Какой вид налогообложения выбрать при открытии точки общепита

Какое налогообложение выбрать для точки общепита?

Доброго времени суток! Окрываем ИП в Московской области, производство и продажа кулинарии собственного производства(кулинарная лавка), в помещении будут столики со стульями, так же подогрев (будет свч-печь), посуда одноразовая, салфетки и т.д, для комфортного перекуса.Как основной думали использовать 56,29 или 52.10.1 так же применять 10.71(выпечка и реализация кондитерки);56.3(производство морсов),47,24(если вдруг будет продажа сторонних кондитерских и хлебобулочных изделий);47.25(продажа воды и соков)47,22(если будет продажа мясной разделки поджарка, гуляш, стейки).С минимальным привлечением сторонних работников.Всем производством будет заниматься муж, наемный работник продавец.Даже предположить не можем какой будет доход, поэтому система УНС(6% или 15%)вызывает небольшое замешательство.А вот с ЕНВД более или менее понятно.Возможно ли её применение? Заранее благодарю.

Источник: http://dolgi-net.ru/faq/kakoe-nalogooblozhenie-vyibrat-dlya-tochki-obschep/

Какой вид налогообложения выбрать при открытии точки общепита?

Доброго времени суток !Собираюсь открывать точку по продаже шаурмы, с данной деятельностью сталкиваюсь впервые да и вообщем то со всем взятым новичок. Какой вид налогооблажения выбрать для данной деятельности. Плюсы минусы.

Какие трудности могут возникнуть в оформлении документов да и вообще с стоит столкнуться.

В качестве формы налогообложения лучше использовать упрощённую систему, при которой платиться налог в размере — шести процентов от выручки или пятнадцати процентов от прибыли.

Для размещения торговой точки вам потребуется получить соответствующие разрешения от Роспотребнадзора, санитарной и пожарной службы.

Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 N 322 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека» — устанавливает полномочия Роспотребнадзора по контролю соответствия санитарным нормам.
ПОЛОЖЕНИЕ О ФЕДЕРАЛЬНОМ ГОСУДАРСТВЕННОМ САНИТАРНО-ЭПИДЕМИОЛОГИЧЕСКОМ НАДЗОРЕ устанавливает право:
а) организацию и проведение проверок соблюдения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями требований технических регламентов, государственный контроль (надзор) за соблюдением которых возложен на Федеральную службу по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека;

б) организовывать и проводить проверки выполнения органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также юридическими лицами, их руководителями и иными должностными лицами, индивидуальными предпринимателями, их уполномоченными представителями (далее — юридические лица, индивидуальные предприниматели) и гражданами требований санитарного законодательства, санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий, предписаний должностных лиц, осуществляющих государственный надзор.

Также понадобится знать:

Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 08.11.2001 N 31 (ред. от 31.03.2011) „О введении в действие санитарных правил“ (вместе с „СП 2.3.6.1079-01. 2.3.6. Организации общественного питания. Санитарно-эпидемиологические требования к организациям общественного питания, изготовлению и оборотоспособности в них пищевых продуктов и продовольственного сырья. Санитарно-эпидемиологические правила“, утв. Главным государственным санитарным врачом РФ 06.11.2001) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 07.12.2001 N 3077)

Если Вы желаете получить более подробную консультацию по данному вопросу, либо у Вас имеется другой вопрос, то можете обращаться ко мне в чат. Готова оказать Вам помощь в составлении документов. Услуги в чате оказываются на платной основе.
Желаю Вам удачи!

Источник: http://dolgi-net.ru/faq/kakoj-vid-nalogooblozheniya-vyibrat-pri-otkryitii-/

Можно ли выбрать ПСН в качестве системы налогообложения при открытии точки общепита?

Здраавствуйте! Если я открываю точку общепита площадью 25 кв.м и с 2 работниками, могу ли я выбрать ПСН в качестве системы налогооблажения? Если да, то обязанли я буду иметь кассу и вообще учитывать где-то прибыль. А также нужно ли вести бухгалтерский учет? Заранее спасибо за ответ!

Ответы юристов ( 1 )

Налоговый кодекс допускает патентную систему налообложения для общепита в следующих случаях:

С двумя работниками работать можно, главное, чтобы за налоговоый период численность работников не превышала 15 человек.:

5. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.

