Налогообложение нерезидента с внж испании

Ответы на все вопросы по теме: "Налогообложение нерезидента с внж испании" от профессионалов. Актуальность информации на 2021 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Налог в Испании для нерезидентов — IRNR

IRNR (Impuesto de Renta de No Residentes) — налог в Испании для нерезидентов, владельцев недвижимости.

Важно. В данном случае речь идет о налоговых нерезидентах. Если Вы не заявили о себе, как о налоговом резиденте в Испании, Вы обязаны платить IRNR вне зависимости от того, имеете ли вы вид на жительство в Испании или нет.

31 декабря 2019 последний день для подачи декларации и оплаты налога для нерезидентов IRNR за 2018 год.

Кто должен платить IRNR?

Владельцы недвижимости в Испании, не являющиеся налоговыми резидентами Испании. Важное словосочетание – налоговый резидент. Если Вы не объявили себя налоговым резидентом Испании (не подали декларацию о своих активах, счетах и недвижимости, за пределами Испании и не платите в Испании налоги с дохода), то вы, как владелец недвижимости, обязаны платить IRNR

Сколько платить?

Если вы не сдаете недвижимость в аренду.

Сумма налога зависит от кадастровой стоимости недвижимости и вашей доли владения в ней и составляет 24% от 11/1000 кадастровой стоимости.

Например, если кадастровая стоимость вашей недвижимости 100.000 евро, то сумма налога к уплате – 264 евро. Если собственников двое в равных долях, то каждый должен подать декларацию и заплатить по 132 евро

В случае, если Вы получаете доход от сдачи недвижимости в аренду, налоги платятся несколько иначе.

Что будет если не платить IRNR?

Как обычно, если не платить налоги своевременно, в дальнейшем придется заплатить и сам налог, и штрафы. О том, что налог IRNR не был уплачен, станет ясно, когда вы будете продавать недвижимость. А может и раньше.

Как заполнить декларацию и оплатить IRNR?

Отправьте информацию для подготовки декларации IRNR, и мы сообщим Вам размер налога. Мы подготовим декларацию и после оплаты услуг отправим ее Вам.

Вы получите декларацию в формате PDF на электронную почту и сможете оплатить налог со своего счета в испанском банке или наличными в любом банке в Испании.

Стоимость услуги по подготовке декларации IRNR при наличии всей нужной информации 60 евро (IVA не включен). Стоимость может быть выше в случае отсутствия квитанции IBI.

Оплата возможна в евро или в рублях по курсу ЦБ +5%. При заказе декларации за 2 года и более, скидка 20%.

Источник: http://nota-simple.info/nalog-v-ispanii-dlya-nerezidentov-irnr/

Подоходный налог в Испании

Поделитесь статьей

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т.п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Налогооблагаемая база (до, евро) Фиксированная квота налога, евро Остаток налогооблагаемой базы (до, евро) Государственная ставка налога, %
0,00 0,00 12.450,00 9,50 12.450,00 1.182,75 7.750,00 12,00 20.200,00 2.112,75 15.000,00 15,00 35.200,00 4.362,75 24.800,00 18,50 60.000,00 8.950,75 И более 22,50

б) Квота автономии.

Налогооблагаемая база (до, евро) Фиксированная квота налога, евро Остаток налогооблагаемой базы (до, евро) Ставка по налогу в Каталонии, %
0,00 0,00 17.707,20 12,00 17.707,20 2.124,86 15.300,00 14,00 33.007,20 4.266,86 20.400,00 18,50 53.407,20 8.040,86 66.593,00 21,50 20.000,20 22.358,36 55.000,00 23,50 175.000,20 35.283,36 И более 25,50

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

  • При доходе до тыс. евро – по ставке 19%
  • При доходе от 6 до 50 тыс. евро – по ставке 21%
  • При доходе свыше 50 тыс. евро – по ставке 23%

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Читайте так же:  Регистрация в налоговой ооо, в названии которого используется наименование рф

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

При расчете налога учитываются различные необлагаемые минимумы, льготы и вычеты. Необлагаемый персональный минимум составляет 5,55 тыс. евро. На ребенка, находящегося на иждивении родителей, можно получить налоговый вычет до 2,4 тыс. евро. Также существует ряд льгот для лиц старше 65 лет или имеющих степень инвалидности.

Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

Источник: http://estate-barcelona.com/blog/podokhodnyy-nalog-v-ispanii.htm

Налоги

Основными прямыми и косвенными налогами в Испании являются:

  • НДС — в основном по ставке 16%, реже 7% (например, на готовое строительство при покупке нового дома, на общественное питание, туристические услуги), есть и более пониженные ставки.
  • Налог на переход собственности (продажа недвижимости со вторых рук) — 7%.
  • Налог на юридические задокументированные акты (например, ипотека или учреждение предприятия) — от 0,5% до 1%.
  • Подоходный федеральный и автономный налог по прогрессивной ставке.
  • Налог с физических лиц на недвижимое имущество — до 2% от кадастровой стоимости жилья в год.
  • Налог с частных лиц на транспортные средства — 90-150 евро в год за средний автомобиль.
  • Налог с прибыли предприятий.
  • Налог за вид деятельности с предприятий.
  • Налог на недвижимое имущество оффшорных компаний — 5% в год.
  • Подоходный налог с физических лиц-нерезидентов за доход, полученный в Испании (например, гонорар или продажа ранее купленного жилья с прибылью).
  • Удержание с нерезидентов в счет подоходного налога при продаже недвижимости — 5% от суммы купчей.
  • Удержание с нерезидентов с доходов по банковским процентам — 25%, по доходам от продажи акций и инвестиционных фондов — 35% (возможно избежать, предоставив специальные документы).

Сбор налогов в Испании хорошо налажен, налоговая инспекция обеспечена компьютерной техникой и программами по последнему слову техники и очень внимательно следит за своевременными и полными платежами. Кроме того, информация в налоговую инспекцию приходит из разных источников — например, из Реестра собственности Испании, поэтому при существующем дублировании укрыться от налогов очень непросто. При этом существует множество лазеек, позволяющих налоги.

Конвенции об исключении двойного налогообложения в Испании

С данными странами у Испании заключен договор об исключении двойного налогообложения:

• Аргентина • Австралия • Австрия • Бельгия • Боливия • Бразилия • Болгария • Венгрия • Великобритания • Германия • Голландия • Дания • Ирландия • Италия • Индия • Канада • Китай • Корея • Люксембург • Марокко • Мексика • Норвегия • Польша • Португалия • Румыния • Россия и другие страны бывшего СССР

Налоги с нерезидентов в Испании

Все нерезиденты в Испании платят НДС, налог на переход собственности, на юридические задокументированные акты, на автомобили, на недвижимость на общих основаниях.

Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании нет конвенции об исключении двойного налогообложения, платят налоги как резиденты.

Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения, но при этом не предоставившие справки или не подавшие декларацию о нерезидентности, платят налоги как резиденты. При этом банки, которые оперируют в Испании, обязаны:

  • Удерживать с нерезидентов в Испании 25% от процентов, полученных по текущим, сберегательным и депозитным счетам.
  • Удерживать с нерезидентов в Испании 25% от доходов, полученных по операциям со страховками и 35% от операций купли-продажи Инвестиционных фондов и акций.
Читайте так же:  Есть ли у ип на усн возможность перенести расходы на будущие периоды

Нерезиденты, происходящие из стран, с которыми у Испании есть конвенция об исключении двойного налогообложения и предоставившие справки или декларацию о нерезидентности, не подвергаются вышеупомянутым удержаниям со стороны банков и платят подоходный налог вместе с налогом на имущество нерезидентов по упрощенной форме и символическим ставкам. Срок подачи — в течение всего года.

Оплата налога на недвижимое имущество (IBI) в Испании

В провинции Аликанте сбором этого налога занимается организация, называющаяся SUMA.

