Содержание
- 1 Что должен знать ИП без работников? Вопросы о налогах и взносах, отчетности, пенсии
- 2 Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов
- 3 «Неофициальный» работник должен уплатить в ПФР около 20 тыс. рублей, чтоб не потерять стаж
- 4 Уплата налогов в пенсионный фонд
- 5 Взносы самозанятых в пенсионный фонд: обязанность или ответственность
- 6 Налоги пенсионный фонд
- 7 ИП пенсионер — взносы и налоги в 2019 году
Что должен знать ИП без работников? Вопросы о налогах и взносах, отчетности, пенсии
Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, прошедшее государственную регистрацию на право заниматься предпринимательством в соответствии с требованиями законодательства.
Может ли ИП работать без работников?
Хозяйственная деятельность ИП осуществляется им практически на таких же нормативных условиях, как и деятельность юридических лиц. Существуют определенные различия:
- занятие некоторыми видами деятельности разрешается только юридическим лицам;
- для предпринимателей разрешены несколько вариантов упрощенного налогообложения.
В отличие от юридических лиц ИП может проводить свою деятельность самостоятельно, осуществлять бухучет без привлечения наемных сотрудников. Обычно такую форму существования предпочитают лица, получающие прибыль от оказанных услуг, например бухгалтерские операции, IT обслуживание, юридические консультации, обучение и так далее.
С другой стороны, если ИП все-таки привлекает работников, но не оформляет их, то он несет ответственность аналогичную юридическим лицам. Размер штрафа может колебаться от 1 до 5 тысяч рублей за каждого работника, с которым в течение 3 дней не заключен трудовой договор. Кроме того, контролирующие органы могут приостановить деятельность на срок до 3 месяцев.
Налоги
Если деятельность осуществляется непосредственно самим предпринимателем, то и сборы соответственно уменьшаются, так как не приходится оплачивать налоги с заработной платы.
Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.
Какие налоги платят ИП без работников?
Перечень уплачиваемых налогов и подаваемой отчетности зависит от выбранной схемы налогообложения.
УСН
При упрощенной системе налогообложения (УСН) ИП без работников обязаны уплачивать налог на доход и страховые взносы. При наличии облагаемых объектов дополнительно взимаются:
- налог на имущество с собственности, входящей в региональный перечень;
- НДС на импорт.
Ставка налога на доход зависит от того, что именно выбрано в качестве базы для расчета.
- со всего дохода взимается 6 процентов;
- если доход уменьшается на суммы подтвержденных расходов, то ставка составляет 15%.
При расчете необходимо учитывать нюансы для каждого варианта:
6% налог рассчитывается с общей суммы дохода, но при уплате он уменьшается на фиксированный размер страховых взносов. Таким образом:
- если налог на доход меньше или равен страховому платежу, то он не оплачивается;
- если налог больше, то в бюджет перечисляется разница после вычитания фиксированной суммы.
15% налог начисляется на сумму доходов за минусом расходов, включая страховые взносы. Но такая формула применяется только для предпринимателей, которые декларируют прибыль, т.е. превышение доходов над расходами. При заявленном убытке или минимальном доходе возможны два варианта начисления налога на доход:
- при убытке – оплачивается 1% от общей суммы дохода;
- при прибыли, не превышающей 1% от дохода, оплачивается минимальный налог в размере 1%.
Важно! Как начисляется НДФЛ для ИП на УСН без работников? Если ИП работает один на УСН, он освобождается от НДФЛ, поскольку налог как бы включен в единый платеж с прибыли по упрощенке, ежегодно перечисляемый в бюджет. При этом от обязательных взносов на ОМС и ОПС освобождения нет. Кроме того, если доход превысит 300 тысяч рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1% с превышающей суммы. Следовательно, для таких ИП вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не актуален, так как назначение данной декларации заключается в отражении уплаты данного налога.
ЕНВД для ИП без работников
Предприниматели могут выбирать единый налог на вмененный доход, если занимаются деятельностью, которую местные власти включили в специальный перечень. В этом случае налог начисляется не на фактический доход, а на предполагаемую сумму, которую может получить представитель бизнеса в данной сфере. Ставка налога определяется местными органами и может составлять от 7,5 до 15% от базовой суммы дохода. Система вмененного дохода существует не во всех регионах и полностью регулируется решениями муниципальными органами.
Патент
Упрощенная система в виде приобретения патента распространяется на предпринимателей, занимающихся деятельностью, включенной в соответствующий список. На уровне РФ принятый перечень содержит более 60 позиций, в основном это услуги, оказываемые населению, и розничная торговля. Органы власти муниципального уровня могут добавлять виды деятельности, которые считают актуальными в регионе, но не имеют право исключать установленные государством. Приобретение патента освобождает предпринимателя от уплаты других налогов, в том числе налога на доходы.
ИП на патенте без работников должен учитывать, что стоимость патента зависит от региона и занятия. Ежегодно местные органы публикуют перечень с указанием стоимости.
