Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

г. Анапа, Супсех, Высокий берег
Электричество, дороги, газ

Земельные участки
у чёрного моря, в Анапе

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Вы можете получить налоговый вычет на земельный участок в двух случаях:

• 1. При покупке земельного участка с расположенным на нём жилым домом;
• 2. Приобретая земельный участок необходимо построить и зарегистрировать на нем жилой дом.

Размер налогового вычета, который можно получить.

• Пример:Иванов А.И. купил земельный участок за 2,5 миллиона рублей и построил на нём дом за 6 миллионов рублей. Несмотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8,5 миллионов рублей, Иванов А. И. может заявить к вычету только 2 миллиона рублей (вернуть 260 тысяч рублей).

Кто имеет право на вычет.

Как получить налоговый вычет.

Документы для получения налогового вычета:

• — документ, удостоверяющий личность;
• — декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
• — документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земельного участка (договор купли-продажи);
• — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
• — документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Соблюдая все правила и законы, можно без особых усилий вернуть имущественный вычет при покупке земельного участка. Это приятный бонус и возможность потратить вернувшиеся денежные средства на благоустройство своего дома у моря.
Приобрести земельный участок под ИЖС с видом на море, Вы можете в ТСН «Виноградный» в городе- курорте Анапа.

Источник: http://anapazem.ru/articles/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Как получить имущественный вычет при покупке земельного участка и дома

Добрый день, мой вопрос состоит в следующем:
в 2011г. мы супругом приобрели земельный участок за счет кредитных средств. Участок оформлен на меня.
В 2013г. мы взяли ипотечный кредит на строительство жилого дома на данном участке. По кредиту мы проходим СОЗАЁМЩИКАМИ, но дом оформлен на меня.
В 2014г. я нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком. Подскажите может ли супруг воспользоваться правом на получение имущественного вычета на сумму 2000000 руб., если мы предоставим договор на приобретение земельного участка и чеки на строительство дома? И может ли он получить вычет по уплаченным процентам с обоих кредитов? (кредит на приобретение земельного участва погашен в 2013г.)

Ответы на вопрос

1. если земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства;
2. если на приобретенном земельном участке расположен жилой дом.Если вы приобрели земельный участок без строений, то имущественным вычетом в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после регистрации права на расположенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 7 марта 2012 г. № ЕД-4-3/3800.

Любое имущество, которое нажито супругами в браке, считается их общим имуществом независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо кем из супругов внесены денежные средства (п. 2 ст. 34 Семейного кодекса). Таким образом, даже если по документам собственником приобретенной во время брака квартиры является только один из супругов, объект собственности все равно находится в общей собственности супругов. Значит, воспользоваться правом на получение имущественного вычета могут оба супруга.В случае приобретения квартиры в общую совместную собственность имущественный вычет распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ) . И так если начнет пользоваться вычетом ваш супруг на земельный участок и дом, ( он сможет воспольхзоваться и вычетом по процентам), то в последствии перераспределять доли вы уже не имеете права по данному объекту. Все зависит от стоимости земельного участка и затрат на строительство дома. Если эта сумма будет больше или равна 4 млн. руб., то вам лучше распределить между собой доли 50% на 50%, чтобы в последующие годы, когда будете иметь налогооблогаемый доход по ставке 13 % и вы смогли воспользоваться вычетом на 2 млн.руб.

Источник: http://nalogcity.ru/questions/kak-poluchit-imushhestvennyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka-i-doma/

Налоговый вычет за земельный участок

Совершая дорогостоящие приобретения, большинство покупателей хотят как можно серьезнее снизить свои затраты. Сделать это вполне реально официальным, законным путем, не прибегая к каким-либо уловкам. Граждане, покупающие участки, могут возместить часть своих расходов за счет уплаченного налога со своих доходов. Рассмотрим все варианты с учётом последних изменений 2018 года.
Получая налоговый вычет при покупке земельного участка, физическое лицо возвращает 13% от его стоимости. Приобретенная земля должна предназначаться именно для жилого строительства. Она может быть отдельной, пустой или уже иметь строение для проживания – дом, коттедж.

Вычет на покупку земельного участка без дома осуществляется в случае конкретного целевого назначения земли – ИЖС. Воспользовавшись таким правом при продаже земли, также можно сократить налог с дохода от сделки или полностью освободиться от него.