Процедура оплаты заключается в том, чтобы получить дома по почте квитанцию и оплатить её в одном из банков: CAM, BBVA, BSCH, La Caixa; Banesto, Banco Valencia, Caja Madrid. На квитанции указана последняя дата платежа. Если Вы не оплатили квитанцию до указанной даты, Вам начисляются пени в размере 20% от суммы платежа. Если Вы не получили квитанцию своевременно, это не значит, что Вы можете не платить. Ответственность за своевременность платежа лежит на субъекте, то есть на Вас. В этом случае рекомендуется зайти в ближайшее отделение SUMA, получить квитанцию о налоге и оплатить её в любом из вышеперечисленных банков.

Налоги с резидентов в Испании

В Испании cуществует два основных налога с резидентов-физических лиц.

а) Подоходный налог по прогрессивной ставке в 6 ступеней от 18% до 48%. Большая часть его идет в федеральный бюджет, меньшая — в автономный, поэтому в зависимости от провинции ставка может немного колебаться. С 1999 года физические лица, имеющие один источник дохода и ренту ниже 21.000 евро в год, могут не подавать декларацию. Всем остальным — обязательно подать подоходную декларацию до 20 июня следующего за отчетным года.

б) Налог с имущества. Оплачивается в Испании раз в год одновременно с подоходным налогом в том случае, если суммарное имущество налогоплательщика превышает 90.000 евро. В счет идут: недвижимость, транспортные средства, сальдо в банках, депозиты и иные финансовые продукты, драгоценности, произведения искусства и т.д. Ставка прогрессивная от 0,2% до 2,5%. Если имущество меньше 90.000 евро на человека, декларацию подавать не нужно.

Налоги с предприятий в Испании

Малые предприятия в Испании, помимо НДС, подвержены двум основным налогам:

а) Налог с прибыли предприятий по фиксированной ставке 30%, если прибыль не превышает 90.000 евро в год, далее ставка увеличивается до 35%.

б) Налог за вид деятельности с предприятий — фиксированная сумма в год в зависимости от места и вида деятельности, в основном от 500 до 2000 евро в год. Эта сумма по законам Испании начисляется поквартально за каждый вид деятельности, заявленный предприятием в налоговой инспекции. Предприятия без деятельности налогов в Испании не платят, но обязаны подавать так называемые «нулевые» декларации и годовые отчеты.

Также предприятия обязаны подавать значительное количество деклараций, удерживать, сообщать об этом налоговой службе и вносить в государственную казну суммы с различных категорий физических лиц (например, с арендодателей или так называемых автономных работников).

Кроме того, предприятия оплачивают социальное страхование за каждого наемного работника в зависимости от его профессии. Это не налог, но существенная статья расхода.

Источник: http://advokat-euro.ru/salespain.htm?id=276

ВНЖ Испании и ВНЖ Андорры – актуальные вопросы статуса налогового резидента

Испания является одним из лидеров среди стран, которые предоставляют вид на жительство в обмен на инвестиции.

Программа получения вида на жительство в Испании через инвестиции была утверждена испанским правительством несколько лет назад.

Уже более 30 000 инвесторов получили ВНЖ. Особой популярностью пользуется недвижимость Испании.

Действительно, испанская иммиграционная программа отличается быстрыми сроками оформления и распространяется на всех членов семьи. Обладатель «золотой визы», как и члены его семьи, не должны беспокоиться о времени нахождения в Испании (существует минимальное требование находиться в Испании не менее 7 дней), а также о статусе налогового резидента Испании, если они не проживают там более полугода.

Однако, согласно испанским законам, инвесторы, купившие недвижимость в Испании или планирующие инвестиции и получение «золотой визы», могут быть признаны налоговыми резидентами, если проживают там значительное время.

Статус налогового резидента в Испании определяется по:

  • Количеству дней проживания на территории Испании инвестора и членов его семьи – 183 и более дней в году;
  • Постоянному проживанию супруги(-а) и детей в Испании, сосредоточению жизненных интересов в Испании. При этом будет приниматься во внимание, посещают ли дети школу и другие учебные заведения на территории Испании;
  • Наличию дохода, получения финансовых выгод в Испании или управлению бизнесом на территории Испании.