Кроме того, размер вашего дохода не может превышать миллион рублей, чтоб вам не выйти за рамки ПСН. Но субъект РФ может ввести поправку и увеличить/уменьшить этот размер дохода:

Законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи.
3) устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от:
средней численности наемных работников;
количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве;
количества обособленных объектов (площадей) в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45 — 48 пункта 2 настоящей статьи;
(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
территории действия патентов, определенной в соответствии с подпунктом 1.1 настоящего пункта;
увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода:

не более чем в десять раз — по видам предпринимательской деятельности, которыми вы собираетесь заниматься

Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).,

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом:
1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
2) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области;
(в ред. Федерального закона от 30.03.2016 N 72-ФЗ)

3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Источник: http://pravoved.ru/question/1592937/

Какое налогообложение лучше для столовой

Доброго времени суток!

Подскажите пожалуйста: какую систему налогообложения выбрать для ООО которое будет заниматься общественным питанием (столовая) на турбазе (300 человек кормить, 5 работников и 6 студентов практикантов, зал для посетителей около 160 кв.м.) +заниматься доставкой обедов в офисы (около 300 чел) на своей машине «автолавке» и торговать с неё.

Никак не могу выбрать .

Спасибо за помощь! отличный сервис. буду чаще пользоваться. приложение на телефон уже скачал даже ))

22 Января 2017 10:49

Ответы юристов ( 2 )

• 10,0 рейтинг
• 9383 отзыва эксперт

Роман, добрый день.

Выбирать Вам особенно не из чего. Поскольку размер зала обслуживания посетителей у Вас превышает 150 кв. метров, то ЕНВД Вы применять не сможете, а значит единственный логичный способ в этом случае — УСН доходы минус расходы.

Кроме того, поскольку Вы собираетесь заниматься еще и доставкой питания в офисы, в любом случае (даже если бы можно было применить ЕНВД) данный вид деятельности под ЕНВД не попадает, а значит пришлось бы вести раздельный учет (ЕНВД + УСН).

Министерство финансов РФ письмо от 13.05.2010 № 03-11-11/13.

Итог — УСН 15% доходы минус расходы.

Если будете торговать с автолавки — в этой части можно применить ЕНВД, обеспечив ЕНВД.

Источник: http://pravoved.ru/question/1507892/

Налогообложение предприятий общественного питания

Деятельность предприятий общественного питания подпадет по действие 26 главы Налогового Кодекса РФ «Специальные режимы налогообложения»

• Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн. руб. в год)
• Единый налог на вмененный доход

Далее на примере разберем, какую из двух форм налогообложения, оптимально выбрать для Столовой

Вводные данные

• Вид деятельности: Столовая
• Реализация алкоголя: нет
• Общая площадь: 230 кв.м., в т.ч. площадь зала обслуживания 140 кв.м
• Выручка за месяц: 1 000 000 рублей
• Расходы в месяц: 850 000 рублей
• В т.ч. Фонд оплаты труда 234 000 рублей (180 000 руб. зарплата работников, и 54 000 рублей. социальные отчисления во внебюджетные фонды.)

1. Расчет ЕНВД для общепита

Расчёт суммы уплачиваемых налогов предприятием общественного питания при нахождении на Едином налоге на вмененный доход.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы

Сумма налогооблагаемой базы при ЕНВД рассчитывается по формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * Коэффициент К1 * Коэффициент К2

• Физическим показатель: 140 кв.м. (Для предприятий общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей является площадь зала обслуживания, в квадратных метрах).
• Базовая доходность: 1 000 рублей в месяц (Устанавливается налоговым кодексом Р.Ф.)
• К1: 1,4942 (Коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно, Министерством экономического развития Российской Федерации)
• К2: 1 (корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами ежегодно по месту нахождения бизнеса)

Налогооблагаемая база ЕНВД = 140 м 2 * 1 000 руб. * 1,4942 * 1= 209 188 рублей

Этап 2: расчет налога на вмененный доход.

Расчет размера налога ЕНВД происходит по формуле:

Налогооблагаемая база * Ставка налога

Ставка налога: 15% (устанавливается налоговым кодексом Р.Ф.)

Расчет налога ЕНВД = 209 188 рублей * 15 % = 31 378 рублей.

Этап 3: корректировка размера налога на сумму произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды.

Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД

Социальные отчисления у предприятия за месяц составили 54 000 рублей, так как это больше, чем 50% от размера исчисленного налога, то корректируем налог по максимальной планке 50%.