ОСНО
Общая система налогообложения предусматривает уплату налога на доходы физических лиц в размере 13% от суммы полученного дохода, скорректированного на величину подтвержденных расходов или на 20% от дохода, если расходы нечем подтвердить. Также ИП имеет право использовать другие виды вычетов, предусмотренных законодательством.
Такая система обычно предусматривает уплату НДС и применяется при работе с юридическими лицами.
Важно знать! Для получения льгот от государства по социальным направлениям, материальной помощи от федеральных или муниципальных органов, получения кредита физлицам требуется предоставить справку об имеющихся доходах, так как сумма помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения полученных доходов граждане РФ представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ. ИП также может воспользоваться данным правилом. Скачать справка 2 НДФЛ для ИП без работников.
Сколько составляют обязательные взносы
Все предприниматели обязаны уплачивать ежегодные страховые взносы за себя и наемных сотрудников. Если ИП работает один, то он платит обязательный фиксированный размер страховых взносов. В 2019 году это сумма 36 238 р. Т.е. если сумма годового дохода не превышает 603966 рубля, то налог на доходы равен нулю и придется заплатить только в фонд страхования. Для ИП, годовой доход которых превышает 300 тысяч рублей, размер увеличивается на 1% от величины превышения.
Фиксированные страховые взносы оплачиваются ИП в любом случае, независимо от наличия деятельности. Предприниматель может получить отсрочку, если в отчетном году он служил в армии, ухаживал за ребенком до 1,5 лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом.
Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой
Основной вид отчетности перед налоговой службой – это декларация о доходах. Ее форма может отличаться для различных систем налогообложения и утверждается ФНС.
Сроки подачи декларации для отчетности по кварталам для ИП без сотрудников
Отчетность ИП на УСН без работников
ИП и на УСН подают декларацию после окончания налогового периода (календарного года), а также при решении прекратить официальную деятельность и перед закрытием ИП.
Декларация за год подается в следующем году в срок до 30 апреля.
Отсутствие хозяйственной деятельности не освобождает от обязанности предоставлять декларацию и от штрафов за ее отсутствие или несвоевременную подачу.
ЕНВД
Особенность отчетности для ИП без работников по вмененке (вмененному налогу) – квартальный базисный период. Т.е. в течение года необходимо подать 4 декларации до 20 числа в апреле, июле, октябре и январе.
Штрафные санкции предусмотрены в том же размере, что и для других форм отчетности.
Патент
Если предприниматель оплачивает патент и не ведет других видов деятельности, то декларация им не подается. Исключением являются случаи, если доходы за год превышают максимальный рубеж, предусмотренный для этой системы налогообложения (60 млн рублей).
Отчетность ИП на ОСНО без работников
При общей системе налогообложения декларация о доходах предоставляется ежеквартально, но сведения в ней указываются нарастающим итогом, начиная с начала года. При расчете налога можно учитывать расходы и убытки предыдущих периодов.
Онлайн-касса для ИП без работников
В последние годы проходило постепенное внедрение онлайн-касс для различных видов бизнеса (контрольно-кассовой техники (ККТ)). Несколько раз предоставлялись отсрочки определенным категориям. Согласно изменениям в законодательство от 06.06.19 (№129-ФЗ) очередную отсрочку до 01.07.21 года получили ИП, не имеющие нанятых лиц, которые:
- лично оказывают услуги;
- продают продукцию произведенную ими непосредственно.
Запомните: Законопроект № 682709-7, который принят Советом Федерации и подписан Президентом — Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 говорит о том, что для ИП без работников кассы не нужны до 01.07.2021 года.
Полностью освобождены от обязанности использовать онлайн-кассы предприниматели, которые торгуют товарами с невысокой стоимостью (мороженым, газетами, безалкогольными напитками на розлив) или оказывают недорогие услуги населению (ремонт обуви, изготовление ключей), а также ряд других хозяйственных операций.
Как проходит и зачем нужна регистрация ИП без работников в Пенсионном фонде
Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, то на него распространяется упрощенная система регистрации в ПФР без его явки в офис фонда.
ИП обязан зарегистрироваться в налоговой службе. Сведения о нем сразу же поступают в пенсионный фонд от налоговиков. В течение трех дней сотрудники ПФР обязаны провести регистрацию с присвоением номера. Документ об этом направляется предпринимателю.
Как начисляется пенсия
Уплата ежегодных сумм страховых взносов является основанием для начисления пенсии предпринимателям (ИП без работников) на общих основаниях, т.е. по достижении пенсионного возраста и наличии страхового стажа. В настоящее время возраст и стаж ежегодно увеличиваются, пока не достигнут максимальных значений, предусмотренных законодательством.
Поскольку ежегодно ИП уплачивают минимальный фиксированный взнос, то обычно пенсия начисляется им на уровне прожиточного минимума.
Как оформить больничный для ИП без работников
Несмотря на то, что ИП платит фиксированные страховые взносы, они не дают право на оплату больничных листов. Для получения такой возможности, нужно добровольно встать на учет, заключить договор и оплачивать страховые взносы.
