Налог на рекламу, если продвижение аккаунта происходит в личных, а не коммерческих целях

Ответы на все вопросы по теме: "Налог на рекламу, если продвижение аккаунта происходит в личных, а не коммерческих целях" от профессионалов. Актуальность информации на 2020 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Кто будет платить налог на рекламу в 2019 году

Прибыль от рекламы сегодня настолько велика, что вполне может быть единственным источником заработка человека. При таких обстоятельствах выходит, что при отсутствии налогообложения в этой сфере огромная сумма денег проходит мимо государственной казны. А это означает сокращение пенсий, зарплат бюджетников, меньшая материальная помощь округам, и еще масса сфер, в которых могли найти бы достойное применение капиталовложению, но на данный момент они продолжают прозябать в запустении. А все потому, что налог на рекламу не платится в Российской Федерации с 2005 года.

Тем не менее часто находятся ситуации, в которых российским фирмам приходится платить налог на рекламу, но не как непосредственно налог на продвижение товаров и услуг, а как другой налог (например, на прибыль), отвечающий законодательству Российской Федерации, или вследствие подпадания рекламной деятельности предприятия под законы других государств.

Изменения в законе о налогообложении рекламы в 2019 году

В общем, как уже стало ясно, налог на рекламу продолжает функционировать, даже несмотря на то, что больше не существует под этим названием. Реклама не исключение в плане налогооблагаемой прибыли, просто тип данного налога – местный. Налоговая ставка для него составляет 5%. Это не очень много, но и не мало, и дает достаточно устойчивую прибыль для местных бюджетов.

Как рассчитать налог на рекламу? Подсчитывается он двумя способами, и выбор между ними зависит исключительно от того, кто занимается непосредственно рекламными работами:

  • если вашу рекламную компанию берется разрабатывать, возглавлять и курировать специализированная компания, которой вы за это платите деньги, то налог высчитывается из потраченной вами на это дело суммы;
  • если все работы по продвижению товара и/или услуги вы берете на себя, то расчет будет более сложный. В таком случае суммируются деньги за материалы, амортизацию задействованной техники и инструментов, заработную плату рабочих, участвующих в процессе (маляры, монтажники и т. д.), а также различный косвенный расход, и в налоговую передается пять процентов от получившейся суммы.

Оплата налогового сбора за рекламную компанию осуществляется по окончанию отчетного периода, не позднее двадцатого числа того месяца, который следует за истекающим периодом отчетности.

Закон про налог на рекламу, так как он является одной из разновидностей «местных» налогов составляется и описывается каждым округом по-своему, однако есть два основных нормативно-правовых документа, непосредственно касающихся его, которым составленный закон ни в коем случае не должен противоречить.

  1. Закон Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе» (подвергавшийся многочисленным правкам, одна из последних датировавшаяся уже 2017 годом. Так, введен запрет на трансляцию коммерческой рекламы по платным телевизионным программам, а также отказ от части ужесточений на рекламу спиртных напитков, изготовленных в России).
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

Есть отдельные организации, освобожденные от уплаты налогов за рекламу на территории Российской Федерации. К ним можно отнести следующие:

  1. Политические организации – за политическую агитацию не берут налог, несмотря на то, что это рекламная кампания.
  2. Физические лица, продвигающие свои некоммерческие услуги.
  3. Различные центры реабилитации и социальной адаптации, чаще всего занимающиеся работой с людьми на благотворительной, некоммерческой основе.
  4. Благотворительные организации, которые не ведут деятельность, приносящую прибыль, и не преследуют подобной цели. Таким образом, социальная реклама оказывается полностью освобожденной от налогов.

За что именно платится налог на рекламу

Есть четкий перечень вещей, с которых взимается налог во время проведения рекламной кампании, равно как и перечень не облагаемых налогом трат. Чтобы разбираться в вопросе, необходимо четко знать и об одних, и о других, чтобы и не переплатить, но и не попасться на неуплате налога из-за неправильного расчета.

В рекламе налогом облагаются:

  • покупка работ, необходимых для изготовления материалов рекламного назначения;
  • приобретение исходных материалов, для изготовления готовых работ самостоятельно.

Что можно отнести к материалам, несущим рекламное назначение?

  1. Наклейки на автомобиле.
  2. Афиши и плакаты.
  3. Календари.
  4. Щиты, баннеры, билборды.
  5. Листовки.
  6. Различные другие материалы, способные уведомить о товаре и/или услуге и компании, производящей их.