Налоговый вычет при покупке участка

Каждый официально работающий гражданин РФ уплачивает налог со своей заработной платы в размере 13%. Непосредственно отчисление и перечисление его в государственный бюджет производится работодателями. Данный налог с получаемого дохода возможно вернуть при покупке определенной недвижимости, сократив тем самым свои расходы по сделке.

Согласно НК РФ покупатели недвижимости – физические лица имеют полное право на имущественные вычеты (ст. 220).

Земельные участки относятся к имуществу, с которого можно получать вычеты. Главным требованием к ним является предназначение для личной жилой постройки, то есть для возведения собственного дома для проживания. Отметка такого факта производится в свидетельстве на участок. Наличие или отсутствие постройки не играет особой роли. Налоговый вычет за земельный участок без дома предоставляется на основании имеющегося права на него с указанием об ИЖС. В случае покупки других категорий земли он не используется.

Для осуществления возврата необходимо подать в ИФНС:

• заявление и декларацию;
• справку от работодателя 2-НДФЛ;
• копии паспорта и ИНН;
• копии документации о праве собственности и платежных документов.

Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка производится с определенными ограничениями. Его полный размер составляет 13% от денежной суммы, затраченной на покупку имущества. При этом российское законодательство установило и ограничение максимально возможного возврата.

В соответствии с НК РФ фактические расходы на покупку земельного участка, принимаемые для расчета имущественного вычета, не могут быть более 2 млн. рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220).

Пример 1:

Вы купили участок земли за 1,9 млн. руб. Поскольку эта сумма менее 2 млн., то возврат будет производиться именно с нее:

1900000 х 13% = 247 000

Пример 2:

За земельный участок вы заплатили 2,5 млн. руб. Дана сумма превышает максимально возможную. Следовательно, вам вернуть только 260 тыс. руб.:

На имущественный вычет на земельный участок не предусмотрены сроки давности. Это означает, что получить его можно в любое время вне зависимости от даты приобретения, хоть через 15-20 лет. Стоит учитывать только 2 момента:

• 1) максимальная сумма вычета зависит от даты совершения покупки;
• 2) к расчету принимаются только 3 года, предшествующие году заявления о вычете.

На участки, купленные до 2009 года, максимальный размер возврата составляет 130 тысяч рублей, то есть с 1 млн. С земли приобретенной после 1 января 2009 года это ограничение увеличено вдвое – 260 тысяч.

Пример 3:

Участок для строительства дома вы купили в 2007 году за 1,4 млн. руб. Данная сумма больше 1 млн. Вам полагается максимальный возврат: 1000 000 х 13% = 130 тыс.

Пример 4:

В 2010 году вы приобрели земельный участок за 1,6 млн. руб. Налоговой базой будет полная стоимость, поскольку она менее 2 млн.:

1600 000 х 13% = 208 тыс.

Заявляя о вычете, важно знать, что возврат будет производиться не ранее, чем за последний 3-х летний период.

Пример 5:

Вы приобрели землю постройки коттеджа в 2011 г. Получить вычет решили в 2016 г. Налоговая база будет рассчитываться, начиная с 2013 г. Справки о полученных доходах вам нужно взять за последние годы: 2013-2015.

Полный период, в течение которого осуществляется возврат НДФЛ, зависит от размера получаемого покупателем участка дохода. Не всегда вся сумма может быть возвращена за 1-2 года. Чем выше заработная плата, тем больше отчисляется НДФЛ и тем быстрее происходит вычет. Оставшаяся сумма возврата в очередном периоде переносится на следующие годы до полного ее возмещения.

Пример 6:

Стоимость земельного участка, купленного в 2015 г., составляет 1350 тыс. руб. Общая сумма возврата:

1350 000 х 13% = 175 500

За 2015 год ваш НДФЛ составил 60 000 руб. В 2016 году вы их и вернете. Оставшаяся сумма перенесется на следующий период:

175 – 60 = 115 (тыс.)

Пример 7:

В 2014 году вы купили участок за 1,3 млн. руб. Имущественный вычет получится в размере: 1300 000 х 13% = 169 000

НДФЛ за 2014 год составил 80 и за 2015 год – 110 тысяч рублей. Итого: 190 тысяч. В 2016 году вы вернете всю причитающуюся сумму (169 000), поскольку она превышает уплаченный налог.