Уже при наличии одного из вышеназванного критерия, испанские налоговые органы могут признать лицо налоговым резидентом Испании.

Практика признания инвесторов налоговыми резидентами все чаще применяется налоговыми органами Испании и обосновывается тем, что по общему правилу при покупке недвижимости инвестор запрашивает вид на жительство, а значит, собирается постоянно проживать в Испании.

Если инвестор и члены его семьи, получившие «золотую визу», действительно проживают в Испании более 183 дней в году или они подпадают под другие критерии, то тогда налоговые органы автоматически будут считать их налоговыми резидентами.

В этом случае инвесторы будут обязаны отчитываться о своих общемировых доходах с последующей налоговой нагрузкой в Испании. Подоходный налог в Испании прогрессивный от 12% до 48%.

Инвесторы, получившие «золотую визу» могут проверить статус налогового резидента техническим способом.

Для этого необходимо совершить покупку более чем на 100 евро в Испании и получить в магазине документ о возврате НДС (Tax Free). Далее, если вы отсканируете такой документ на стойке таможенного терминала (есть на границе Испании и Андорры), Вы получите в режиме реального времени возврат НДС (зеленая галочка на экране терминала). В этом случае вы пока не являетесь налоговым резидентом Испании.

Читайте так же:  В каком размере предусмотрен налог при продаже недвижимости

Если вы получили отказ в возврате НДС, то значит, что вы являетесь налоговым резидентом Испании и вам необходимо принять меры для того, чтобы соблюдать налоговые требования Испании.

Однако, даже если вы признаны испанским налоговым резидентом, вы все равно можете доказать обратное, предоставив подтверждения о статусе налогового резидента другой юрисдикции.

Если вы ещё не получили «золотую визу», то снизить риски налоговой нагрузки можно, получив статус налогового резидента Андорры. У неё подписаны соглашения о двойном налогообложении с Испанией, Францией и Португалией. Налоговые резиденты этой страны имеют одни из лучших налоговых условий.

В Андорре действуют самые низкие налоговые ставки в Европе:

  • Налог на доходы компаний составляют 10%;
  • Распределение дивидендов резиденту Андорры 0%;
  • Налог на доходы физических лиц – 10%;
  • Если был ранее уплачен налог в компании, то совокупный налог составит максимум 10%.

После получения ВНЖ и статуса налогового резидента Андорры, можно осуществлять инвестиции в Испанию или в другую страну.

Для снижения рисков мы рекомендуем представить в местные налоговые органы такой страны документы, подтверждающие наличие статуса налогового резидента в Андорре от компетентных органов. Таким образом вы убережёте себя от неверного толкования налоговых правил.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://internationalwealth.info/residence-permit-abroad/the-residence-permit-of-spain-and-the-residence-permit-of-andorra/

Обязательный налог, о котором не знает 90% владельцев недвижимости в Испании

Получение ВНЖ без права на работу (res >

12.12.2015

Получение ВНЖ инвестора в Испании

Общаясь со многими владельцами недвижимости в Испании, которые не являются налоговыми резидентами, мы выяснили, что многие из них даже не подозревают о необходимости ежегодно уплачивать налог на доходы нерезидентов.
Этот налог — IRNR, Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Налогом облагаются доходы нерезидентов от источников в Испании. Если вы не гражданин одной из стран ЕС, то ставка налога в 2016 году составит 24%.

Как недвижимость и сделки с ней облагаются IRNR?

Рассмотрим, как этот налог затрагивает интересы владельцев испанской недвижимости.

1. Пассивное владение недвижимостью.

Многие владельцы говорят, что они уже платят налог на недвижимость по присылаемым им квитанциям, или он автоматически списывается с их счета в банке. Действительно, так уплачивается еще один налог на недвижимость — IBI, Impuesto sobre bienes inmuebles. По IRNR же, нужно самостоятельно подавать декларацию и производить расчет налога, о чем мы ниже поговорим подробнее.