Деньги, потраченные на рекламу услуг каким-либо медийным лицом или соответствующей организацией, также облагаются налогом.

Как уже было сказано ранее, есть отдельные статьи расходов при рекламе, которые налогом не облагаются. Их знание такое же первостепенное, как и знание того, что налогом облагается:

  • плата за разрешение проведения рекламной кампании;
  • вывеска, на которой размещены название предприятия и его контактные данные, такие как часы приема, номера телефонов для связи с клиентами, место базирования;
  • деньги, потраченные на оповещение потенциальных клиентов о предстоящем мероприятии рекламного характера.

Наружная реклама и нововведения 2019 года

Любое предприятие, решившее прорекламировать свою деятельность, начиная с этого года, должно быть осведомлено касательно того, какая реклама считается наружной, что облагается, а что не облагается налогом при продвижении услуги или товаров в потребительской среде. В первую очередь потому, что для многих налог на рекламу продолжает оставаться чем-то эфемерным и не слишком понятным, даже после его расформирования в местные налоги.

Между тем уже давно есть четкое определение того, что же является наружной рекламой, и незнание этого вовсе не освобождает ни от ответственности, ни от необходимости платить налог на рекламу, и это надо брать на учет.

Размещение любой информации о своей компании, занимающейся коммерцией, с целью расширения аудитории своих клиентов, признается наружной рекламой. Вот основные критерии, которым должна соответствовать эта информация, чтобы с вас была потребована уплата налога:

  1. Привлечение внимания. На баннере, наклейке на машине, надписи на асфальте невольно задерживается взгляд? Это уже наружная реклама.
  2. Создание заинтересованности у целевой аудитории, а также закрепление этого состояния.
  3. Помощь в продвижении компании на рынке.
Читайте так же:  Имущественный вычет сколько раз можно вернуть налог с покупки квартиры

Если ваши материалы соответствуют хотя бы одному из пунктов, а ваша организация занимается самой что ни на есть коммерческой деятельностью, значит, вы просто обязаны платить налог на рекламу.

Начиная с 2015 года, многое изменилось в налогообложении рекламы. В частности, следует выделить две вещи. Первое, это то, что теперь выплачивать налог на рекламу может не только непосредственный рекламодатель, но и то рекламное агентство, которое занимается раскруткой его бизнеса. Если это указывается в их договоре о сотрудничестве, то в таких случаях рекламодатель просто перечисляет вместе с оплатой услуг ту сумму, которая в конечном итоге должна попасть в налоговую. Второе, это то, что с 2017 года несвоевременное появление денег на счету карается штрафом, а значит перепоручать уплату налогов агентству следует только в случае полной уверенности в нем.

Все описанное касается не только крупных городов, к которым относится Москва, Санкт-Петербург и другие, но и провинций.

Источник: http://nalogiexpert.ru/chastnye-sluchai/kto-budet-platit-nalog-na-reklamu-v-2015-2016-godu.html

Налог на рекламу, если продвижение аккаунта происходит в личных, а не коммерческих целях

Здравствуйте. Пожалуйста, поясните. Если оплачивать рекламу в инстаграм,получается, что такая реклама облагается 20% налогом. но если реклама будет покупаться лишь с целью продвижения аккаунта, наращивания аудитории и расшаривания музыки, но не для продажи чего-либо, тогда тоже нужно платить налог

и регистрироваться как ИП? Какой тогда в таком случае подходит оквэд? Кто должен этот налог оплачивать? Я так понимаю, приложение само проплачивает его по ИНН.?

Ответы юристов ( 1 )

  • 10,0 рейтинг
  • 7471 отзыв эксперт

Если оплачивать рекламу в инстаграм, получается, что такая реклама облагается 20% налогом. но если реклама будет покупаться лишь с целью продвижения аккаунта,

Александра, добрый день! Насколько понимаю речь о так называемом» налоге на гугл», т.е. на НДС выставляемый иностранным лицом за электронные услуги, указанные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ. Вы не являетесь плательщиком данного налога в том смысле, что у Вас нет обязанности перечислять указанный налог в бюджет. Вы как любой потребитель указанных услуг оплачиваете стоимость электронной услуги в размер которой поставщиком включен 20% НДС. Цели для которых приобретается данная услуга значения не имеют.

Андрей, благодарю, но зачем тогда стороннее приложение запрашивает ИНН, если это касается непосредственно его платежей, а не моей налоговой отчетности?