Сумма платежей зависит от величины МРОТ. В 2019 году тариф составляет 2,9 % от оплаты труда. С учетом того, что в текущем году МРОТ равняется 11280 руб (а в следующем году будет 12130 руб), т.е. за год составляет 135360 руб, то 2,9% от него 3925,44 рубля.
Поскольку оплата больничного начисляется с учетом трудового стажа, то уплата такой суммы становится выгодной только при наличии трудового стажа больше 8 лет, когда больничный начисляется в размере 100%.
Декрет для ИП без работников
На аналогичных условиях начисляют больничный в связи с беременностью и родами. Но поскольку минимальная сумма такого больничного 51 918,9 руб, то выгоднее заплатить около 4 тысяч рублей, чем полностью лишиться пособия.
Особенность состоит в том, что при выходе в декрет в 2019 году нужно, чтобы были уплачены взносы за 2018 год.
Также и для получения пособия по уходу за ребенком нужно оплатить добровольный взнос в ФСС за предыдущий год. С учетом того, что ежемесячная сумма пособия 4512 руб или 6284,65 руб соответственно за первого и второго ребенка, то оплата взносов полностью оправдывается.
Как закрыть ИП без работников
Ликвидация ИП без работников может происходить по личной инициативе или принудительно (проблемы с законом, с налоговой). Чтобы закрыть ИП без работников, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление по установленной форме (бланк Р 26001), а также оплатить госпошлину в размере 160 рублей.
После получения формы № 2-4-Учет, подтверждающей закрытие, необходимо сдать налоговую отчетность включительно по дату закрытия и оплатить все начисленные налоги.
Как оформить штатное расписание и нужно ли сдавать отчетность по кадрам
Если ИП работает без наемных лиц, то он освобождается от составления штатного расписания и ведения кадровых документов. Также ему не нужно сдавать отчетность по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования и СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ.
Нужно ли сдавать РСВ-1 ИП без работников? В этом случае расчет по страховым взносам не сдается. РСВ — это отчет, который сдают компании, выплачивающие вознаграждения только наемным работникам.
Сдают ли ИП СЗВ-М, если трудятся без работников? Для ИП образуется нулевая СЗВ-М. Сдавать ее не нужно. При наличии наемного персонала (даже 1 человека) уже нужно будет сдавать СЗВ-М. Само определение документа несет в себе ответ. СЗВ-М это ежемесячный персонифицированный отчет в Пенсионный фонд о сотрудниках и других физлицах.
Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов
Предпринимателей-пенсионеров хотят полностью освободить от уплаты фиксированных страховых взносов в ПФ РФ. Такой законопроект был вынесен на повестку дня Правительства РФ Минэконоразвития России. Выполнение данного закона обойдется Пенсионному фонду в 450 млрд. рублей за год.
Эта инициатива была добавлена в пакет программ по поддержке малого и среднего бизнеса, и рассматривается в Правительстве РФ. Журналисты подсчитали, что на выполнение этого проекта до 2024 года нужно примерно 450 млрд рублей. Из федерального бюджета чиновники планируют на этот проект потратить 389 млрд рублей.
Помимо отмены пенсионных взносов для ИП-пенсионеров рассматриваются еще несколько предложений по развитию бизнеса в Российской Федерации. Например, планируется увеличение закупок госкомпаний у малого бизнеса. Их объем должен к 2024 году достичь 4,2 трлн рублей. Еще с 1 января 2020 года начинает работать специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Эти граждане должны платить единый налог, который уже включает в себя страховые взносы. Для того, кто пользуется услугами самозанятых граждан будет введен налоговый вычет.
Отмена «пенсионных» взносов для предпринимателей-пенсионеров
Сейчас все индивидуальные предприниматели платят за себя фиксированные страховые взносы. Это следующие платежи: страховой взнос 26 545 рублей в ПФ России на пенсионное страхование, это если доход менее 300 тыс. рублей; если эта сумма превышена, та платится еще один взнос (в размере 1% от суммы превышения); взнос на обязательное медицинское страхование в сумме 5 840 рублей. Общая сумма страховых взносов не должна быть более 212,3 тысяч рублей.
В том случае, если закон примут, то с 2019 года пенсионеры-бизнесмены фиксированные пенсионные взносы за себя платить не будут. Конечно пенсионные взносы за наемных работников платить по-прежнему будет нужно.
По расчетам МЭР эти поправки вступят в силу с 1 июля 2019 года. Помимо этого, чиновники планируют сделать проще администрирование отчетности и налогообложения для тех ИП, которые применяют упрощенку (УСН). Если данные нововведения в Налоговый кодекс будут утверждены, то такие предприниматели будут с 20 декабря 2019 года освобождены от предоставления налоговой декларации и не должны вести учет доходов. Об этом говорится в проекте закона. Именно поэтому сдача отчетности по УСН в 2018 году может стать для предпринимателя последней.
