать как угодно.

По поводу НДС — все упирается в НК Часть 2. Статьи 161 и 174.2 (тот самый «налог на Гугл»).

Описанная в вопросе ситуация (или аналогичные ей) активно обсуждаются на множестве форумов, при этом к единому мнению участники обсуждений не приходят. Основные тезисы обсуждений следующие:

В первом случае (налоговая база берется со счета ИП в банке РФ):
Суммы «Сервисных сборов», удержанных у фрилансера, не попадают в налоговую базу УСН, так как с биржи деньги перечисляются уже после удержания указанных сборов.
К тому же, если нужно платить агентский НДС за «Сервисный сбор» удерживаемый биржей у фрилансера в автоматическом режиме с каждого поступающего платежа от заказчика, то откуда брать его суммы?
Из плюсов — счета в банках РФ доступны для проверок ФНС и не возникает проблем с первичными документами для КУДИР — выписками по счетам клиента российского банка.
Если суммы с биржи выводятся в валюте, то пересчет поступлений по курсу ЦБ производится на день зачисления на транзитный счет ИП в банке РФ. То есть вместо пересчета каждого из множества платежей поступивших фрилансеру от разных заказчиков в разные даты будет иметь место разовый пересчет «сборного» платежа поступившего в банк РФ с биржи.

Из всего сказанного вытекает, что выбор места (и времени) учета доходов значительно повлияет на величину налоговой базы и разъяснения по этому вопросу принципиально важны для предпринимательства в указанной сфере деятельности.

Читайте так же:  Отменяют ли налоги статьи налогового кодекса рф

По разным оценкам в сфере фриланса через интернет трудятся сегодня около 5 млн. человек (буквально вчера прочел где-то, что Роскомтруд оценивает эту цифру аж в 12 млн.). Подавляющее большинство столкнувшись со сложностью понимания действующего налогового законодательства в этой сфере не видит для себя возможности работы «в белую». Однако растет число и тех, кто хотел бы платить налоги — вот для них и надо бы прояснить что и как.

Игорь, в любом случае, речь идет, как вы правильно, заметили о денежных средствах или имущественных эквивалентах. Загляните в статью 41 НК РФ: «В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить…».

Средства на бирже – это не деньги и не имущество. Пока вы их не получили в руки или на счет – в банке или электронном кошельке, дохода никакого не будет. И НДС никакого тоже.

Если до сих пор сомневаетесь, попробуйте обратиться с запросом в вашу ИФНС – и тогда у Вас на руках будет официальный ответ налоговиков. И даже если представить теоретическую возможность, что когда-нибудь к вам возникнут претензии, что вы не так учитываете дату доходов, вы полученным ответом себя обезопасите. Только если соберетесь им писать, задавайте один конкретный вопрос и формулируйте его четко и емко. Поскольку практика показывает, что подробно расписывать особенности учета они не будут. Если много вопросов – лучше отправлять их разными письмами.

По поводу работать «не в белую», настоятельно не советуем. Действительность показывает, что сейчас изыскиваются все возможные способы, чтобы заставить фрилансеров платить налоги. Вопрос времени. А срок давности по неуплаченным налогам – 3 года. Плюс пени и незаконное предпринимательство. Какая-нибудь налоговая амнистия, конечно, будет, но пока все очень непонятно.

Источник: http://nalog-nalog.ru/forum/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/usn-i-nds-frilansera-pri-rabote-za-rubezhom/

Подача налоговой декларации при работе за рубежом.

Здравствуйте. Это зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом. Если вы работаете постоянно за границей, то налоги платите на месте. Если менее 183 дня находитесь за границей, то налоги платить нужно в РФ.

В России налоговыми резидентами считаются те физические лица, кто фактически находился в РФ минимум 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев.

Нерезидентом будет являться тот, кто не подпадает под это условие. С гражданством налоговое резидентство не связано. То есть гражданин РФ может быть и резидентом, и не резидентом — если живёт за границей, например.

Для резидентов и нерезидентов разные налоговые ставки (13% против 30%), а также возможность получения налоговых вычетов.

С уважением Гафаров Р. А.