31 378 рублей * 50% = 15 689 рублей в месяц.

Сумма и виды налогов, уплачиваемые предприятием общественного питания при нахождении на ЕНВД в течение календарного года.

ЕНВД	Социальные отчисления	НДФЛ
январь	47 068	54 000	20 708
февраль	54 000	20 708
март	54 000	20 708
апрель	47 068	54 000	20 708
май	54 000	20 708
июнь	54 000	20 708
июль	47 068	54 000	20 708
август	54 000	20 708
сентябрь	54 000	20 708
октябрь	47 068	54 000	20 708
ноябрь	54 000	20 708
декабрь	54 000	20 708
ВСЕГО	188 272	648 000	248 496
Итого	1 084 768

2. Расчет УСН для общепита

Расчёт суммы уплачиваемых налогов предприятием общественного питания при нахождении на Упрощенном режиме налогообложения.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогооблагаемая база = Выручка – расходы

• Выручка: Денежные средства, поступившие посетителей столовой за месяц.
• Расходы: Расходы, понесенные предприятием для осуществления текущей деятельности.

Налогооблагаемая база = 1 000 000 рублей – 850 000 рублей = 150 000 рублей.

Этап 2: Расчет налога к уплате при УСН

Налогооблагаемая база * Ставка налога

Ставка налога: 15 % (Налоговая ставка устанавливается каждым субъектом Р.Ф. самостоятельно).

150 000 рублей * 15 % = 22 500 рублей

Сумма и виды налогов, уплачиваемые предприятием общественного питания при нахождении на Упрощенном режиме налогообложения в течение календарного года.

НДФЛ январь 67 500 54 000 20 708 февраль 54 000 20 708 март 54 000 20 708 апрель 67 500 54 000 20 708 май 54 000 20 708 июнь 54 000 20 708 июль 67 500 54 000 20 708 август 54 000 20 708 сентябрь 54 000 20 708 октябрь 67 500 54 000 20 708 ноябрь 54 000 20 708 декабрь 54 000 20 708 ВСЕГО 270 000 648 000 248 496 Итого 1 166 496

3. Вывод: выбор наиболее выгодной системы налогообложения для общепита

В результате анализа двух режимов налогообложения УСН и ЕНВД наиболее оптимальным предприятия общественного питания (Столовая) является ЕНВД, размер налоговых выплат за год 1,084 млн. рублей. Налоговая экономия по сравнению с упрощенной системой налогообложения составляет 82 тысяч рублей.

Так же стоит отметить, что ведение бухгалтерского учета при ЕНВД значительно проще, чем при нахождение на УСН. Ведение учета на ЕНВД можно осуществлять самостоятельно, не привлекая сторонние организации.

Источник: http://moneymakerfactory.ru/articles/nalogooblozhenie-obwepit/

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Многие индивидуальные предприниматели, решившие Регистрация ИП»>открыть собственный бизнес, задаются вопросом выбора подходящего режима налогообложения. Можно ли работать в рамках закона, но платить минимум налогов? Можно, главное правильно подобрать налоговый режим с учетом всех особенностей. Рассмотрим подробнее, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2019 году.

Виды налоговых режимов

В 2019 году ИП может выбрать одну из пяти систем налогообложения:

Вкратце описав основные виды налогообложения для ИП, рассмотрим какие еще платежи, помимо налогов, должны уплачивать предприниматели.

Обязательные платежи ИП

Все ИП, независимо от того, какой режим налогообложения они применяют, обязаны перечислять в бюджет страховые взносы. Если предприниматель не имеет сотрудников, взносы он перечисляет только за себя, если работники есть, то еще и за них.

Взносы, которые ИП перечисляют за собственное страхование, называются фиксированными и состоят из платежей на:

• Обязательное пенсионное страхование, размер взноса на ОПС в 2019 году составляет 29 354 рублей.
• Обязательное медицинское страхование, размер взноса на ОМС в 2019 году равен 6 884 рублей.

Всего в 2019 году ИП должен заплатить на собственное страхование 36 238 рублей.

Помимо фиксированных взносов, существует также платеж с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей – 1%. Например, доход ИП на УСН в 2019 году составил 1 450 000 рублей. Помимо фиксированных взносов (36 238 руб.) он должен будет уплатить платеж с превышения (1 450 000 – 300 000) х 1% = 11 500 рублей.