Для чего платят пенсионные страховые взносы пенсионеры-предприниматели
Конечно, взносы в Пенсионный фонд выплачивают не только пенсионеры-ИП, но и простые работающие пенсионеры. Причем последним еще в 2016 году была заморожена индексация пенсий. Что же дает пенсионерам выплата пенсионных взносов (ИП лично и работающим пенсионерам за счет работодателей)? Ежегодный перерасчет пенсий исходя из максимальных пенсионных баллов. Но необходимо учитывать, что число этих баллов для пенсионеров имеет ограничение в 3 ИПК. Нетрудно посчитать, что максимальная прибавка к пенсии работающим пенсионерам составит всего чуть более 200 рублей. А за свои взносы пенсионер-ИП получает всего 2 балла ежегодно. В том случае, если взносы отменят, то и прибавки к пенсии не будет. Но для пенсионеров экономия присутствует.
Автор статьи Буренин Виктор
Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам [. ]
Один комментарий к статье «Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов»
С 2017г. перечисление фиксированных платежей ИП перечисляет в налоговую. Положена ли предпринимателям пенсионерам без работников в августе 2018г доначисления к пенсии на сумму уплаченных фиксированных взносов. Налоговая суммы таких перечислений в пенсионный фонд не передала. Куда обращаться…
«Неофициальный» работник должен уплатить в ПФР около 20 тыс. рублей, чтоб не потерять стаж
Чтобы не потерять стаж для будущей пенсии, платеж в ПФР за 2016 год для официально неустроенных работников должен составить не менее 19,4 тыс. рублей, сообщает отделении ПФР по Амурской области.
Речь идет о так называемых фрилансерах – внештатных работниках, с которыми не заключается трудовой договор, а, следовательно, работодателями не уплачиваются взносы в социальные фонды, уточнили в ПФР. Но при этом такие работники имеют стабильный доход. Взносы на свое обязательное пенсионное и медицинское страхование они могут уплачивать самостоятельно.
Напомним, с 2015 года новой пенсионной формулой поставлены два жестких условия для назначения в будущем страховой пенсии – минимальных стаж и количество пенсионных баллов. К 2025 году минимальный стаж для всех уходящих на пенсию должен составлять не менее 15 лет, а количество баллов – не менее 30. Чем выше стаж и больше взносов, тем больше пенсия. А вот если показателей не хватит, назначение пенсии отодвинется на 5 лет. А вместо страховой будет назначена социальная пенсия, сумма которой часто меньше прожиточного минимума. Однако если так случается, то до минимума производится социальная доплата к пенсии.
Чтобы этого избежать, официально неустроенные работники имеют право перечислять страховые взносы в Пенсионный фонд самостоятельно. Для этого нужно обратиться с заявлением в территориальный орган ПФР и зарегистрироваться как страхователь, добровольно вступивший в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. С собой паспорт, и СНИЛС. Годовой взнос можно перечислить как единым платежом, так и разбить – помесячно, поквартально.
Баллы и стаж за каждый год начисляются, исходя из сумм страховых взносов от минимального размера до максимального. В 2016 году, чтобы не потерять страховой стаж, официально неустроенному работнику следует заплатить от 19,4 до 154,8 тыс. рублей. Фрилансер сам решает, какую именно сумму он сможет уплачивать.
— Минимальный размер взносов в год рассчитывается по формуле 1 МРОТ х 26% х 12 месяцев (МРОТ меняется каждый год).
Например, с 1 января 2016 года МРОТ составляет 6204 руб. Следовательно, минимальный платеж в ПФР должен быть не менее 6204 руб. х 26% х 12 мес. = 19356,48 руб.
— Максимальный размер взносов в год — 8 МРОТ х 26% х 12 месяцев.
Максимальный платеж 8 х 6204 руб. х 26% х 12 мес. = 154851,84 руб.
Чем выше взносы, тем больше будет баллов. Соответственно больше будет размер пенсии. При минимальном платеже, количество баллов также будет минимальным, предупредили в ПФР.
- Власти РФ ранее неоднократно говорили о возможности введения специальных взносов с неработающих граждан, в первую очередь, за пользование услугами системы обязательного медицинского страхования. Минфин, в частности, упоминал такой взнос в 2014 году в документе о направлениях бюджетной политики на 2015–2017 годы.
- В начале сентября 2016 года в поддержку введения взноса на ОМС с неработающих граждан выступила председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко. Минтруд также ранее сообщал, что обсуждается возможность введения «налога на тунеядство» в той или иной форме.
- При этом в правительстве в сентябре 2016 года заявили, что законопроект о лишении неработающих граждан права на бесплатную медицинскую помощь не разрабатывается.
- В апреле 2015 года сбор с неработающих граждан был введен в Белоруссии. Власти Белоруссии, обосновывая введение сбора, заявили, что безработные граждане не платят налоги, но пользуются при этом социальными благами. От уплаты сбора освобождены дети до 18 лет, пенсионеры и ряд других категорий граждан, в первую очередь, социально незащищенных.