На налоговые вычеты имеют право все российские граждане. Никаких ограничений здесь не имеется. Главные условия его получения:

• покупка земельного участка целевого назначения — ИЖС;
• официальный заработок.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Воспользоваться правом вычета возможно не только при приобретении земли, но и в случае ее продажи. Такое мероприятие позволяет сократить налог, который необходимо уплатить с полученного дохода.

Пример 8:

Вы продали участок за 1200 тыс. руб. В собственности он у вас находился 2,5 года. Вы обязаны заплатить налог с полученного дохода от сделки:

1200 х 13% = 156 (тыс. руб.)

За счет имущественного вычета можно сократить налоговую базу на 1 млн. руб. Пример 9:

Стоимость проданного земельного участка составляет 1300 тыс. руб. В вашем владении он был 2 года. Применив имущественный вычет, сумма налога составит:

(1300 – 1000) х 13% = 39 (тыс. руб.).

В соответствии с пп. 1 п. 2 статьи 220 НК вычет в размере 1 000 000 руб. применяется в случае продажи участков земли и их частей.

Если прибыль от продажи земельного участка составит менее 1 миллиона рублей, то за счет вычета можно будет свести налог с дохода к 0.

Имеется и второй способ сокращения НДФЛ при продаже земли. Законодательство предусматривает возможность сокращения налоговой базы не только за счет вычета с 1 млн. руб., но и на фактически осуществленные затраты на приобретение реализованного объекта.

Пример 10:

В 2015 году вы продали свой участок, которым владели 8 месяцев, за 1,7 млн. рублей. Купили вы его в свое время за 1,5 млн. По общему правилу вы обязаны уплатить государству налог:

1700 х 13% = 221 (тыс. руб.)

Если воспользуетесь правом на имущественный вычет по фактическим расходам, то серьезно сократите эту сумму:

(1700 – 1500) х 13% = 26 (тыс.)

Данное право обязательно должно подтверждаться документально, т.е. договором купли-продажи с указанием стоимости, заключенного при приобретении проданной земли.

Существовавшее ранее ограничение на использование имущественных вычетов только 1 раз за всю жизнь теперь снято. Поэтому граждане могут применять их неоднократно при каждой новой покупке неограниченное количество.

Источник: http://nalogcity.ru/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-na-zemelnyj-uchastok/

Налоговый вычет при покупке земельного участка и особенности налогообложения

Система налогообложения в нашей стране предполагает получение льгот по уплате налогов при выполнении определенных условий.

Приобретая земельный участок, можно рассчитывать на возврат определенной суммы потраченных расходов, если на его территории расположено жилое здание. Для оформления льготы нужно подготовить требуемые процедурой документы и подать заявление в налоговую службу.

Особенности заявления земельного вычета

Налоговый вычет «получить деньгами» нельзя!

Возможность оформления налогового вычета при покупке земельных участков определена положениями Налогового Кодекса РФ.

В пункте 1 статьи 220 второй части документа говорится о том, что налогоплательщик вправе получить имущественный вычет после приобретения земельной территории с расположенной на ней жилым домом или с целью строительства жилья.

В данном случае вычет представляет собой сумму денежных средств, уплаченных в качестве налога государству, которую плательщик может получить обратно. Чтобы оформить получение вычета, нужно обратиться с заявлением в налоговую службу по месту проживания или расположения приобретенного земельного участка.

Сотрудники налогового органа должны предоставить все необходимые образцы заполнения документов и готовые пустые бланки. Кроме того, существует вариант подачи заявления через своего работодателя. К документу необходимо присовокупить все бумаги, требуемые для подтверждения указанной информации и прав заявителя на получение вычета.

Бланк заявления заполняется по стандартному образцу. В правом верхнем углу размещается «шапка» документа, в которой указывается:

• номер инспекции ФНС, куда подается заявление, и ее полное наименование;
• фамилия, имя и отчество (если есть) лица, подающего документы;
• адрес заявителя;
• ИНН заявителя;
• контактные данные заявителя – телефон (сотовый, городской, адрес электронной почты, факс и др.).