Разобравшись с обязательными платежами, перейдем непосредственно к самому важному вопросу: «Какая система налогообложения лучше для ИП?»

Как правильно выбрать режим налогообложения для ИП

При выборе оптимальной «>системы налогообложения необходимо учесть следующие условия:

• Примерный размер доходов и расходов.
• Возможность документального подтверждения затрат.
• Регион или муниципальное образование, в котором будет вестись деятельность.
• Количество сотрудников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.
• Система налогообложения будущих партнеров.

Все указанные выше условия могут существенно повлиять на выбор системы налогообложения, поэтому к нему необходимо подойти ответственно.

Рассмотрим, какие виды налогообложения для ИП будут выгодны в 2019 году на конкретных примерах.

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку

Чтобы понять, какая система налогообложения для ИП будет наиболее выгодной, необходимо произвести предварительный расчет. Сделаем его, например, для бытовых услуг торговли.

ИП оказывает услуги по благоустройству ландшафта в г. Раменское, Московской области. Деятельность ведет без привлечения наемных сотрудников.

Данные для расчета

• Доход за квартал – 1 420 000 р.
• Расходы за квартал (с учетом взносов) – 970 260 р.
• Страховые взносы ИП на УСН за себя (фиксированные + 1% с дохода свыше 300 тыс.р.) – 20 260 р.
• Страховые взносы ИП на ЕНВД за себя – 9 059,5 р.

ИП на ЕНВД взносы с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей рассчитывают исходя из вмененного, а не реального дохода, как на УСН. По указанному виду деятельности размер вмененного дохода за квартал составил 43 087 рублей и не превысил 300 тыс. рублей. Соответственно взнос с превышения ИП на ЕНВД в данном примере не уплачивает.

Так как общая система налогообложения в данном случае невыгодна по умолчанию, рассматривать ее не будем и остановимся только на специальных режимах налогообложения. Налоговую нагрузку на каждом из режимов налогообложения будем рассматривать отдельно, чтобы не запутаться.

УСН Доходы

Налогообложение ИП на упрощенке довольно простое. Для расчета налога не нужно искать значения специальных коэффициентов и вмененного дохода. Платеж рассчитывается исходя из полученного дохода: Доход х 6% – страховые взносы.

Так как ИП не имеет наемных сотрудников, налог он может уменьшить на все страховые взносы без ограничения. Сумма к уплате в бюджет составит: (1 420 000 х 6%) – 20 260 = 64 940 рублей.

При расчете налога обратите особое внимание на размер ставки по УСН «Доходы», установленной в вашем регионе. Она может быть снижена до 1%. Связано это с тем, что регионы вправе сами устанавливать льготные ставки по УСН.

УСН Доходы минус расходы

Рассчитываем налог по следующей формуле: (Доходы – Расходы) х 15%. Сумма к уплате в бюджет равна (1 420 000 – 970 260) х 15% = 67 461 рублей.

На этом варианте УСН стандартная налоговая ставка тоже может быть снижена нормативно-правовыми актами субъектов РФ, с 15% до 5%.

Налог на ЕНВД рассчитывается сложнее, чем на УСН. Для этого необходимо знать значения К1 и К2, физического показателя и базовой доходности. Формула расчета выглядит следующим образом: Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца, где:

• базовая доходность для бытовых услуг* – 7 500 рублей;
• физпоказатель – 1 (количество наемных работников, включая ИП).
• К1 – 1,915 (в 2019 году).
• К2 – 1 (в соответствии с Решением Совета депутатов Раменского муниципального района от 14.11.2012 г. № 13/4-СД).

*В соответствии с Распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р деятельность по благоустройству ландшафта (ОКВЭД 81.30) отнесена к бытовым услугам в целях применения ЕНВД.

Для того чтобы уменьшить вмененный налог на страховые отчисления их необходимо заплатить в том квартале, за который рассчитывается налог. Законом также допускается возможность уплаты взносов до момента подачи декларации за отчетный период. Например, для того чтобы уменьшить ЕНВД на взносы за 1 квартал 2019 года ИП, должен их уплатить до 22 апреля. Уменьшаем налог на страховые взносы: 6 463 – 9 059,5 = 0 рублей.

Так как перечисленные за себя страховые взносы значительно превышают сумму налога, ничего платить в бюджет не придется. ИП необходимо будет лишь оплатить фиксированный платеж на ОПС и ОМС.