Источник: http://www.klerk.ru/buh/news/451734/
Уплата налогов в пенсионный фонд
Советы юристов:
6.1. Здравствуйте.
Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 N 229-ФЗ.
Настоящий Федеральный закон определяет условия и порядок [quote]принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, которым при осуществлении установленных федеральным законом полномочий предоставлено право возлагать на иностранные государства, физических лиц (далее также — граждане), юридических лиц, Российскую Федерацию, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования (далее также — организации) обязанности по передаче другим гражданам, организациям или в соответствующие бюджеты денежных средств и иного имущества либо совершению в их пользу определенных действий или воздержанию от совершения определенных действий.[/quote]
Вы Постановление получили? Так можете и обжаловать действия по КАС РФ.
21.1. Здравствуйте.
Федеральный закон от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (с изменениями и дополнениями)
Нужно смотреть материалы дела ИП.
29.2. Уважаемая Наталья г.Самара!
Основанием для возникновения трудовых правоотношений являются (ст.68 ТК РФ):
1)Трудовой договор;
2)Приказ «О приёме на работу» оформленный на основания Трудового договора.
Также:
Согласно ст.66 Трудового кодекса РФ:
Трудовая книжка установленного образца является ОСНОВНЫМ документом о трудовой деятельности и трудовом стаже Работника.
В Трудовую книжку вносятся сведения о работнике, выполняемой им работе, переводах на другую постоянную работу и об увольнении работника, а также основания прекращения трудового договора и сведения о награждениях за успехи в работе.
Кроме того, Работодатель обязан за Работника производить отчисления:
— налогов в налоговую службу;
— в ПФ РФ;
— в ФСС РФ.
Удачи вам Владимир Николаевич
г.Уфа 25.11.2016 г.
Взносы самозанятых в пенсионный фонд: обязанность или ответственность
За 27 лет существования Российской Федерации правила начисления пенсий радикально менялись три раза. И уже рассматривается очередная инициатива. Общая тенденция — постепенный переход ответственности за размер пенсии от государства к работающим. Чем больше взносов уплачено, тем он выше. И самозанятые стали первыми, кто это почувствует на себе в полной мере.
Должны ли самозанятые платить взносы в пенсионный фонд
Ещё до принятия закона о самозанятых было решено: ответственность за формирование своей пенсии они возьмут на себя.
По поводу отчислений в Пенсионный фонд, человек будет выбирать сам — будет ли он получать минимальную социальную пенсию, либо он будет получать базовую пенсию и тогда платить соответствующие страховые платежи, либо он будет использовать индивидуальный пенсионный капитал. Принимать решение самозанятый будет самостоятельно.
М. Мишустин, глава ФНС
https://tass.ru/vef-2018/articles/5561204
Если самозанятый одновременно работает по трудовому договору (а это допустимо), вопрос взносов вообще снимается. Их платит работодатель. У остальных отношения с Пенсионным фондом России (ПФР) строятся на добровольной основе. Закон не обязывает самозанятых платить пенсионные взносы. Но если нет отчислений, то не идёт стаж и не накапливаются баллы.
У самозанятого есть такие варианты:
- Не платить ничего и получать социальную пенсию. Какой она будет, решает государство (на начало 2019 года это около 5 000 руб.). Плюс есть возможность получать страховую пенсию, если раньше был наработан стаж и хватает пенсионных баллов.
- Участвовать в системе ОПС (обязательного пенсионного страхования) и платить взносы. Их размер зависит от действующих правил Пенсионного фонда и финансовых возможностей. Это формирует страховую часть пенсии.
- Создать пенсионные накопления. ПФР предлагает формировать эту часть пенсии только вместе со страховой, а в негосударственных фондах условия более свободные.
Представления людей далеки от планов властей: большинство россиян считает, что государство должно обеспечить им пенсию
Для тех, кто не хочет доверять своё будущее государству, есть альтернативные способы. Это разные варианты инвестирования, страхование жизни или депозиты.
Размер пенсионных отчислений для самозанятых
Правила взаимодействия самозанятых с Пенсионным фондом определены в ст. 29 закона «Об обязательном пенсионном страховании». Есть два направления, по которым могут идти взносы — страховая и накопительная части пенсии. По страховым платежам условия несколько отличаются для разных категорий самозанятых. А по накоплениям они для всех одинаковы.
Налоговые платежи самозанятых никак не связаны с пенсионными отчислениями. Они не уменьшаются на размер расходов, как это происходит у индивидуальных предпринимателей. А страховые взносы не зависят от размера доходов. То есть никто не будет контролировать, какой размер от выручки идёт на будущую пенсию.
Обязательное пенсионное страхование
Расчётный период по взносам на ОПС — календарный год. На этот срок устанавливаются максимально и минимально возможные суммы, проводится зачёт по стажу и пенсионным баллам. Если человек обратился в фонд не с начала года, делается пропорциональный расчёт за количество месяцев и дней, оставшихся до 31 декабря.