Ниже посередине строки указывается слово «заявление» и его наименование. Далее по тексту указывается суть вопроса. Заявитель просит осуществить возврат излишне уплаченного им налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением ему вычета при покупке земельных территорий с недвижимостью или под индивидуальную жилую застройку.

Затем указываются реквизиты банковского счета, по которым нужно осуществить начисление вычета:
наименование банка;

1. корреспондентский счет;
2. расчетный счет (лицевой счет лица, подавшего заявление);
3. ИНН банка;
4. КПП.

Если заявление вместе с пакетом документов отсылается почтовым отправлением, в заявлении указывается адрес, по которому инспекция должна выслать уведомление с подтверждением права получения налогоплательщиком вычета.

Ниже приводится перечень приложений к заявлению. Под текстом заявитель проставляет свою роспись, расшифровку и дату составления документа.

В том случае, когда земельный участок приобретался в совместную собственность, дополнительно необходимо заполнить заявление о разделе имущественного вычета. Причем граждане самостоятельно решают, в какой пропорции они хотят получить возврат.

Рациональнее оформить большую долю вычета на человека, который получает больший доход.

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Налоговый вычет — 13%

Вернуть налог при покупке земли с домом или под ИЖС может не каждый человек. Законодательство требует от заявителя выполнения двух условий. Во-первых, тот должен иметь гражданство Российской Федерации и находиться в пределах ее территории более 183 дней ежегодно.

Во-вторых, заявитель должен получать официальный заработок, с которого будут отчисляться 13% подоходного налога в бюджет. Таким образом, нерезиденты, безработные граждане и лица, ведущие предпринимательскую деятельность, не имеют права получить вычет после приобретения земельного участка, так как по определению не соответствуют вышеуказанным требованиям.

Еще одним обязательным требованием для получения возможности оформления вычета является наличие жилой недвижимости на приобретенной земле. Гражданин может приобрести территорию с уже расположенным на ней жилым зданием либо самостоятельно построить дом.

Только после этого он может рассчитывать на возврат части уплаченных ранее налоговых взносов. Дом не должен быть выше трех этажей. Сам земельный участок должен располагаться в пределах территории нашей страны.

Следующим требованием, дающим доступ к процедуре оформления возврата налога, является получение права собственности на приобретенную вместе с участком или построенную самостоятельно недвижимость. Все эти требования должны быть выполнены. Только в этом случае гражданин получит желаемый возврат.

В каких случаях государство откажет в льготе

Рассчитать сумму налогового вычета можно и самостоятельно

Может случиться и так, что заявитель подходит по всем параметрам, на купленной земле стоит жилой дом, есть свидетельство оформленного на него права собственности, но налоговая служба все равно отказывает в оформлении возврата части налога. Такие действия считаются правомерными, если:

1. Земельный участок приобретен у родственника (взаимозависимого лица). На практике зачастую достаточно сложно отследить родственные связи из-за различия в фамилиях, местах проживания и т.д., но всегда есть риск обнаружения данного факта.
2. Земельный участок приобретен на государственные или другие средства, то есть гражданин, желающий получить вычет, не понес прямых расходов при покупке.
3. Земельный участок принадлежит к категории специального назначения (сельскохозяйственного, промышленного, запаса, лесного и водного фондов и др.).

Кроме того, заявитель может допустить ошибки при оформлении и подаче документов. Например:

• Отсутствует подпись в заявлении или дата заполнения.
• Предоставлен неполный комплект документов.
• Право на получение налогового вычета уже использовано.
• Неверно указана сумма покупки или размер требуемого вычета.
• Неверно заполнена декларация о доходах.
• Не подана декларация о доходах.
• Декларация о доходах подана не в ту инспекцию.

Любой из вышеуказанных недочетов может послужить причиной отказа в начислении налогового вычета. Однако законодательство дает возможность исправить ошибки и заново обратиться с заявлением на начисление возврата.

Размер вычета по земле

Максимальная сумма вычета, который можно получить после покупки земельного участка, составляет 2 млн рублей. Если покупка была осуществлена на основании кредитного договора, величина вычета увеличивается до 3 млн рублей. Если при подаче документов была заявлена сумма меньше 2 млн рублей, оставшуюся часть гражданин может перенести на следующий объект покупки.