IRNR нужно платить даже если вы владеете недвижимостью и не извлекаете доход от сдачи ее в аренду. Закон вменяет вам в доход сумму, равную:

  • 1,1% от кадастровой стоимости недвижимости, если переоценка этой стоимости проводилась после 1 января 1994 года, либо
  • 2% от кадастровой стоимости недвижимости в остальных случаях;

В 2015 году вы владели квартирой, кадастровая стоимость которой составляет 86000 евро и переоценка кадастровой стоимости была произведена после 1994 года.

Кадастровую стоимость, кстати, можно посмотреть в вашей квитанции по упомянутому выше IBI.

Соответственно, ваш вмененный доход от владения квартирой составит 86000×1,1%= 946 евро.

Этот доход облагается по ставке 24%: 946×24%=227 евро.

То есть вы должны заплатить 227 евро.

2. Сдача недвижимости в аренду.

Доходы от сдачу недвижимости в аренду также облагаются IRNR. Причем, при сдаче в аренду вмененный доход, указанный в пункте 1, не применяется.

В 2015 году вы владели квартирой, кадастровая стоимость которой составляет 86000 евро и переоценка кадастровой стоимости была произведена после 1994 года. Причем, 60 дней указанная квартира сдавалась в аренду, доход от которой составил 2100 евро.

Общая сумма налога будет рассчитываться так:

2100×24%=504 евро — налог на доходы от сдачи в аренду;

946×24%x305/365=189,71 евро налог на вмененный доход, рассчитанный пропорционально количеству дней, когда квартира не сдавалась в аренду;

189,71+504=693,71 евро — общая сумма налога, подлежащая уплате.

3. Продажа недвижимости.

В случае продажи недвижимости, полученный доход считается как разница между ценой продажи и ценой приобретения (с учетом расходов). Устанавливаются специальные коэффициенты индексации, которые применяются в зависимости от года приобретения недвижимости. Например, если недвижимость приобреталась в 2010 году, к цене приобретения применяется коэффициент 1,0406.

Какие проблемы могут ждать, если вы не платили IRNR?

А теперь, один из самых важных моментов. При продаже недвижимости нерезидентном, покупатель удерживает и перечисляет в бюджет 3% от стоимости в счет уплаты IRNR продавцом. Если, в результате расчета, налог окажется меньше удержанной покупателем суммы, вы сможете возместить его из бюджета. Тут-то и проверят, как вы платили IRNR по этому объекту недвижимости. И, если декларации не подавались и налог не платился, в возмещении откажут.

Возможно, еще и оштрафуют и взыщут пени. В Испании срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки — четыре года.

Бывали случаи, что без уплаты этого налога не выдавали справку об отсутствии задолженности, необходимую для продления резиденции (ВНЖ) в Испании.

Как подать декларацию?

Рассмотрим наиболее частый случай уплаты IRNR — на вмененный доход. В этом случае, декларацию по форме 210 достаточно просто заполнить и подать самостоятельно. Декларация за год подается до конца следующего за ним года.

Распечатанную декларацию можно оплатить в любом банке.

Если у вас остались вопросы по IRNR или любые другие вопросы по налогообложению в Испании, обращайтесь в Испанское Бюро и мы поможем во всем разобраться.

Источник: http://spain-residence.com/irnr-nedvizhimost/

Какие налоги платит нерезидент, сдающий в аренду недвижимость в Испании?

В нашей предыдущей статье мы рассказали о налоговых обязательствах лиц, не являющихся налоговыми резидентами Испании, которым на праве собственности принадлежит недвижимое имущество в Испании.

Также мы пообещали рассказать о налогообложении доходов, получаемых нерезидентами от аренды недвижимого имущества, находящегося на территории Испании.
Поэтому в сегодняшней статье мы расскажем о налоговых обязательствах, возникающих у налоговых резидентов РФ при получении доходов от аренды недвижимого имущества, находящегося на территории Испании.

Советуем, прежде чем продолжить чтение, ознакомиться подробнее о том, как определить, являетесь ли Вы налоговым резидентом Испании или РФ.

Читайте так же:  С какого момента (дня) начисляются алименты на ребенка

Налоговые обязательства, возникающие в Испании.