Да, между данными странами заключен договор, поэтому в РФ налоги платить не нужно будет

Здравствуйте!
Если гражданин проводит за границей большую часть своего времени, то есть за период с 1 января по 31 декабря (налоговый период) в России он находился менее 183 дней, тогда он не может быть признан налоговым резидентом. Такое лицо не обязано платить НДФЛ по доходам, полученным от иностранных компаний в данном налоговом периоде (Письмо Минфина от 13.08.08 г. №03-04-005-01/295):

В случае если в течение налогового периода статус физического лица — налогового резидента Российской Федерации меняется на нерезидента и остается таким до конца налогового периода, такое лицо в соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса не признается плательщиком налога на доходы физических лиц по доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами Российской Федерации, в том числе полученных до приобретения статуса налогового нерезидента, и уплате налога на доходы физических лиц такое лицо не имеет.

Источник: http://justiva.ru/question/605507

Составление финансовой и налоговой отчетности в Грузии

Все компании в Грузии обязаны подавать и хранить (в течение 6 лет) финансовую и налоговую отчетность. До недавнего времени действовало исключение для фирм, зарегистрированных в СИЗ. Однако они уже сентября 2019 года также должны подавать отчетность в зависимости от категории, к которой относиться юридическое лицо.

Составляется отчетность на основе бухгалтерского учета, в соответствии с грузинским законом «О бухгалтерском учете, отчетности и аудите». В свою очередь, с 2000 года и бухгалтерский учет в Грузии, и отчетность должны соответствовать Международным стандартам. Подробнее про особенности финансовой и налоговой отчетности в Грузии предлагаем ознакомиться, продолжив чтение статьи.

Особенности финансовой отчетности в Грузии

Согласно закону, финансовая отчетность в Грузии подготавливается не реже, чем раз в год. Подавать ее можно в электронном виде. В ней обязательно необходимо отображать:

  • Финансовое положение.
  • Движение денежных средств по счетам с пояснениями.
  • Результаты экономической деятельности.

В документах, которые являются основой финансовой отчетности, необходимо указывать:

  • Название компании.
  • Организационно-правовую форму.
  • Регистрационный номер.
  • Регистрирующий орган.
  • Юридический адрес.

В Грузии финансовая информация компаний – публично доступная в соответствии с Ассоциацией с ЕС. Она размещается Службой бухгалтерского учета, отчетности и аудита после получения финансовой отчетности от аудиторских компаний. Еще до начала 2019 года, аудит проводился только в компаниях, относящихся к категории крупного бизнеса. Финансовая отчетность подавалась до 1 октября. С 2019 года аудиторские проверки должны проходить и в предприятиях малого и среднего бизнеса. Данные также будут передаваться до 1 октября, но некоторая часть финансовой отчетности таких компаний будет конфиденциальной.

Особенности налоговой отчетности в Грузии и порядок сдачи деклараций

Налоговая реформа в Грузии, которая началась в 2005 году, упразднила количество налогов, процедуры уплаты и улучшила их администрирование. Каждый предприниматель с 2007 года может подавать декларации через персональный онлайн-кабинет. В нем отображается не только основная информация о компании, но начисление налогов и сроки по выплате.

Налоговый период в Грузии составляет один календарный год – с 1 января по 31 декабря текущего года. Для новосозданной компании до 1 декабря он начинается с момента ее регистрации и заканчивается 31 декабря (учрежденной после 1 декабря – налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года).

В Грузии ежемесячно, до 10 числа необходимо подавать все первичные документы бухгалтерского учета. Все суммы в налоговой отчетности Грузии указываются только в лари.

Налоговая отчетность подоходного налога, на прибыль и имущество составляется за прошедший год и подается 1 раз. По письменной просьбе в налоговый орган срок ее подачи может быть продлен на 3 месяца. Налоговая отчетность по подоходному налогу подается до 1 апреля, имущественного налога – до 1 ноября.

Налоги на основании отчетности уплачиваются по 25% от суммы начисления каждого 15 числа мая, июля, сентября и декабря.

Ежемесячно, до 15 числа за прошлый налоговый период компании обязаны подавать налоговую отчетность касательно выплаченной заработной платы сотрудникам и информацию об удержанных из нее налогов.

Несвоевременная подача налоговой отчетности, укрытие в уплате налогов в Грузии влекут за собой предупреждения, штрафы, арест имущества и т. д. Подробнее об этом читайте: «Ответственность за налоговые правонарушения в Грузии».