Налог на патентной системе также, как и на ЕНВД, рассчитывается, исходя из установленного государством дохода. Реальный доход на стоимость патента никак не влияет. Таким образом, формула расчета налога на ПСН выглядит следующим образом: Потенциально возможный к получению доход х 6%.

Данная формула рассчитывает налог за год, но если нужно рассчитать стоимость патента за неполный год, формула будет такой:

Потенциально возможный к получению доход х 6% : 12 х количество месяцев, на которые приобретается патент

Узнать размер дохода, установленного государством, можно в законе того региона, в котором ИП будет вести деятельность. В нашем случае — это Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. Узнать стоимость патента можно и на сайте ФНС, указав лишь регион, в котором будет вестись деятельность, вид деятельности и количество наемных работников.

Доход в отношении деятельности по благоустройству ландшафта в Московской области равен 208 804 р. при условии, что ИП не имеет сотрудников. При наличии сотрудников доход будет выше. Таким образом, стоимость патента на 3 месяца в нашем случае составит (208 804 х 6%) : 12 х 3 = 3 132 рублей. Эту сумму ИП должен будет перечислить единовременно до окончания срока действия патента.

Минусом ПСН является то, что налогообложение ИП на данном режиме не предусматривает возможности учета страховых взносов при расчете патента. Это необходимо учитывать при расчете налоговой нагрузки на данном режиме.

Сравнение результатов расчета

Рассчитав налоговую нагрузку на каждом режиме налогообложения, для наглядности отразим получившиеся результаты в таблице.

Таблица № 1. Виды налогообложения для ИП, осуществляющего деятельность по благоустройству ландшафта

Размер налога за квартал (3 месяца), рублей

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vibrat-dlya-ip/

Какой режим налогообложения и коды ОКВЭД выбрать для услуг общепита и розничной торговли?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, планируем открыть магазин розничной торговли и в этом же помещении оказывать услуги общественного питания — кафетерий (готовые полуфабрикаты, чай, пиво). Какие ОКВЭД будет правильно использовать, какой основной, и какие налоговые режимы выгоднее применить. Общая площадь помещения 20 кв.м. Спасибо.

Решение вопроса

Что касается ОКВЭД, то по данным видам деятельности Вы можете выбрать следующие коды:

47.11 — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах (Основной)
56.10 — Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания
56.29 — Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания
56.30 — Подача напитков
47.25.2 — Розничная торговля безалкогольными напитками
47.25.12 — Торговля розничная пивом в специализированных магазинах

Добрый день, По ОКВЭД все понятно, спасибо за разъяснения. А вот для выбора налогового режима внесу уточнения: продукции собственного приготовления не будет, помещение будет разгорожено барной стойкой, т.е. прием пищи стоя и на вынос. Продукция будет поставляться другим ИП для перепродажи. Правильно ли я понимаю, что налогообложение будем осуществлять по двум видам деятельности раздельно: 1) по виду ОКВЭД 56,29 (без зала обслуживания) выбрали патент, а 2)розничная торговля ЕНВД. Но как выделить кв.м. для расчета ЕНВд, ведь услуги общ.пита предоставляются в этом же помещении.

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (ст. 346.27 НК РФ).

К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или ИП документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы).

Если в инвентаризационных и правоустанавливающих документах площадь не разделена, но разделена фактически декоративными элементами, как в Вашем случае, барной стойкой, то, по мнению Минфина РФ, для исчисления базового показателя по ЕНВД используется общая площадь помещения. К данному выводу пришел Минфин в ряде своих писем, например, в Письме № 03-11-11/276 от 11.09.2012 и № 03-11-11/74 от 29.03.2011.

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/questions/kakoy-rezhim-nalogooblozheniya-i-kodi-okved-vibrat-dlya-uslug-obshhepita-i-roznichnoy-torgovli/

Как выбрать систему налогообложения для точки быстрого питания?

Здравствуйте). Меня зовут Вячеслав.

Хотелось бы получить консультацию по следующему вопросу. Организовали ИП для точки быстрого питания(беляши чебуреки и т.п.) штат сотрудников 2-3 человека.

1) Какую сис-му налогообложения выбрать.. склоняемся к упрощенке и нужно ли вводить ЕНВД как таковой?

2) Нужен ли кассовый аппарат?

3) Как избежать лишних выплат и оптимизировать налогообложение?