Источник: http://pravoved.ru/question/2241780/

Кто и где должен платить налог на рекламу

То, что реклама является во многом двигателем торговли, является аксиомой. Эта деятельность может приносить значительную прибыль, часть которой в виде налога не должна проходить мимо государственного бюджета.

Однако налога под этим названием нет в Налоговом кодексе РФ с начала 2005 года. Несмотря на это, он по-прежнему актуален, но не как налогообложение продвижения результатов предпринимательской деятельности (товаров, работ, услуг), а под другими наименованиями, в случае подпадания рекламной активности под другие налоговые сборы или законы других стран.

Рассмотрим, кто в 2017 году в РФ должен платить налог на рекламу, в каких формах это происходит, как правильно вычислить сумму и сопроводить платеж нужной документацией. Все о налоге на рекламу в современном отечественном бизнесе читайте в этой статье.

Реклама и законы

Главные законодательные акты, которым не должно противоречить местное самоуправление в части принятия норм относительно налога на рекламу:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации (в рамках, устанавливающих для каждого налога основные существенные признаки: базу, ставку, плательщиков, льготников, учетный период и др. – для налога на рекламу все они в наличии);
  • Закон Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе», утвержденный в 1995 году, в который много раз вносились изменения, в частности, самое свежее датируется 2017 годом.

СПРАВКА! На территории г. Москвы уплата налога на рекламу регламентируется Законом № 59 от 21.11.2001 года.

Данный вид налога также кратко упоминается в Федеральном законе от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», где утверждается его ставка.

Примерные рекомендации по вычислению суммы этого налога приводятся в Положении о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу, утвержденного Письмом Минфина РФ от 02 июня 1992 года № 04-05-20, ФНС России от 02 июня 1992 года № ИЛ-6-04/176 и Комиссии Совета республик ВС РФ по бюджету, налогам и ценам от 04 июня 1992 года № 5.1/693.

Все остальные законодательные тонкости прописываются в региональных нормативных актах, поскольку данный налог является местным.

Итак, можно дать следующее определение налогу о рекламе – это местный сбор, берущийся с предпринимателей, в чьи расходные статьи входят траты на продвижение собственной продукции.

Основные категории рекламной деятельности

Осуществление рекламной деятельности – это любая форма донесения информации о своих товарах, услугах, работах и др. продукции до общественности через средства массовой информации (печать, телевидение, радио) или иллюстративные средства (табло, «бегущая строка», вывеска, плакат, афиша и т.п.).

Рекламодатель – это юридическое или физическое лицо, несущее расходы на рекламную деятельность, от чьего имени она осуществляется.

Рекламоизготовитель (распространитель) – лицо или организация, изготовившая (и/или разместившая) рекламную информацию по заказу или поручению рекламодателя.

Рекламный носитель – место и способ размещения рекламы.

Не относятся к рекламе следующие сведения, переведенные в публичную форму:

  • вывески, информирующие о часах работы заведения;
  • любое оформление данных о правилах обслуживания клиентов;
  • оповещения и перемене места, режима работы, контактов или реквизитов организации;
  • государственные уведомления;
  • предупреждающие или запрещающие надписи;
  • другие информационные сообщения.

Кому предстоит платить налог на рекламу, а кому – нет

Плательщиками данного вида налогового платежа являются физические и/или юридические лица любой формы собственности или ведомства, которые осуществляют рекламные действия касательно своей продукции. Деятельность должна отвечать таким критериям:

  • рекламируемая продукция должна находиться в собственности рекламодателя;
  • рекламодатель как предприниматель должен быть зарегистрирован на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если иностранный гражданин зарегистрировал свою предпринимательскую деятельность на территории под юрисдикцией РФ, налог на рекламу относится к нему в той же степени, что и к гражданам России.

Читайте так же:  Возврат 13% после покупки квартиры и ее продажи на следующий день

Не платят налог на рекламу:

  • организации, проводящие политические кампании (агитацию формально не относят к рекламной деятельности);
  • лица, чья рекламируемая продукция или услуги продвигаются без цели получения прибыли;
  • центры по реабилитации и адаптации;
  • социальные и благотворительные организации.

К СВЕДЕНИЮ! Плательщиком налога может быть не только сам рекламодатель, но и его комитент – организация, осуществляющая для него рекламную деятельность. В таком случае к сумме оплаты этих услуг по договору добавляются средства в размере налогового платежа. Ответственность же за неуплату или ошибки остается на рекламодателе.