Реальная сумма денежных средств, которую заявитель получит на руки после оформления всех документов, составляет 260 тыс. рублей. Эта цифра составляет 13% от 2 положенных миллионов и является максимальной для налогового имущественного вычета.

Какие нужны документы для получения льготы

За оформление земли в собственность нужно заплатить госпошлину

Чтобы претендовать на получение вычета после покупки земли с жилым домом или постройки такового, нужно подать заявление и приложить к нему ряд документов. Сюда входит:

1. Паспорт заявителя – разворот с фотографией владельца и страница с действующей регистрацией (копия).
2. Справка формы 2-НДФЛ. Ее можно получить в бухгалтерии работодателя. Если за последний год заявитель поменял несколько мест работы, потребуются справки со всех организаций.
3. Свидетельство о праве собственности на землю и акт передачи (копии).
4. Свидетельство о праве собственности на жилой дом, расположенный на участке (копия). Если покупка прошла по договору долевого участия, данный документ представлять не обязательно.
5. Платежные документы, свидетельствующие об оплате (копии).
6. Договор покупки или долевого участия (копия).
7. Заявление о разделении вычета при покупке земли в совместное владение.
8. Копии документов должны быть заверены в нотариальном порядке. При проверке вышеуказанных документов налоговый орган вправе затребовать их оригиналы.

Документы можно принести лично в инспекцию или отправить ценным письмом с описью и уведомлением. Также можно подать заявление через портал госуслуг. В этом случае документы должны быть заверены усиленной электронной подписью.

Порядок получения

Первый шаг — написание заявления

Возврат налога гражданин может получить двумя способами. Первый способ подразумевает подачу заявления на получение вычета и комплект необходимых документов одновременно с подоходной декларацией. Проверки декларации, как это было раньше, ждать не придется.

Процедура начисления возврата налога будет оформляться отдельно. Вторым способом является подача заявления на получение налогового вычета через работодателя. В этом случае гражданин может не ждать конца года для того, чтобы подать документы вместе с декларацией.

Получение вычета по месту работы имеет ряд особенностей:

1. После получения уведомления из инспекции ФНС в бухгалтерии работодателя корректируется процедура начисления заработной платы гражданину – с его доходов не взимается 13%-ный налог.
2. Подача заявления и остальных документов для получения вычета производится в текущем году. После получения уведомления о подтверждении права на вычет в этом же году гражданин начинает получать денежные средства.
3. Документ выдается в течение месяца. Налог на доход физического лица, начисленный за этот месяц, можно вернуть только в следующем налоговом периоде – календарном году. В конце текущего года необходимо подать декларацию, как обычно.
4. Оформление процедуры заканчивается подачей заявления работника на имя работодателя или главного бухгалтера организации, в которой он трудится. К заявлению необходимо приложить уведомление из инспекции ФНС, подтверждающее право на получение вычета.

Неработающий пенсионер может предъявить права на вычет при покупке земли с домом, если в течение трех предыдущих лет он получал налогооблагаемый доход.

Законодательная система Российской Федерации позволяет вернуть часть расходов, понесенных лицом при покупке земельного участка. Для того чтобы получить возврат средств, необходимо соблюдение ряда условий – расположение на купленной земле жилого здания, наличие права собственности на то здание у гражданина, желающего получить вычет, и др.

При соблюдении всех требуемых условий нужно собрать пакет документов и подать заявление на получение налогового вычета в инспекцию ФНС. Служба рассмотрит его и при выполнении всех требований удовлетворит ходатайство.

Возврат земельного налога, налоговый вычет на землю или участок — тема видеоматериала:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://juristpomog.com/civil/deal/nalogovyj-vychet.html

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• расходы на приобретение земельного участка под строительство;
• расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
• расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

• перепланировку или переустройство уже построенного дома;
• реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
• установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
• возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2020 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2015 году. В 2018 году Иванов достроил дом, в 2019 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2020 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

Пример: Иванов С.А. построил в 2017 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2017 и 2018 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2019 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2020 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2019 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2021 году вернуть налог за 2020 год, в 2022 – за 2021 и т.д.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН на жилой дом;
• копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
  1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
  2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
  3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
• копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

• кредитный договор;
• справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2019 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку, вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Пример:В 2018 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2019 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год и получил вычет. В 2019 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2020 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2019 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: http://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/stroitelstvo-doma/

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Возможность вернуть часть денег в размере подоходного налога предусмотрена законодательством в отношении крупных покупок, сделок с недвижимостью, оплате медицинских услуг и иных выплатах. Возврат подоходного налога при покупке земельного участка осуществляется по общим правилам, но имеет свои особенности. В некоторых случаях произвести процедуру не получится.