В соответствии со ст. 1 Королевского Законодательного Декрета 5/2004 налогом на доходы лиц, не являющихся налоговыми резидентами Испании, облагаются все доходы, полученные указанными лицами на территории Испании.

В соответствии со ст. 24 налоговая база определяется как совокупность доходов, полученных от источников в Испании. При этом, из налоговой базы невозможно вычесть расходы, связанные с арендой.

Как и в случае со вмененным доходом от недвижимого имущества, налоговая ставка на 2013 год составляет 24,75 %. В 2014 году указанная ставка составит 24 %.

Налоговая декларация предоставляется в течение первых 20 дней апреля, июля, октября и января и подается по форме 210.

Пример: гражданин РФ Н., не являющийся налоговым резидентом Испании, владеет на праве собственности квартирой в Бенидорме и в период с 1 июня по 31 сентября включительно сдал указанную квартиру в аренду. Месячная арендная плата составляет 1.200,00 евро.

Сумма налога, указанного в декларации, подаваемой до 20 июля=1.200,00*0,2475=297,00 евро

Сумма налога, указанного в декларации, подаваемой до 20 октября=1.200,00*3*0,2475=891,00 евро

Налоговые обязательства, возникающие в России. Избежание двойного налогообложения.

Следует помнить, что в соответствии со ст. 209 НК РФ в объект налогообложения по НДФЛ включается доход, полученный налогоплательщиками налоговыми резидентами РФ от источников за пределами Российской Федерации.

В соответствии с п. 3, 4) ст. 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации.

То есть доход от аренды испанского имущества относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ и включается в объект налогообложения по НДФЛ.

Тем не менее, необходимо иметь ввиду, что в соответствии с п. 1 ст. 23 Конвенции об избежании двойного налогообложения между Испанией и РФ налоговый резидент РФ вправе вычесть из налога, взымаемого в России сумму налога, уплаченного в Испании.

Однако, такой вычет, не должен превышать сумму налога на доход, рассчитанную в соответствии с законодательством и правилами России.

Следует помнить, что в соответствии с п.1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка на доход, полученный от аренды недвижимости составляет 13 %.

Испанская налоговая ставка на тот же самый доход составляет 24,75 % в 2013 отчетном году.

Таким образом, общая сумма испанского налога, подлежащего зачету в РФ не должна превышать сумму налога на доход, рассчитанный исходя из налоговой ставки в 13 %.

Также следует помнить, что для получения налоговых вычетов мы должны представить в налоговые органы РФ документы о полученном доходе и об уплате налога на территории Испании, подтвержденный соответствующим налоговым органом.

Таким образом, для того, чтобы ответить на вопрос, какие налоговые обязательства, возникают при получении доходов от аренды недвижимости в Испании следует установить следующие факты:

  1. Налоговая резиденция получателя дохода.
  2. Место нахождение источника дохода.
  3. Налогообложение дохода в соответствии с законодательством страны, в которой проживает получатель дохода.
  4. Налогообложение дохода в соответствии с законодательством страны, в которой находится источник дохода.

Следует помнить, что доходы, получаемые налоговыми резидентами РФ от аренды недвижимости в Испании признаются объектом налогообложения как российского НДФЛ, так и испанского налога на доход лиц, не являющихся налоговыми резидентами Испании.

Поэтому, в целях избежания двойного налогообложения, необходимо иметь ввиду право на зачет в РФ части суммы налога, уплаченной в Испании.

Если Вам необходимо проанализировать налоговую нагрузку на доходы, получаемые от недвижимого имущества в Испании, можете заполнить формуляр бесплатной юридической консультации.

В одной из наших следующих статей мы расскажем о налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества, полученных лицами, не являющимися налоговыми резидентами в Испании.

Для того, чтобы автоматически получать наши новые статьи, Вы можете подписаться на нашу бесплатную рассылку.