С каких сумм исчисляется данный налог

Налоговой базой этого вида муниципальных платежей является конкретная цифра, обозначающая расходы фирмы (или ИП), отнесенные на рекламную деятельность, обозначенную таковой в законодательстве. Траты, считающиеся рекламными:

  • активы, затраченные на разработку, производство и размещение рекламной продукции, заказанной у рекламоизготовителя и разместителя;
  • финансы, в которые вылилось приобретение материалов и самостоятельное изготовление рекламы или участие в ней;
  • вложение средств в продвижение от другого предпринимателя (организации), то есть помощь спонсоров.

К этим видам трат относятся не только материальные расходы, но и отчисления на амортизацию и оплату наемного труда.

Не входят в налоговую базу по рекламе следующие расходы:

  • внесение платы за разрешение на рекламную кампанию;
  • средства, затраченные на информирование о будущей рекламной акции.

Как вычислить сумму налога на рекламу

Порядок исчисления не отличается от других налоговых сборов: численный показатель налоговой базы нужно умножить на ставку, которая по данному налогу неизменна и составляет 5%. Данные о расходах берутся из бухгалтерского учета. Они списываются как траты, уменьшающие базу по налогу на прибыль, причем некоторые в полной сумме, а отдельные – только в размере 1% от выручки. Из потраченных на рекламу средств исключается НДС.

ВАЖНО! Если оплата за рекламную деятельность производилась не в рублях, а в иностранной валюте, то для исчисления налога нужно произвести переоценку валютных остатков, то есть перевести показатели в рубли по текущему курсу Центробанка РФ.

Сроки уплаты

Тонкости, касающиеся сроков, устанавливаются муниципальным (региональным) законодательством. Обычно период расчета, уплаты и предоставления декларации составляет:

  • для юридических лиц – квартал;
  • для физических лиц – год.

Ответственность за налоговые нарушения

Юридически значимыми нарушениями уплаты налога на рекламу, влекущими за собой ощутимые последствия, могут быть следующие:

  1. Неправильное вычисление суммы налога, в результате чего образуется недоимка.
  2. Ошибка, повлекшая за собой переплату.
  3. Несвоевременное внесение данного платежа.
  4. Непредоставление налоговой декларации или предоставление ее с нарушениями сроков.

В первом и втором случае у предпринимателя есть декада на исправление допущенной неточности, далее насчитываются пени (при недоимке) или излишнюю сумму уже нельзя будет вернуть или перезачесть (при переплате).


Источник: http://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/na-reklamu/

Расходы на рекламу и налоговый учет

При учете расходов на рекламу нужно иметь в виду следующее. Далеко не все, что мы привыкли считать рекламой в обывательском смысле, является таковой с юридической точки зрения. Предметом нашего обсуждения будет коммерческая и социальная реклама.

Законом «О рекламе» (Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ (далее — Закон № 38-ФЗ)) определено, что рекламой является «информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке» (п. 1 ст. 3 Закона № 38-ФЗ). Здесь же расшифровано понятие «социальная реклама»: «информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на достижение благотворительных и иных общественно полезных целей, а также обеспечение интересов государства» (п. 11 ст. 3 Закона № 38-ФЗ).

Таким образом, одним из признаков рекламы является факт распространения информации, то есть создание таких условий, когда информация является доступной для восприятия потребителем (письмо ФАС России от 25.02.2014 № АК/6531/14). При этом для признания той или иной информации рекламой необходимо соблюдение условия о ее предназначении для неопределенного круга лиц.

Под неопределенным кругом лиц, по мнению Федеральной антимонопольной службы (решение ФАС России от 20.10.2015 № 3-18-37/00-08-15; письмо ФАС России от 05.04.2007 № АЦ/4624), понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования, и о которых заранее неизвестно, откликнутся ли они на рекламное послание по поводу объекта рекламирования (например, приобретут ли рекламируемый товар).

Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о неком лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена.

Например, в месте проведения спортивных соревнований по хоккею размещены рекламные баннеры. В такой ситуации условие о направленности информации на неопределенный круг лиц соблюдается, так как, по сути, баннеры может увидеть любой человек, как посетивший соревнования лично, так и посмотревший трансляцию матча по телевизору.