Ответственность за нарушение порядка ведения и предоставления финансовой отчетности в Грузии

В случае, если компания нарушает сроки предоставления финансовой отчетности в Грузии, порядок ведения бухгалтерского учета (подробнее про него читайте: «Особенности бухгалтерского учета в Грузии») или уклоняется от аудиторской проверки, может поступить письменное предупреждение или выписан штраф:

  • Юридические лица общественной заинтересованности и компании, которые к концу отчетного периода превышают доход в 100 млн. лари, их суммарная стоимость активов свыше 50 млн. лари или среднее количество человек штата – 250 и больше – штраф в 10 000 лари.
  • Компании, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 100 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 50 млн. лари, а в среднем в штате задействовано до 250 человек – штраф в 5 000 лари.
  • Компании, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 20 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 10 млн. лари или среднее количество человек штата – меньше 50 – штраф в 1000 лари.
  • Компании, которые к концу отчетного периода не превышают доход в 2 млн. лари, их суммарная стоимость активов меньше 1 млн. лари, а в среднем в штате задействовано до 10 человек – штраф в 500 лари.
Читайте так же:  Порядок опломбировки счетчика электроэнергии

Если компания после получения предупреждения или штрафа в течение 1 календарного месяца не выполняет своих обязательств, сумма штрафа увеличивается в 2 раза.

Чтобы избежать вышеописанных последствий, предлагаем воспользоваться услугой: «Бухгалтерские услуги в Грузии».

Источник: http://internationalwealth.info/accountancy-abroad/completion-of-financial-and-tax-reporting-in-georgia/

Налогообложение доходов, получаемых из-за рубежа

Возможна ситуация, когда физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, заключает договор с иностранной организацией, не имеющей представительства в России, на оказание услуг на территории Российской Федерации. За оказание услуг иностранная организация ежемесячно будет перечислять вознаграждение в иностранной валюте на счет физического лица в российском банке. Рассмотрим порядок налогообложения полученных доходов.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением операций, в отношении которых специальные требования установлены Законом N 173-ФЗ. Получение физическим лицом денежных средств в иностранной валюте на его счет в российском банке за оказанные услуги осуществляется без ограничений.

Видео (кликните для воспроизведения).

ЕСН и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 235 НК РФ плательщиками ЕСН признаются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ организация — это юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации. Иностранное юридическое лицо, не имеющее на территории России своего представительства, зарегистрированного в установленном порядке, не является организацией и соответственно не является плательщиком ЕСН. Кроме того, оно не является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

В соответствии с п. 2 ст. 235 НК РФ плательщиками ЕСН признаются индивидуальные предприниматели и адвокаты. Физические лица, получатели доходов, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя или адвоката, не являются плательщиками ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Налог на доходы физических лиц

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

Таким образом, доходы указанного физического лица, полученные от осуществления работы по договору возмездного оказания услуг, рассматриваются как один из видов доходов, полученных за выполнение работ и оказание услуг по договору гражданско-правового характера, и с точки зрения налогового законодательства для физического лица в данной ситуации не требуется получения статуса предпринимателя (Письмо УМНС по г. Москве от 26.03.2003 N 28-11/17083).

Отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, регулирует гражданское законодательство. В частности, согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Следовательно, в данном случае право выбора осуществления деятельности по договору гражданско-правового характера или в качестве индивидуального предпринимателя остается за налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Налогообложение дохода, полученного физическим лицом, в данном случае на основании договора гражданско-правового характера от источника, находящегося за пределами Российской Федерации, подлежит налогообложению по ставке 13% в соответствии с порядком, определенным в ст. 228 НК РФ. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят в том числе физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов. Налогоплательщики, указанные в п. 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом). Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы», ставка единого налога с полученных доходов составляет 6% налоговой базы (полученных доходов).

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не уплачивают НДФЛ (с доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности), ЕСН с доходов от предпринимательской деятельности и НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации).

На основании п. 3 ст. 28 Закона N 167-ФЗ индивидуальные предприниматели уплачивают суммы страховых взносов в ПФР в виде фиксированного платежа. Обязательный минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии установлен в размере 150 руб. в месяц. При этом 100 руб. направляется на финансирование страховой, а 50 руб. — накопительной части трудовой пенсии. Предприниматель может уплатить взносы единовременно за текущий календарный год в сумме, равной годовому размеру платежа, или частями в течение года в суммах не менее месячного размера платежа (Постановление Правительства Российской Федерации от 26.09.2005 N 582).

С 2007 г. размер фиксированного платежа увеличен до 154 руб.

В соответствии с п. 3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, выбравшие в качестве объекта обложения «доходы», уменьшают сумму единого налога (авансового платежа) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот период в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более чем на 50%.

Читайте так же:  Алименты на 2 детей от разных браков

Декларация по УСН по итогам отчетного периода представляется налогоплательщиками не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего квартала.