Источник: http://tnm.su/nalog-dohod-arenda-nerezident-ispanija.html

Налоги в Испании в 2018 году

Испания – очень привлекательная страна для постоянного проживания. Мягкий климат, высокий уровень медицины и системы соцзащиты, невысокие цены на продукты питания, жилье и коммунальные услуги, развитые промышленность и сельское хозяйство, несомненно, являются весомыми аргументами в пользу выбора этой страны для иностранцев. Однако, переезд сюда на ВНЖ либо ПМЖ автоматически влечет за собой не только комфортное проживание в одной из развитых стран ЕС, но и участие в экономической жизни Испанского государства путем уплаты налогов и взносов

Система налогообложения в Испании

Налоги в Испании устанавливают государственные, региональные и муниципальные власти. Система налогообложения в стране достаточно развита, и основными налоговыми вычетами являются подоходный налог, отчисления в фонд социального страхования, налог на сбережения и НДС. Ставки некоторых из этих налогов фиксируются на государственном, а ставки других — на местном уровне. Сбором налогов занимается Agencia Estatal de Administracio’n Tributaria, а также местные власти.

Платить налоги в Испании обязаны как ее налоговые резиденты, так и нерезиденты этой страны. Только для резидентов налогами облагаются все их доходы, как на территории Испанского Королевства, так и за его пределами, а для нерезидентов — те доходы, которые они получили, находясь и работая в пределах страны.

Налоговыми резидентами Испании считаются следующие категории граждан:

  1. Те, кто находятся в стране более полугода в течение 1 календарного года, причем, совсем не обязательно, чтобы срок пребывания здесь был непрерывным, возможны кратковременные выезды за рубеж.
  2. Лица, чьи профессиональные интересы напрямую связаны с Испанией. Если большую часть доходов приносит деятельность в этой стране, то и налоги следует платить здесь.
  3. Граждане, чьи близкие родственники (супруг или супруга, а также несовершеннолетние дети) проживают на территории Испанского государства.

Для удобства расчёта налогов все доходы граждан делятся на 2 основные группы: общий доход renta general и доход от сбережений renta del ahorro. Налоговым годом в Испании принят календарный год.

Читайте так же:  Нужна ли регистрация договора найма

Доход от сбережений и налог на него

Доходы от сбережений включают в себя:

  • дивиденды;
  • доходы по процентам;
  • доходы от инвестиционного страхования жизни;
  • прирост капитала.

Резиденты Испании выплачивают налоги со всех доходов по своим сбережениям в стране и за ее пределами.

Ставка налога на доход от сбережений в 2018 г.

Сумма дохода Ставка подоходного налога
До 6000 евро 19%
От 6000 до 50000 евро 21%
Выше 50000 евро 23%

Нерезиденты страны обязаны платить налог только с доходов от сбережений в Испанском Королевстве.

Ставка налога на доход от сбережений в 2018 г. для нерезидентов

Статус нерезидента Ставка подоходного налога
Граждане стран Евросоюза 19%
Граждане остальных государств 24%

Общий доход и налоги на него

Для резидентов страны установлено обязательство по выплате налогов со всех своих доходов по прогрессивной шкале в зависимости от заработанной суммы и от территории регистрации. Для нерезидентов налогами облагаются только суммы от их испанских источников дохода.
Общий доход состоит из:

  • заработок (заработная плата, доход от самозанятости, пенсия);
  • роялти;
  • рента;
  • условная рента;
  • другие доходы (выигрыши в лотереях и казино).

Подоходный налог, или IRPF, был введён в Испании в 1900 г., и составляет 38% от всех поступлений в государственную казну. С 2007 г. ответственность за установку и сбор подоходного налога были разделены между государственными и местными органами власти. Таким образом, 50% налога собирается централизованно, а оставшаяся половина — на местах. Ставка национальной части налога фиксирована, а размер региональной части определяется на местном уровне, и так, например, в Мадриде она одна из самых низких, а в Каталонии, наоборот, самая высокая в стране. Подоходный налог за своих сотрудников ежемесячно выплачивает работодатель.

Ставки подоходного налога в 2018 г.