Другой пример: на проведении закрытого мероприятия партнерам компании раздается фирменная сувенирная продукция — ручки. Несмотря на то что доступ на встречу ограничен, в данном случае также можно говорить о соблюдении рассматриваемого условия. Лицо, получившее сувенир, впоследствии может использовать его при подписании документов в своем офисе, при работе со своими клиентами, то есть после проведения мероприятия ручку сможет увидеть любой человек.

Физические лица, получившие смс-сообщения от банка, также составляют неопределенный круг, поскольку заранее неизвестно, ознакомятся ли они с смс-сообщением об услугах и вступят ли в конкретные правоотношения по поводу открытия вклада.

Основное различие коммерческой и социальной рекламы заключается в целях и задачах рекламных сообщений, а также аудитории, которой они адресованы. Так, если коммерческая реклама направлена на стимулирование сбыта продукции и повышение интереса к реализуемым товарам или услугам, то основная цель социальной рекламы — привлечение внимания к тому или иному явлению общественной жизни.

Отметим, что социальная реклама актуальна не только для некоммерческих организаций, она находит широкое применение в предпринимательской деятельности. Многие компании используют этот вид рекламы для улучшения своего имиджа, узнаваемости торговой марки, повышения репутации. Яркий пример: трансляция в теле- или радиоэфире роликов о вреде курения и алкоголя улучшает имидж теле- или радиокомпании.

Читайте так же:  Взыскание алиментов с учредителя ооо

Расходы на рекламу в налоговом учете

Видео (кликните для воспроизведения).

В целях налогообложения прибыли признаются как расходы на коммерческую рекламу (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и расходы на социальную рекламу (подп. 48.4 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы на рекламу являются прочими и обычно отражаются в учете на дату подписания акта сдачи-приемки оказанных контрагентом услуг (подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Непризнание тех или иных расходов на рекламу совершенно не означает, что компания не может учесть такие расходы при расчете налога на прибыль по другим основаниям.

Напомним, что перечень затрат, принимаемых в расходы, является открытым (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). При этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Поэтому если те или иные затраты являются для организации экономически оправданными, то компания имеет полное право учесть их в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 Кодекса. Здесь же отметим, что, даже если прямая связь между понесенными затратами и получением дохода не очевидна, все равно при решении вопроса об оправданности расходов нельзя исходить только из того, привели они к фактическому получению доходов или не привели, главное — именно направленность на получение доходов (определения КС РФ от 04.06.2007 № 320-О-П, № 366-О-П).

Например, информация с поздравлением, размещенная в газете, не соответствует понятию рекламы. Однако объявление с такой информацией способствует повышению лояльности и интереса существующих и потенциальных клиентов организации. Наличие данного объявления привлекает интерес читателей к компании, его разместившей (что это за компания, какую продукцию она производит и т.д.). Соответственно, расходы на размещение объявления экономически оправданы и непосредственно связаны с получением дохода.

Документальное подтверждение расходов на рекламу

Одним из основных требований для признания расходов в налоговом учете является требование об их документальном подтверждении. Данное требование распространяется на любые затраты, в том числе и на расходы на рекламу.

В силу пункта 1 статьи 252 Кодекса под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Таковыми являются первичные учетные документы (ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ; письма Минфина России от 22.02.2013 № 03-03-06/1/5002, от 14.12.2011 № 03-03-06/1/824).

Налоговое законодательство не содержит требований к составу документов, которыми должны подтверждаться расходы налогоплательщика (пост. Восьмого ААС от 27.08.2012 № 08АП-5947/12, ФАС ЦО от 21.03.2011 № Ф10-740/2011 по делу № А23-3022/10А-13-146). По смыслу пункта 1 статьи 252 Кодекса налогоплательщик вправе подтверждать расходы любыми документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Например, документальным подтверждением расходов на рекламу могут служить:

  • план проведения рекламной кампании на год;
  • смета расходов на проведение рекламных акций;
  • отчет о проведении рекламной кампании;
  • эфирные справки при размещении рекламы на телевидении или радио и т.д. (письма Минфина России от 06.09.2012 № 03-03-06/1/467, от 22.06.2012 № 03-03-06/2/71)

Помимо этого в качестве подтверждения расходов на рекламу могут быть использованы документы на приобретение и списание материальных ценностей и их оплату (ТОРГ-12, акты на списание материалов, платежные поручения и т.п.).