Понятие налогового вычета

Работодатель за каждого официально трудоустроенного сотрудника платит налог с доходов, удерживая сумму из зарплаты. Покупка земельного надела тоже не обходится без отчислений в ФНС. Выходит, что один и тот же гражданин дважды перечисляет деньги: регулярно через работодателя и разово при оформлении сделки. Поэтому ст.220 Налогового Кодекса даёт возможность вернуть часть оплаченных денег в объёме 13%. п.1.2 говорит о праве сделать возврат за покупку земельного надела.

Критерии получателя вычета

Оформить документы и вернуть часть средств могут граждане, доказавшие:

1. официальное трудоустройство в срок, за который планируется вычет;
2. проживание на территории РФ более полугода;
3. ставка подоходного налога за этот период составляла 13%.

Кому будет отказано

• неработающим;
• предпринимателям, осуществляющим деятельность на спец условиях;
• тем, кто приобрёл участок земли у близкого родственника. К этой категории относятся родители, дети и братья, сёстры;
• кто покупал участок за счёт средств работодателя;
• кто использовал при покупке мат капитал или заём (не ипотеку).

Вычет возможен без учёта привлечённых средств.

Особенности возврата при покупке земли

1. участок должен иметь категорию ИЖС – индивидуальное жилищное строительство;
2. на территории должен стоять дом, зарегистрированный в Росреестре как жилой;
3. у обоих объектов должен быть один собственник;
4. вернуть сбор за покупку садового или дачного хозяйства нельзя.

Таким образом, обращаться в ИФНС могут те, кто купил участок вместе с жилым домом либо построил его за отчётный период (например, закончил начатое предыдущим хозяином строительство), оформил всё в собственность на своё имя.

Особенность оформления ИЖС – дом и земля получают отдельные записи в кадастре, и на каждый объект выдаётся отдельное свидетельство о собственности (выписка из ЕГРН).

Сумма вычета

Так как подоходный налог, который выплачивает работодатель за сотрудника, равен 13%, то размер налогового вычета составит так же 13% от общей суммы покупки. Сюда включаются:

• покупка самого надела;
• траты на строительство, внутреннюю отделку дома, некоторые виды облагораживания территории участка;
• оплата составления проектной документации на дом;
• прокладывание инженерных коммуникаций для обеспечения жизнедеятельности (электричество, газ, канализация, водоснабжение);
• проценты по ипотеке.

В вычет можно включить всё, что касается создания базовых условий для проживания.

Не учитывается покупка мебели, деталей интерьера, сантехники.

Лимиты на возмещение: на какую сумму рассчитывать налогоплательщику

13% — стандартная ставка по размеру возврата. У суммы есть верхняя граница для тех объектов, которые были куплены до декабря 2013 года. Получить средства можно с объёма:

• не более 2 млн за покупку и подготовку к жизни земельного надела;
• не более 3 миллионов по ипотечным процентам.

Если общие затраты при покупке составили меньше 2 миллионов, возвращаться будет 13% от значения затрат. Если участок с домом обошлись дороже, к учёту ИФНС примет верхнюю допустимую границу. Таким образом, предел возврата составит 260 тысяч рублей с покупки и 390 тысяч с процентов.

Новая система начислений

С 2014 действует несколько иная система возврата подоходного налога, чем было раньше. До конца 2013 право на вычет было один раз в жизни, сумма не лимитировалась, от стоимости приобретённого участка ИЖС просто возвращалось 13%. Сегодня размер и порядок выплат зависит от размера заработной платы и отчислений работодателя.

Учитывается:

Назначение земельного участка

В кадастровом паспорте объекта всегда указывается категория, в соответствии с которой эту землю можно использовать. Так как налоговый вычет – своеобразное поощрение, льгота для стремящихся улучшить жилищные условия, то воспользоваться ею могут собственники земель для ИЖС.