Точная сумма взносов остаётся на усмотрение самих плательщиков. Она может быть круглой или с копейками, кратной установленному минимуму или нет. Ограничения существуют только по платежам за год.
Для понимания всей системы можно выделить условную расчётную единицу — около 30 тыс. руб. в год (или 2 500 в месяц), что примерно соответствует минимальному взносу. За это застрахованный получает 1 год стажа и 1 пенсионный балл. А после выхода на заслуженный отдых будет иметь право на страховые выплаты по минимуму. Если платить меньше, оба показателя уменьшаются пропорционально. При большей сумме взносов начисляются дополнительные баллы, а вот стаж не увеличивается. Такую единицу удобно использовать для расчётов, например, сколько не хватает для начисления страховой пенсии. Так будет проще спланировать платежи.
Если россияне и готовы сами откладывать на старость, то это суммы, сопоставимые с теми, которыми оперирует ПФР
Минимальный и максимальный размер взносов
Есть две категории самозанятых, и правила для них отличаются:
- Плательщики налога на профессиональный доход (НПД). Для них есть только максимальный лимит взносов. По факту платить можно столько, сколько позволяют возможности и подсказывает здравый смысл.
- Няни, репетиторы, сиделки, помощники по дому, не платящие налогов. В этом случае существует минимальное и максимальное ограничение.
Предельные ставки по взносам привязаны к МРОТу, утверждённому на федеральном уровне. То есть узнать точную цифру получится только на текущий год. В 2019 году это 11 280 руб.
Минимальный размер взносов рассчитывается так: МРОТ х тариф страховых взносов (22%) х 12 месяцев. Это 29 779,2 руб. в 2019 году. То есть примерно та сумма, что мы приняли за условную единицу. Максимальный размер в 8 раз больше минимума — 238 233,6 руб. на 2019 год.
Видео: как самозанятому заработать на пенсию — комментарий от ПФР
Накопительная пенсия
Накопительная система работает как инвестирование, приносящее доход. И с этим связаны все риски и выгоды. Правила формирования накопительной пенсии описаны в законах 56-ФЗ от 30.04.2008 и 424-ФЗ от 28.12.2013.
Взносы на накопительную часть пенсии не конвертируются в баллы, а считаются в денежном выражении. Для размещения средств можно выбрать один из фондов или управляющую компанию, а потом поменять решение. Деньги получат в наследство дети и внуки, если сам плательщик не успел ими воспользоваться.
ПФР предлагает самозанятым делать отчисления на добровольной основе и участвовать в программе государственного софинансирования. Ограничений по размеру взносов нет. Но есть существенное условие: если за год поступила сумма от 2 000 до 12 000 рублей, за счёт государства она удваивается. А о правилах работы негосударственных фондов охотно рассказывают их консультанты.
Как будущая пенсия зависит от величины взносов
Про отдачу от пенсионных взносов можно говорить очень условно. Пенсия — проект долгосрочный, а законодательство меняется часто. И это основная проблема расчётов. Ещё одна сложность — множество переменных, которые зависят от решения властей и состояния экономики.
Страховая часть пенсии рассчитывается по специальной формуле. Что здесь может контролировать сам плательщик, так это стаж и пенсионные баллы (официально это называется ИПК — индивидуальный пенсионный коэффициент). Для расчёта общее количество баллов надо умножить на стоимость одного балла на момент обращения за пенсией. Последний показатель официально утверждается на каждый год. Пока цифры есть до 2024 г. Поэтому полученная сумма будет актуальна, если выйти на пенсию в ближайшее время. То есть по взносам нельзя высчитать, какая пенсия будет через 10 или 20 лет. Можно только понять закономерность — больше или меньше, чем у других.
Пенсия состоит из нескольких частей, которые рассчитываются по-разному
Существенный момент — право на получение страховой пенсии. Оно наступает, если у человека есть минимально необходимые стаж и количество баллов. И здесь стоит определиться, имеет ли смысл претендовать на выплаты. Возможен такой вариант, что человек долго не работал или работал без официального оформления. Раньше отчислений не было, а за годы самозанятости большие взносы платить не по силам. Если минимума не набрать, лучше забыть про отчисления — деньги пропадут. В другой ситуации разумнее будет потратиться на взносы, чтобы пересечь минимальный порог.
С накоплениями тоже не всё так просто. Например, средства в ПФР из-за кризиса решено было заморозить, иными словами — перевести в страховую часть. Фактически это крах системы. В таких реалиях впору задуматься, стоит ли рисковать. Ведь деньги свои, а не работодателя.