Ответы юристов ( 2 )

Здравствуйте, Вячеслав. ЕНВД будет оптимальным вариантом. Налог будет также зависеть от площади вашего помещения ( площадь где у вас будут стоять столики для клиентов на улице, также входят в площадь). Как самовывоз аппарат не обязателен, главное чтобы у вас были чеки, при просьбе клиента вы должны его выдать. И еще, платите страховые взносы до 20 числа последнего месяца квартала и налог вам вообще не нужно будет платить

Юлия. благодарю Вас! Могу ли я еще задать Вам вопросы или это уже платно?)

«Как самовывоз аппарат не обязателен»

«Если выбирать ЕНВД, то налог в квартал составит 16182 руб. В год — 64728 руб. Сумму налога можно уменьшать на страховые взносы за ИП и работников, но не более, чем на 50%.»

Это верная инфа или нет?

Добрый день! Какие у вас примерно доходы и расходы ожидаются за месяц? Какая площадь зала обслуживания?

Уважаемая Наталья, здравствуйте! Площадь до 20кв/м.. расходы в первый месяц порядка 500т.р., т. к. будут происходить вложения(оборудование, отделка помещения, аренда и пр..) доходов п первый месяц не ожидается. в последующее время расходы варьируются от 50т.р. до 100т.р. в месяц. доходы от 100т.р. до 150т.р. цифры приблизительны..простите. направление совершенно не знакомо.

Если выбирать ЕНВД, то налог в квартал составит 16182 руб. В год — 64728 руб. Сумму налога можно уменьшать на страховые взносы за ИП и работников, но не более, чем на 50%.

Если выбирать ПСН, то налог в год составит 91560 руб. без права уменьшения налога на взносы.

При выборе УСН 6% налог в год составит от 72000 руб. до 108000 руб. Налог также можно уменьшать на страховые взносы.

расходы варьируются от 50т.р. до 100т.р. в месяц
Вячеслав

При УСН 15% налог в год составит примерно 90000 руб.

По моему мнению, ЕНВД вам более выгоден, чем иные системы налогообложения. Причем, при ЕНВД можно не использовать ККМ до 01.07.2018 г.

Источник: http://pravoved.ru/question/1517993/

Какие налоговый режим и коды деятельности выбрать для открытия точки кофе с собой?

Здравствуйте! Хочу зарегистрироваться как ИП для открытия в Петербурге точки «Кофе с Собой». Просьба проконсультировать. Вопрос какой режим налогообложения мне выбрать? Как этот вид деятельности оформить по коду ОКВЭД? Обязательно ли ставить кассовый аппарат или можно выписывать БСО? Планируемая площадь от 10 до 14 кв.м. Может быть Вы посоветуете ссылки, где можно более подробно и точно с этим ознакомится. Большое спасибо!

Решение вопроса

В отношении системы налогообложения

Вы вправе выбрать ЕНВД «Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей». Физическим показателем для расчета налога в данном случае будет являться «Количество работников, включая индивидуального предпринимателя» с базовой доходностью 4500 рублей в месяц.

В отношении кодов ОКВЭД, Вам подойдут следующие:

47.9 — Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков
47.25.2 — Торговля розничная безалкогольными напитками в специализированных магазинах
47.29.35 — Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах
56.10.1 — Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания

Вы можете выписывать БСО до июля 2018 года, затем придется перейти к использованию БСО в новом, электронном формате. Для этого потребуется приобрести специальное автоматизированное оборудование, а именно ККТ, предназначенную для формирования бланков БСО и печати их на бумажных носителях. Новые БСО в электронном виде будут передаваться в налоговую и направляться на электронную почту покупателю (либо в виде смс).

Спасибо, большое!
Наталья, а если выбрать систему налогообложения УСН (Доходы) как вы думаете, что будет эффективнее? УСН или ЕНВД?
И нужно ли уведомлять декларацией в «РОСПОТРЕБНАДЗОР» ?

Для более точного расчета налога, укажите пожалуйста в каком муниципальном образовании г.Санкт Петербурга будет осуществляться деятельность?

Добрый День, Наталья!
7806 — Межрайонная инспекция ФНС России №21 по Санкт-Петербургу
40352000 — муниципальный округ Ржевка
Спасибо!

Предварительный расчет наиболее оптимальной системы налогообложения.

Исходные данные для УСН:
Доход за квартал 150 000 руб.
Расход за квартал 75 000 руб.
Страховые взносы за себя 6 998 руб.