По окончании года по итогам налогового периода декларацию подают не позднее 30 апреля следующего года (п. п. 1 и 2 ст. 346.23 НК РФ).

Уплата единого (или минимального) налога и авансовых платежей производится в указанные сроки, установленные для подачи налоговой декларации (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Согласно п. 1.1 разд. 1 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденного Приказом Минфина России от 30.12.2005 N 167н, организации и индивидуальные предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов, в которой в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Таким образом, физическое лицо может оказывать услуги иностранной компании двумя способами:

как физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае с полученных доходов уплачивается НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой в налоговый орган по месту постоянного жительства декларации о доходах в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим годом;

— в качестве индивидуального предпринимателя. При этом оптимальным с точки зрения налогообложения является УСН с объектом налогообложения «доходы», которые облагаются по ставке 6%. Дополнительно ежемесячно уплачиваются взносы в ПФР в размере 154 руб.

Ежеквартально представляется Декларация по единому налогу и ведется Книга учета доходов и расходов по мере получения доходов.

Автор — руководитель отдела общего аудита и консалтинга ООО «Аудит МСК»

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/89742/

Открытие счета за рубежом физическим лицом и налоговая. Что нужно знать?

Федеральный закон № 173 “О валютном регулировании и валютном контроле”, изменялся за 2019 год два раза: в августе и декабре. Это связано с тем, что были введены изменения в правила пользования гражданами России иностранными счетами, открытыми ими в зарубежных финансовых учреждениях.

Какие-то изменения вступили в силу в августе 2019 года, какие то вступят с 01 января 2020 года, а какие-то с мая 2020. Что же существенного изменилось в междунродном банкинге для физических лиц?

1. Сняты многие ограничения на зачисление валютных средств на счета в зарубежных банках. Например, стали возможными:

— зачисления доходов от операций с ценными металлами,

— сняты ограничения по суммам на собственные средства, перечисляемые со своих счетов в российских банках на иностранные счета,

— сняты ограничения на операции с иностранными гражданами и юридическими лицами, если эти перечисления делаются из страны, с которой у Россией есть автоматический обмен финансовой информацией.

Формально, у России подписаны соглашения об обмене данными с 94 странами.

Но, в марте 2019 года, официально отказалась от обмена данными с Россией — Великобритания с её коронными территориями: Островами Мэн, Джерси и Гернси. Также, по состоянию на декабрь 2019 года, не осуществляют автоматический обмен данными следующие страны: США, Канада, Тайвань, Грузия и Черногория. Таким образом, средства, полученные из этих стран, могут быть отнесены к запрещенным операциям и должны быть возвращены плательщику во избежание каких-либо претензий со стороны налоговой службы, которая получит об этом сведения в автоматическом режиме через 9-10 месяцев после окончания данного отчетного периода.

С остальными странами проблем не будет.

2. Российские граждане освобождены от обязанности ежегодной подачи отчета о движении средств на зарубежных счетах в случае, если годовой объем зачислений и списаний или, при его отсутствии, остаток на 31 декабря отчетного года, не превышает эквивалент 600 тыс рублей по курсу ЦБ РФ, установленный на конец года к валюте зарубежного счета.

Если больше 600 тыс. рублей, то нужно подать отчет о движении средств на зарубежном счете в ФНИ по месту регистрации, до 31 мая года, следующего за отчетным периодом.

3. Установлен контроль за счетами граждан, открытыми в небанковских организациях финансового рынка. Речь идет о счетах, открытых физическими лицами — гражданами РФ, в инвестиционных, брокерских, фондовых компаниях, платежных системах зарубежных стран.

Конкретного списка типов таких компаний нет, но данные участники финансового рынка определяются по их фактическим возможностям по управлению и распоряжению денежными средствами в пользу клиента.

Остается открытым вопрос о том, что делать, если данные организации не передают сведения в налоговые органы той страны, где они зарегистрированы.

А это вполне возможно, т.к. далеко не все участники финансового рынка обязаны это делать. Да и не все из них имеют лицензии.

Практика покажет, что из этого получится. Но мы бы не рекомендовали в 2020 году открывать счета в финансовых компаниях, которые не подвержены какому-либо лицензированию или регулированию (как например, не везде нужна лицензия на работу с криптовалютами за счет и по поручению клиента).

Будьте, пожалуйста, аккуратнее с подобными инвестиционными возможностями.