«Рекламный» НДС в нормировании не нуждается

Альбина Островская, ведущий налоговый консультант консалтинговой группы «Такс Оптима»


Екатерина Лазукова
, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

Источник: http://www.garant.ru/article/1013921/

Instagram-блогеров могут заставить платить налоги за рекламу в своих аккаунтах

Зампредседателя комитета Госдумы по информполитике, информационным технологиям и связи Андрей Свинцов (ЛДПР) предложил обязать блогеров и владельцев популярных страниц в соцсетях оформлять свои аккаунты на юридические лица или ИП, за счет чего легально размещать рекламу и платить налоги с прибыли. Об этом он заявил Агентству городских новостей «Москва».

«Нужно исходить из того факта, что реклама в соцсетях распространяется на коммерческой основе, то есть за нее блогерам платят деньги. Тут должны возникать такие взаимоотношения, где одной из сторон будет, как минимум, индивидуальный предприниматель, который ведет свой блог в Instagram или иной соцсети. Необходимо для соцсетей ввести обязательные требования для юридического закрепления аккаунта за пользователем, особенно это касается тех пользователей, которые имеют огромное количество подписчиков и используют блог в том числе и для продвижения товаров или услуг — предпринимательской деятельности», — сказал А.Свинцов.

«Любая предпринимательская деятельность в Российской Федерации подчинена законам. Можно выступать как индивидуальный предприниматель, как общество с ограниченной ответственностью. Но если блогер получает деньги за услуги, то это предпринимательская деятельность, подчиняющаяся действующим законам РФ и соответствующему налогообложению. Они могут выбрать для себя удобный формат налогообложения и работать», — уточнил депутат.

А.Свинцов отметил, что соответствующее закрепление аккаунтов за юрлицом может положительным образом отразиться на деятельности блогеров, обезопасив их страницы от кражи и взломов.

«Для них это было бы выгодно, потому что бывают случаи, когда аккаунты взламывают, воруют, распространяют вредоносную информацию — всячески портят сам бизнес. И, таким образом, владельцы страниц будут заинтересованы, если они смогут прийти в офис компании, принести паспорт и зарегистрировать аккаунт как доменное имя на себя или на организацию, после чего эксплуатировать. При юридической регистрации аккаунтов в соцсетях все перейдет в «белое поле». И тогда появится ответственность за недостоверную, ложную или опасную информацию в рекламе, что можно купить косметику, которая принесет вред здоровью или продукты питания, употребив которые можно потерять здоровье или которые вообще приведут к гибели человека», — подытожил депутат.

Читайте так же:  Расчет суммы налогового вычета при продаже дома

Источник: http://www.klerk.ru/buh/news/479728/

Налог на рекламу, если продвижение аккаунта происходит в личных, а не коммерческих целях

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Компания привлекает интернет-блогеров для размещения на их каналах видео- и фотоматериалов о товарах Заказчиков.
Можно ли считать эти размещения рекламными и/или маркетинговыми услугами в рамках налога на добавленную стоимость (ст. 148 НК РФ)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В данном случае услуги, которые оказывает российская организация иностранной компании, для чего привлекаются интернет-блогеры «_для размещения на их каналах видео- и фотоматериалов о товарах _ Заказчиков», следует рассматривать как рекламные услуги, которые на территории РФ НДС не облагаются.

К сведению:
Если рассматривать данные услуги как маркетинговые вывод будет аналогичным.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Место реализации маркетинговых услуг для целей НДС;
— Энциклопедия решений. Место реализации рекламных услуг для целей НДС;
— Примерная форма договора возмездного оказания услуг по размещению рекламы в сети Интернет (подготовлено экспертами компании «ГАРАНТ»).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

3 апреля 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/1270509/

Реклама в соцсетях. Как не потерять на налогах

Популярное по теме

Сейчас эффективным видом рекламы для компаний стали социальные сети. Когда компании выбирают соцсеть, основной критерий для них – большая целевая аудитория. Не все социальные сети – резиденты РФ. Поэтому прежде чем заключить договор на оказание электронных рекламных услуг, компании нужно оценить налоговые последствия такого контракта.

Налог на прибыль

Компания вправе учесть затраты на рекламу в соцсетях в составе прочих расходов на основании пункта 4 статьи 264 НК РФ в полном объеме. И не важно, у кого компания приобрела услуги – у резидента РФ или нерезидента. Главное, чтобы у этих расходов было экономическое обоснование и документальное подтверждение (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Чтобы доказать обоснованность затрат на рекламу нужно прописать проведение рекламной акции в маркетинговой политике компании. В документе стоит провести оценку ожидаемой экономической выгоды от размещения рекламы. Так же доказательствами будут следующие документы:

  • приказ руководителя о проведении рекламной кампании в соцсетях;
  • план проведения рекламной кампании в соцсетях;
  • список мероприятий в рамках рекламной кампании;
  • смета расходов на проведение рекламных акций в соцсетях;
  • приказ, которым руководитель утвердил маркетинговую политику.