На землях личного подсобного хозяйства (ЛПХ) можно строить капитальные дома, пригодные для круглогодичного проживания, но юридически они остаются не подходящими для этих целей. Дом на земле ЛПХ не считается самостоятельным объектом, не имеет отдельных документов и владельца. Чтобы оформить его в собственность, нужно сначала перевести землю в категорию ИЖС. В некоторых случаях это легко сделать, в том числе, благодаря «дачной амнистии», которая действует до конца 2020 года. В иных случаях перевод невозможен.

Чтобы проблем с налоговым вычетом не возникало, нужно заботиться об этом заранее: покупать участок только с назначением ИЖС.

Документальное оформление вычета

Если собственник имеет полное право на налоговый возврат, ему нужно провести ряд процедур: подготовить документы, обратиться в территориальный ИФНС и ждать получения средств. Рассмотрим алгоритм действий.

Что требует ИФНС

Требования ИФНС к пакету документов и собственникам:

1. заявление на получение вычета;
2. декларация 3-НДФЛ;
3. все документы, подтверждающие трату на покупку и облагораживание участка и дома.

Оформление возможно двумя путями:

В первом случае заполнение всех необходимых бумаг происходит лично собственником в ИФНС. Во втором – нужно сдать работодателю заявление на налоговый вычет и документы, подтверждающие траты. Декларация не нужна, её составит работодатель, он же сдаст документы на вычет.

Документы

• договор купли-продажи с копией. Именно от указанной в нём суммы будет начислена выплата. Если в документе сумма занижена, и фактическая цена была выше, она в расчёт принята не будет. В этом случае в интересах покупателя указать реальную стоимость объекта;
• документ, удостоверяющий личность владельца (паспорт с копией);
• ИНН с копией;
• документы на землю, подтверждающие факт собственности (выписка из ЕГРН), а так же на дом, который на этом участке расположен;
• справка о доходах 2-НДФЛ (при подаче документов через работодателя брать её отдельно не нужно);
• декларация о годовом доходе за прошедший период (3-НДФЛ, заполняется работодателем, если вычет оформляется через него);
• чеки, квитанции, подтверждающие траты на подготовку участка и дома к проживанию;
• заявление на налоговый вычет.

Срок подачи документов

Заявлять о желании получить налоговый вычет можно после окончания всех строительных работ и оформления права собственности. Если объект оказался готов для жизни семьи в середине текущего года, документы подаются в январе следующего.

Приобретая пустой участок земли ИЖС, собственник может потратить на строительство 8-10 лет. Подать документы он может только по окончании всех работ. Налоговая инспекция учтёт годовые выплаты от работодателя за эти годы и рассчитает окончательный объём полагающихся выплат.

Срок рассмотрения документов

Если собственник подал бумаги на налоговый вычет самостоятельно, с момента принятия пакета пройдёт не более 4 месяцев. Далее весь вычет единовременно появится на личном счёте заявителя.

Процедура, проведённая через работодателя, отличается порядком выплаты. Через месяц после сдачи всех бумаг в финансовый отдел по месту работы нужно посетить ИФНС и получить положительное решение, подтверждающее право на возврат. Эта бумага предоставляется работодателю, и со следующего месяца зарплата будет выдаваться без учёта подоходного налога. По факту, собственник его уже заплатил куплей участка.

Особенности получения налогового вычета, если земля приобретена на кредитные средства

Если участок был куплен с использованием дополнительного источника средств, вернуть часть денег можно не всегда. Касаемо земельного участка, возврат возможен, если:

• была оформлена ипотека;
• потребительский кредит был погашен досрочно.

При расчёте возврата учитывается размер процентов по ипотеке или досрочно выплаченному кредиту. Максимально можно получить 360 000 рублей по выплаченным процентам (13% от 3 миллионов).

Заёмщику дополнительно придётся предоставить в ИФНС или по месту работы:

• договор с банком;
• выписку о ежемесячных поступлениях;
• подтверждение закрытия долга;
• справка о выплаченных процентах от банка.

Источник: http://pravorf24.ru/zemelnoe-pravo/nalogovyj-vychet-pokupki-uchastka/