Сумма дохода, евро Государственная ставка подоходного налога Региональная ставка подоходного налога Полная ставка подоходного налога
До 12450 9,5% 9,5% 19%
12450 — 20200 12% 12% 24%
20200 — 34000 15% 15% 30%
34000 — 60000 18,5% 18,5% 37%
Свыше 60000 22,5% 22,5% 45%

Региональные различия в ставках подоходного налога

Регион Минимальная ставка подоходного налога Максимальная ставка подоходного налога
Андалусия 19,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 120000 евро
Балеарские острова 19% на доход до 10000 евро 47,5% на доход выше 175000 евро
Канарские острова 19% на доход до 12450 евро 46,5% на доход выше 90000евро
Каталония 21,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 175000 евро
Валенсия 19,5% на доход до 12450 евро 48% на доход выше 120000 евро
Мадрид 19% на доход до 12450 евро 43,5% на доход выше 60000 евро
Мурсия 19,5% на доход до 12450 евро 46% на доход выше 60000 евро

Ставка подоходного налога в 2018 г. для нерезидентов

Статус нерезидента Ставка подоходного налога
Граждане стран Евросоюза 19%
Граждане остальных государств 24%

Для граждан других государств, прибывших на работу в Испанию, предусмотрен особый режим выплаты налога со своих трудовых доходов. В течение первых 6 лет пребывания в стране они могут платить налог в качестве нерезидента, т.е. при доходе менее 60000 евро иметь ставку налога 19% или 24%, а при превышении этой суммы заработка — 45%. Такое послабление могут оформить лица, не являвшиеся налоговыми резидентами Испанского Королевства в последние 10 лет и работающие здесь по контракту. Пенсионеры и самозанятые такой возможностью воспользоваться не могут.

Выплаты в фонд социального страхования

С заработной платы работника он сам и его работодатель обязаны производить так называемые социальные отчисления. Ставка для работника составляет 6,35%, а для работодателя — 29,90%. Все лица, осуществляющие данные взносы, в дальнейшем могут претендовать на оплату больничного листа, получение пенсии, пособия по безработице и выплат по беременности и родам.

Налог на добавленную стоимость в Испании

НДС, или IVA по-испански, облагаются все товары и услуги, продающиеся и предоставляемые на испанской территории. Ставка НДС для большинства товаров и услуг в этой стране составляет 21%. Пониженной ставкой налога в 10% облагается большинство напитков, гостиничные услуги и культурные мероприятия. НДС равный 4% распространяется на продукты питания, книги и медицинские препараты. Налогом на добавленную стоимость не облагаются:

  • образовательные услуги;
  • услуги в области спорта;
  • услуги страхования.

Бывшие в употреблении товары тоже не подпадают под НДС, однако на них распространяется отдельный налог на передачу, ставка которого колеблется от 6% до 8% в зависимости от территории продавца.

Источник: http://spainmag.ru/nalogi-v-ispanii/

Налогообложение нерезидента с ВНЖ Испании

Видео (кликните для воспроизведения).

добрый вечер нужна консультация по поводу налогообложения являюсь гражданкой россии — сейчас получила вид на жительство испании на 1 год сдаю две квартиры в москве в аренду — планирую перечислять деньги с аренды в испанский банк как мне поступить? открыть ип? и платить налог по ип и в испании показать что я налогоплательщик в россии?

в испанский банк
как мне поступить? открыть ип? и платить налог по ип и в испании показать что я налогоплательщик в россии?

Елена, добрый день! Налог в России с данных доходов Вы должны платить в любом случае независимо от резидентства поскольку это доходы от источников в РФ (ст. 208, 209 НК РФ). Ставка при этом, если по итогам налогового периода у Вас не будет статуса налогового резидента РФ составит 30%. Вариантом может быть регистрация в РФ в качестве самозанятого по месту налогового учета в РФ. Уплаченный НДФЛ можно учесть при оплате налогов в Испании, но это только в случае с НДФЛ. Налог на профессиональный доход, взимаемый с самозанятых зачету не подлежит, но он конечно выгодней 30% НДФЛ


Источник: http://dolgi-net.ru/faq/nalogooblozhenie-nerezidenta-s-vnzh-ispanii-bespla/
Налогообложение нерезидента с внж испании
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here