Налоговики могут потребовать подтвердить расходы на рекламу документально. Для этих целей нужно запросить у контрагента акт и отчет об оказанных услугах, справку об объемах размещенной рекламы. Распечатать страницы с соцсетей, на которых размещена реклама. Пригодится выписка по операциям по корпоративной банковской карте.

Помимо договора оказания рекламных услуг пригодится договор оферты. Его можно распечатать с сайта социальной сети при оплате. Если предложение, размещенное на сайте соцсети, признается офертой, чтобы заключить договор в письменной форме пользователю нужно лишь направить подписанный акцепт(ст. 435 ГК РФ).

Если компания располагает только электронными версиями подтверждающих документов, целесообразно составить бухгалтерскую справку. В ней следует описать сложившуюся ситуацию и приложить все имеющиеся распечатки, подтверждающие приобретение рекламных услуг. Это снизит риск претензий налоговиков к отсутствию оригиналов документов.

Если компания размещает рекламу, к примеру, в соцсети Facebook, она получает электронный отчет по оказанным услугам. Отчет содержит журнал платежей с разбивкой по ID рекламы, заголовку рекламы, дате ее размещения и стоимости. Так же он содержит данные о дате счета, сумме по счету, о статусе и способе оплаты. Если на сайте соцсети есть личный кабинет, нужно распечатать из него данные о приобретенных услугах. Ко всем документам, составленным на иностранных языках, компания должна приложить построчный перевод на русский язык (п. 9 Положения по ведению бухучета и отчетности, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н).

Если для оплаты услуг организация или ее сотрудник использует корпоративную банковскую карту, нужно представить в бухгалтерию авансовый отчет. К нему должны быть приложены оригиналы слипов, квитанций терминалов (п. 3.1 Положения об эмиссии платежных карт, утв. Банком России 24.12.04 № 266-П).

Риски по налогу на прибыль. Налоговики попытаются исключить расходы на рекламу из налогооблагаемой базы по формальному признаку, сославшись на определение рекламы, данное в Законе № 38-ФЗ. В нем сказано, что реклама — информация, распространенная любым способом, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Минфин пояснил, что под понятием «неопределенный круг лиц» подразумеваются лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования (письмо Минфина России от 15.07.13 № 03-03-06/1/27564). Поскольку пользователи соцсетей проходят обязательную процедуру регистрации, круг лиц в социальных сетях определен и ограничен. На этом основании налоговики могут поставить под сомнение учет спорных затрат в качестве расходов на рекламу.

Читайте так же:  Ответственность собственника за незаконную сдачу квартиры в аренду

В то же время Федеральная антимонопольная служба РФ называет адресную рассылку в интернете рекламой (письмо от 19.05.06 № АК/7654). Это может стать косвенным аргументом в пользу налогоплательщика.

Так же, налоговики могут заявить, что участники соцсетей регистрируются в них в личных целях, а не предпринимательских. Соответственно, они не ведут коммерческой деятельности, не оказывают услуг. Следовательно, расходы не могут быть экономически обоснованы (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость

Налоговые последствия по НДС будут различаться в зависимости, от того с кем компания заключила договор на размещение рекламы – с резидентом РФ или с нерезидентом РФ.

Соцсеть – нерезидент и не имеет постоянного представительства в РФ. Иностранные компании, которые оказывают услуги в электронной форме, обязаны уплачивать НДС («налог на Google»). Это правило действует с 1 января 2017 года (ст. 174.2 НК РФ, введена Федеральным законом от 03.07.16 № 244-ФЗ).

Услуги в электронной форме — это реклама в интернете, в том числе с использованием программ ЭВМ и баз данных, функционирующих в интернете, а также предоставление рекламной площади в интернете (п. 1 ст. 174.2 НК РФ). Оказанием услуг в электронной форме признается также:

  • поиск в интернете и представление заказчику информации о потенциальных покупателях;
  • обеспечение (поддержание) коммерческого или личного присутствия в интернете, поддержка электронных ресурсов пользователей сайтов;
  • размещение предложений о приобретении или продаже товаров (работ, услуг) в интернете.