Отдельный вопрос, какое назначение платежа будет у средств, поступающих на ваш счет от продажи криптовалюты, т.к. подобные операции могут быть разрешены по небанковским финансовым организациям. Уверены, подобные операции по конвертации криптовалюты в фиатную валюту вызовут как минимум вопросы у фискальных органов России, т.к. они просто-напросто здесь запрещены и их пока нет в списке разрешенных валютных операций.

Поэтому, нужно быть крайне осторожными с формулировками, по которым будут приходить средства на ваши иностранные счета.

Хорошей новостью является то, что так же, как и по банковским иностранным счетам, физические лица будут освобождены от подачи годового отчета о движении средств по финансовым организациям (платежным системам) в случае, если выручка, расходы или остаток на конец года не будут превышать эквивалент 600 тыс. рублей. Другой вопрос, как считать этот эквивалент по активам, которые не имеют официальных котировок на территории РФ.

Например, если вы владеете ценными бумагами той или иной компании, которые хранятся на вашем счете, открытым у брокера. Как посчитать их эквивалент? Еще более интересным будет вопрос: как его подтвердить?

Более того, нет списка операций, которые будут признаваться однозначно законными по иностранным счетам, открытым в небанковских финансовых учреждениях.

В общем, пока очень много неясностей и вопросов, за которые налоговые органы могут признать все подобные операции незаконными и потребовать уплаты с их эквивалента штрафа в размере от 75 до 100% от их стоимостной оценки.

4. Сняты ограничения по перечислениям гражданами России валютных денежных средств между собой, в случае если они провели более 183-х дней вне территории России.

Так как валютные операции между резидентами РФ — запрещены, то личные переводы между иностранными счетами граждан проведших более 183-х дней в году вне России на основании работы, услуг или продажи имущества, и проводимые в валюте были ранее незаконными.

Начиная с августа 2019 года, эти операции — разрешены. Получается, что если вы проведя вне территории России более 183-х дней, перестаете быть валютным резидентом и на вас уже не распространяется действие закона № 173 “О валютном регулировании и валютном контроле”. Однако, все остальные граждане, которые оставались валютными резидентами, не могли ранее ни получать от вас валютные средства, ни отправлять вам их. Сейчас этих ограничений нет и можно свободно перечислять средства гражданами России.

Читайте так же:  Выселение за долги по коммунальным платежам

Более того, если бывший резидент РФ, стал зарубежным предпринимателем без образования юридического лица, то у него можно заказывать товары, работы или услуги и платить ему валютные средства за это. Единственное, что российский банк может запросить у плательщика предоставить копию документа, подтверждающего право получателя денежных средств вести предпринимательскую деятельность без образования юридического лица за рубежом.

Это изменение будет актуальным для многочисленных независимых фрилансеров и разработчиков, выехавших за рубеж, но не потерявших клиентскую базу в России

Таким образом, можно сделать вывод, что, несмотря на оставшиеся ограничения в области расчетов между резидентами России в иностранной валюте, в целом, валютное законодательство изменилось в более свободную сторону и это радует.

Кому данные изменения выгодны:

  • всем лицам, собирающимся получить зарубежное образование,
  • всем лицам, работающим в зарубежных компаниях или проектах и живущих вне территории России,
  • всем фрилансерам и предпринимателям, собирающимся привлечь инвестиции в стартап или просто найти работу за рубежом с целью последующего развития собственного бизнес-проекта,
  • всем научным сотрудникам и лицам, которые собираются заняться научной или образовательной деятельностью за границей,
  • всем людям, собирающимся в иммиграцию в ту или иную страну, особенно в первые несколько лет после переезда, когда много вопросов связаны с финансовыми операциями со своим прежним местом проживания,
  • всем, кто имеет возможности и желание инвестировать, увеличивать и защищать свои капиталы от рисков владения активами в одной стране.

в общем, всем людям, которые задумываются о развитии своей личности, своих близких и семейного состояния вне зависимости от внешней и внутренней политики своего государства, а полагаясь на возможности, которые открывают современный мир технологий, много культурность современного мира и прозрачность его границ.

Возвращаясь к вопросу открытия счета за рубежом физическим лицом. Что вам обычно нужно будет подготовить для этого дела:

  • копию паспорта, заверенную нотариально,
  • выписку из банка с платежами за коммунальные услуги за последние 1-3 месяца,
  • справку с места работы с указанием вашей зарплаты за последний 6-12 месяцев, либо налоговую декларацию в случае, если вы индивидуальный предприниматель,
  • информация о целях открытия вами иностранного счета,
  • примерный характер финансовых операций, которые вы будете совершать через свой иностранный счет в примерным квартальным или годовым оборотом по нему. В случае, если ваша выписка из банка будет резко отличаться по объему от того, что вы планируете совершать через зарубежный счет, нужно будет указать источник их финансирования.
  • информация о ваших основных контрагентах. Это может быть ваш работодатель, партнер, поставщик или наоборот — ваши покупатели или заказчики.