Таблица: показатели по годам для расчёта пенсии
| Год выхода на пенсию | Минимальная сумма ИПК для получения пенсии | Минимальный страховой стаж для выхода на пенсию | Стоимость ИПК в рублях |
| 2019 | 16,2 | 10 лет | 87,24 |
| 2020 | 18,6 | 11 лет | 93 |
| 2021 | 21 | 12 лет | 98,86 |
| 2022 | 23,4 | 13 лет | 104,69 |
| 2023 | 25,8 | 14 лет | 110,55 |
| 2024 | 28,2 | 15 лет | 116,63 |
| 2025 и последующие годы | 30 | 15 лет |
Примеры расчётов
Рассчитаем, какой минимум нужно платить, чтобы претендовать на страховую пенсию. Если самозанятый раньше не перечислял взносов, а на пенсию пойдёт нескоро, ему потребуется 15 лет стажа и 30 пенсионных баллов. Для этого надо платить взносы 30 лет по минимальной ставке или 15 по двойной.
Рассмотрим ситуацию, когда человек раньше работал по трудовому договору и отчисления шли от работодателя. А потом решил уйти на самозанятость. Допустим, зарплата была небольшой, за время трудоустройства накоплено 10 лет стажа и 10 баллов. Для страховой пенсии этого не хватит. Поэтому перед человеком встаёт задача — «заработать» пятилетний стаж и накопить 20 баллов. Здесь есть варианты: платить взносы 5 лет по минимальной ставке х 4 (примерно по 120 тыс. в год), 10 лет по двойному тарифу или 20 лет по минимуму. Если раньше зарплата была высокой, стартовые условия могут быть другими — например, 10 лет стажа 30 баллов. Тогда задача упрощается — это 5 лет выплат по минимальной ставке. Всё остальное пойдёт на увеличение пособия.
Как правило, у наёмных работников пенсии выше, чем у самозанятых. Это происходит потому, что среднегодовой платёж в Пенсионный фонд за наёмного работника в крае составляет 92,8 тыс. руб., а за самозанятое население — 44 тыс. руб. в год. Отсюда и разница в размерах пенсий.
Елена Андрусенко, начальник управления организации назначения и выплаты пенсий Отделения Пенсионного фонда РФ по Хабаровскому краю
https://www.consultant-dv.ru/periodika/gazeta-vernoe-reshenie/vypusk-10–20–10–17/kak-samozanyatym-grazhdanam-zarabotat-dostoynuyu-pensiyu/
Теперь определимся с прибавкой к пенсии от взносов за конкретный год. Например, человек платит по максимальной ставке (238 233,6 руб. в 2019 году), он получит за это 8 баллов. Дальше всё будет зависеть от того, когда он выйдет на пенсию. Доплата в 2020 году составит: 8 х 93 = 697,92 в месяц. В 2024 году это будет 8 х 116,63 = 933 руб.
Видео: негативное мнение о пенсии для самозанятых
Как определить оптимальный размер взносов
Разумнее всего обратиться за консультацией в Пенсионный фонд. А перед этим решить несколько задач:
- Узнать размер пенсионного капитала на текущий момент. Эту информацию можно получить лично в фонде по месту прописки или удалённо, заказав справку о состоянии лицевого счёта через личный кабинет или портал «Госуслуги».
- Сделать примерный расчёт будущей пенсии на калькуляторе.
- Определиться с пожеланиями на пенсию — будет ли это законный минимум, оптимальная середина или максимально высокие выплаты.
- Выбрать принцип формирования пенсии (страховая, накопительная).
- Просчитать сумму, которую возможно выделить за год на взносы.
Ответ будет зависеть от соотношения приоритетов и возможностей. Зная исходные данные, сотрудники фонда подскажут возможные варианты и помогут советом. Но решение остаётся за самим человеком.
Как самозанятым платить взносы в пенсионный фонд
По срокам уплаты есть только одно ограничение — все взносы за год должны прийти в фонд не позже 31 декабря. Тогда расчёты по стажу и баллам пройдут корректно. В остальном это вопрос удобства. Можно перечислять деньги каждый месяц, квартал или раз в год.
Регистрация плательщика
ПФР может взаимодействовать только с теми, кто встал на учёт. Самозанятым надо обратиться в территориальное отделение фонда по месту жительства.
Для регистрации нужны такие документы:
- заявление;
- паспорт;
- документ, подтверждающий регистрацию в качестве самозанятого.
Их можно подать лично или отправить по почте. Как результат самозанятый получает уведомление о постановке на учёт. При личном визите — сразу же. А в случае пересылки документ отправляется по обратному адресу в течение 3 дней. Плательщику присваивается индивидуальный номер.
Самозанятый считается плательщиком взносов (страхователем) с момента постановки на учёт в ПФР
Порядок уплаты
Для проведения платежа понадобятся такие данные:
- наименование и реквизиты получателя (это территориальное отделение ПФР);
- Ф. И. О., адрес и регистрационный номер плательщика;
- сумма платежа;
- КБК — 392 1 02 02042 06 1000 160.
Квитанцию для оплаты можно сформировать с помощью специального сервиса на сайте ПФР. Там надо отметить себя как страхователя, выбрать регион, тип платежа и ввести личные данные. Реквизиты заполнятся автоматически. Квитанцию можно сразу распечатать или сохранить в формате PDF.