Если компания-резидент РФ приобретает услуги в электронной форме у компании-нерезидента, она выступает налоговым агентом по уплате НДС, (п. 1 ст. 161 НК РФ). НДС компания должна перечислить в бюджет одновременно с выплатой денежных средств контрагенту-нерезиденту (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Совместно с платежкой на перевод средств нужно предоставить банку поручение на уплату налога, иначе банк его не примет (абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ, письмо Минфина России от 09.02.12 № 03-07-08/33).

Если в договоре с иностранной организацией не предусмотрено удержание НДС при выплате доходов продавцу, то покупателю придется уплатить НДС за счет собственных средств. После перечисления НДС в бюджет организация вправе принять налог к вычету (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Причем не имеет значения, за счет собственных средств или за счет средств нерезидента российская компания уплатила налог (письмо Минфина России от 04.02.10 № 03-07-08/32).

Минфин России поясняет, что доход иностранного лица от оказания услуг на территории РФ нужно определять как стоимость таких услуг, увеличенную на НДС, подлежащий уплате налоговым агентом. В случае если иностранное лицо не включает в стоимость услуг НДС, подлежащий уплате в бюджет, то российская организация самостоятельно определяет налоговую базу. То есть увеличивает стоимость услуг на сумму НДС и уплачивает налог в бюджет за счет собственных средств.

Налоговая база определяется в особом порядке, если в контракте не предусмотрено удержание налога (письмо Минфина России от 08.09.11 № 03-07-08/276). Стоимость рекламных услуг, указанную в договоре, нужно увеличить на сумму НДС по ставке 10 или 18 процентов. Исходя из этой стоимости, необходимо определить сумму НДС по расчетной ставке. Чтобы перечислить НДС за счет средств нерезидента, можно попросить его включить в договор соответствующий пункт. Нерезидент РФ не выдает покупателю счет-фактуру на оказание рекламных услуг, поэтому ее лучше оформить самостоятельно. Это позволит избежать претензий в части принятия НДС к вычету НДС. В документе следует выделить сумму НДС и сделать пометку «Уплата за поставщика — нерезидента РФ по рекламным услугам».

Счет-фактура нужно составить в двух экземплярах. Первый из них следует зарегистрировать в журнале учета выставленных счетов-фактур в день перечисления средств иностранной компании и подшить к книге продаж. Второй экземпляр следует зарегистрировать в журнале учета полученных счетов-фактур и подшить к книге покупок.

Соцсеть – резидент или имеет постоянное представительство РФ. На территории РФ реализация услуг признается объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Рекламных услуг нет в перечне операций, не подлежащих налогообложению, поэтому НДС, предъявленный контрагентом за услуги по размещению рекламной информации на страницах соцсетей, подлежит вычету в общем порядке (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Выгодно ли заключить договор на рекламные услуги в соцсетях от имени физлица?

Чтобы компании разместить рекламу в соцсетях, ей нужно собрать большой объем документов. Особенно если продавец услуг — нерезидент РФ. Часто реклама в соцсетях имеет скрытый характер. Иногда, компании поручают вести взаимоотношения с контрагентами своим сотрудникам, как физлицам. Работник оплачивает рекламу в соцсети личной банковской картой. После чего компания возмещает сотруднику эти расходы путем выплаты премии.

С точки зрения налогового планирования, такой вариант размещения рекламы в соцсети для компании невыгоден. Налогоплательщик должен зафиксировать порядок выплаты премий работникам в положении об оплате труда или другом локальном нормативном акте. Это необходимо для того, чтобы учесть премию в составе расходов на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК РФ). Премию нужно обосновать и подтвердить документально (п. 1 ст. 252 НК РФ). В случае возврата средств сотруднику посредством премии придется каждый раз составлять приказ, в котором нужно отразить основания премирования.

Компании должна удержать НДФЛ по ставке 13 процентов с каждой премии. Так же выплаты стимулирующего характера облагаются страховыми взносами . Общий тариф для работодателей по взносам на 2017 год — 30 процентов. Тариф по взносам в ФСС на травматизм — от 0,2 до 8,5 процента. Таким образом, расходы на рекламную кампанию в соцсети возрастут более чем на 43 процента.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.nalogplan.ru/article/4060-reklama-v-sotssetyah-kak-ne-poteryat-na-nalogah

Налог на рекламу, если продвижение аккаунта происходит в личных, а не коммерческих целях
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here