Вся информация по последним вопросам, необходима для прохождения процедуры комплаенс иностранного банка, платежной системы или иной финансовой организации. Это очень важно и этим не следует пренебрегать, т.к. это может привести к отказу открытия вам счета за рубежом. Тем более, что все эти требования являются не только законными, но и примерно одинаковыми во всех странах мира с небольшой вариативностью.

Что нужно делать после открытия счета в налоговой инспекции?

После получения уведомления об открытии иностранного счета, необходимо в течение 30 дней подать уведомление об этом факте в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации.

Это удобно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ. Необходимо будет заполнить сведения о зарубежном счете (тип, валюты, реквизиты) и банке или организации, в которой он открыт.

Далее, при смене реквизитов или закрытии иностранного счета, также нужно уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 30 дней после факта такого закрытия.

В случае, если ваш годовой оборот по зарубежному счету превышает эквивалент 600 тыс рублей, то необходимо подавать отчет о движении денежных средств на зарубежном счете.

В принципе, в этом нет ничего страшного. Делается это также через личный кабинет налогоплательщика (либо лично или через почту России). Заполняется небольшая форма в которой фигурирует 4 цифры:

  • сумма валютных средств на начало года,
  • сумма средств по зачислению на ваш счет средств за год в валюте счета (дебет),
  • сумма средств по списанию с вашего счета средств за год в валюте счета (кредит),
  • сумма валютных средств на конец года.

Все суммы берутся из годовой выписки с вашего зарубежного счета.

Отчет подается ежегодно до 01 июня года, следующего за отчетным.

И, конечно не стоит забывать об уплате НДФЛ в размере 13% с ваших зарубежных доходов.

В случае соблюдения вышеуказанных требований, у вас не будет проблем с вашими зарубежными счетами со стороны валютного законодательства и налогового надзора в России.

В каких странах можно открывать зарубежные счета физическим лицам из России?

Формально, можно открыть счет в любой стране мира. Но, если к вам поступят средства, или вы перечислите со своего российского счета в страну, с которой у России нет фактического обмена данными в автоматическом режиме (например, в или из Великобритании, Канады, США и пр стран, указанных выше в настоящей статье), то у налоговой инспекции будут все основания считать данные средства полученными в рамках запрещенной операции (или деятельности) и оштрафовать вас в том случае, если вы провели более 183-х дней в России. Если вы провели более 183-х дней вне территории РФ, то вас эти ограничения не касаются.

Поэтому, если вы собираетесь жить и работать большую часть года в России, то вам следует быть аккуратнее с открытием и использованием счетов, открытых в банках и финансовых учреждениях стран, с которыми у России нет автоматического обмена данными.

С помощью специалистов портала International Wealth вы можете подобрать страну, банк или финтех компанию для открытия зарубежного счета в зависимости от ваших целей и индивидуальной ситуации.

Мы предлагаем бесплатный подбор счета для этих целей. Вы можете узнать о том, как это делается из нашей статьи: “Бесплатная Консультация – Выбираем иностранный/оффшорный банковский счет вместе с профессионалом”.

В случае, если у вас есть сомнения в том, что вам откроют счет в зарубежном банке или платежной системе, у нас есть платная услуга предварительного одобрения Pre-Approval. Вероятность открытия счета после такой процедуры — более 90%.

Данная услуга платная, но её стоимость вычитается из стоимости услуги по открытию зарубежного счета, если она заказана у нашего партнера, компании Offshore Pro Group. Более подробно об услуге Pre-Approval, можно узнать из нашей отдельной статьи: “PRE-APPROVAL на не резидентский банковский счет: личный счет”.

Если же у вас есть отдельные вопросы, касающиеся открытия и управления счетом в зарубежном банке или платежной системе, то напишите нам запрос и отправьте его на email: [email protected], или свяжитесь с нашими консультантами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Мы быстро и строго конфиденциально окажем вам консультационную и практическую помощь. Обращайтесь, мы будем рады долгосрочному сотрудничеству.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://internationalwealth.info/foreign-bank-accounts/opening-an-account-abroad-by-an-individual-and-tax-what-do-you-need-to-know/

Налоговая отчетность при работе за рубежом
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here