Квитанцию удобно заполнять на сайте ПФР, так как реквизиты определяются автоматически
Как платить взносы — это вопрос удобства. Возможные варианты:
- наличными в отделении банка;
- из аккаунта в «Госуслугах»;
- картой через онлайн-банкинг.
Самостоятельность — это всегда ответственность и доля риска. Государство предлагает самозанятым определиться, на какую пенсию они готовы претендовать, и самим решить, как платить взносы. И платить ли их вообще. Это можно рассматривать как долгосрочное инвестирование с туманными перспективами. А отношения с Пенсионным фондом как партнёрские, а не принудительные.
Источник: http://ozakone.com/nalogi/platyat-li-samozanyatye-v-pensionnyy-fond.html
Налоги пенсионный фонд
Подскажите мне, должен ли я как индивидуальный предприниматель платить налоги в пенсионный фонд, если доход за год составил ноль? И такой вопрос — что будет, если я не буду платить. Спасибо.
Ответы юристов ( 1 )
В пенсионный фонд России (ПФР) платятся не налоги, а взносы (накопительные и страховые). Взносы надо вносить независимо от того, имеются ли у Вас доходы или нет. За неуплату взносов на Вас могут наложить штраф, который взыскивается в бесспорном порядке. Штраф начисляется пенсионным фондом. В случае уклонения от уплаты штрафа, ПФР обращается в суд, который судебным приказом взыскивает штраф.
Источник: http://pravoved.ru/question/487017/
ИП пенсионер — взносы и налоги в 2019 году
Пенсионер может открыть ИП в России, это не запрещено законом, так как коммерческая деятельность доступна всем гражданам РФ, являющимся дееспособными и ставшими на налоговый учет. Статус индивидуального предпринимателя человек получит после регистрации в ИФНС и внесения информации в ЕГРИП.
Как открыть ИП пенсионеру?
Как и любой человек, пенсионер при желании открыть ИП должен собрать пакет документов и пройти несколько этапов процедуры регистрации. В налоговую необходимо прийти с паспортом и его копией, написать там заявление о желании открыть ИП, а также предоставить квитанцию об оплате госпошлины. Интересно, что если подать заявку в налоговую службу в электронном виде, то государственная пошлина не уплачивается.
Статья 430 НК РФ регламентирует необходимость уплаты всеми физическими лицами, являющимися коммерсантами, страховых взносов. Если доход ИП за год превышает 300 тысяч рублей, то ему потребуется дополнительно платить 1% от суммы в Пенсионный Фонд, которая лежит поверх установленного лимита.
Страховые взносы ИП в 2019 году следующие
Если доходы не превосходят пределы установленного законом лимита, то размер страховых взносов – 29354 руб. Если доходы больше 300 тысяч за год, тогда ИП еще уплачивает 1% от суммы, превышающей установленный законодательством лимит. Но есть максимальное ограничение для страховых взносов в ПФР – 234832 руб. Помимо этого предприниматель не должен забывать и об обязательном медицинском страховании – 6884 руб. за год.
Парадоксальный вопрос: если ИП пенсионер, то нужно ли ему платить взносы в ПФ, если он и так уже на пенсии? Законодательством установлено, что отчисления в ПФ РФ являются обязанностью всех работоспособных граждан РФ, которые официально трудоустроены. Поэтому и пенсионеры бизнесмены также платят взносы в Пенсионный фонд. Но после того, как пенсионер получит статус ИП, он теряет право на индексацию пенсионных выплат до тех пор, пока он не потеряет этот статус.
Налоги для предпринимателей пенсионеров
- общая;
- упрощенная;
- патентная;
- ЕНВД;
- ЕСХН;
- для самозанятого населения.
Самой сложной является общая система налогообложения. ИП пенсионного возраста может перейти на УСН. Если доход носит временный характер, то рационально выбрать систему ЕНВД. Наиболее простой системой налогообложения считается патентная, выбрав ее, не придется подавать декларацию. Если ИП пенсионер будет работать в с/х сфере, то ему нужно выбрать систему ЕСХН. Также с 2019 года вступает в силу новая система налогообложения – для самозанятого населения, где налоги минимальные, нет отчетов.
Если ИП пенсионер будет применять ОСНО, то ему придется уплачивать НДС и НДФЛ. Также предприниматель должен будет уплачивать налог на имущество, если в ходе своей коммерческой деятельности он будет пользоваться своей недвижимостью. Если ИП пенсионер будет нанимать работников, то должен будет платить за них НДФЛ и страховые взносы.
Есть ли льготы для пенсионеров предпринимателей?
НК РФ не говорит ни о каких льготах для предпринимателей пенсионного возраста, поэтому о дополнительных преференциях думать не стоит. Как и все ИП, пенсионер должен зарегистрировать свою деятельность в установленном законом порядке, уплачивать все полагающиеся налоги и взносы.
Источник: http://gosuslugi.site/104-ip-pensioner-vznosy-i-nalogi-2019.html
Юрист со стажем работы более 12 лет.