Исходные данные для ЕНВД

Базовая доходность — 4500
Физический показатель — 1 (ИП не имеет наемных работников и работает один)
К2 — 1,798
К1 — 1 (показатель для муниц.образования Ржавки)
Страховые взносы за себя 6 998 руб.

Расчет налога за квартал

УСН 6% — 2 002 руб.:

(150 000 х 6%) — 6998

УСН — 15% 11 250 руб.:

(150 000 — 75 000) х 15%

ЕНВД — 0 руб.

4 500 х 1 х 1,798 х 1х 3мес. х 15%) — 6998

Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной, в данной случае, системой налогообложения будет ЕНВД.

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/questions/kakie-nalogoviy-rezhim-i-kodi-deyatelnosti-vibrat-dlya-otkritiya-tochki-kofe-s-soboy/

ЕНВД для общественного питания и продукты

Добрый день, компания оказывает услуги общественного питания через объект организации общественного питания, код вида деятельности 11.

Если после вступления в силу 325-ФЗ в части изменения ЕНВД , ст. 346.27, компания дополнительно будет продавать шоколад и пиво, компания сможет дальше применять ЕНВД. или слетит?

С 1 января 2020 года вступают в силу изменения в статьи 346.26 и 346.27 НК РФ, внесенные Федеральным законом № 325- ФЗ от 29 сентября 2019 года. По новым правилам с 01.01.2020 года организации и ИП не могут применять ЕНВД при розничной торговле следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке, а именно:

— предметами одежды, принадлежностями одежды и прочими изделиями из натурального меха.

Ранее существовал перечень товаров, по которым нельзя применять ЕНВД(полный перечень можно почитать в Налоговом кодексе). Сейчас его просто дополнили товарами, подлежащими обязательной маркировке.

С нового года, если ИП или организация продадут товар из этого списка, то они считаются утратившими право на применение ЕНВД по розничной торговле. То есть такому налогоплательщику придется полностью отказаться от ЕНВД по розничной торговле даже другими товарами. Например, если налогоплательщик в настоящее время занимается торговлей обуви и средствами по уходу за ней, и в следующем году планирует продолжать заниматься торговлей этими же товарами, то с 1 января 2020 года он вообще не может применять ЕНВД. То есть данный налогоплательщик не может продажу средств для обуви оставить на ЕНВД, так как параллельно у него будет идти реализация обуви, по которой нельзя применять вмененку. Ему придется отказаться в целом от ЕНВД по розничной торговли независимо от реализуемых товаров. Об этом будет прописано в новой редакции п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ:

«2.3. Если по итогам налогового периода у налогоплательщика средняя численность работников превысила 100 человек и (или) им было допущено нарушение требования, установленного подпунктом 2 пункта 2.2 настоящей статьи, пункт и (или) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6 и 7 пункта 2 настоящей статьи, им была осуществлена реализация товаров, не относящаяся к розничной торговле в соответствии с абзацем двенадцатым статьи 346.27 настоящего Кодекса, он считается утратившим право на применение системы налогообложения, установленной настоящей главой, и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором были допущены нарушения указанных требований. При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании общего режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.»

Для удобства приведу абз. 12 ст. 346.27 в новой редакции, которая начнет действовать с 01.01.2020 года после вступления в силу п. 58 Федерального закона от 29.09.2019 года № 325-ФЗ:

Получается, что отмена ЕНВД будет только для лекарств, обуви и одежды из натурального меха. Розничная продажа алкоголя, сигарет, шоколада и т.д. в исключаемые пункты не попадают, значит, при их розничной торговле можно применять ЕНВД до 01.01.2021 года!

Ведь, еще раз акцентирую внимание в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ сказано, что к розничной торговле «не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания», а « алкогольная продукция (водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, фруктовое вино, ликерное вино, игристое вино (шампанское), винные напитки, сидр, пуаре, медовуха, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 0,5 процента» перечислены в пп. 3 п. 1 ст. 181 НК РФ, а значит, в отношении этих товаров можно было применять ЕНВД до 2021 года (потом ЕНВД планируют отменить!). Все так и остается.

Источник: http://nalog-nalog.ru/forum/envd/envd-dlya-obshestvennogo-pitaniya-i-produkty/

Выбор системы налогооблажения для владельца кафе или ресторана

Все предприятия питания, от ресторанов класса «премиум» до кафе на пляже, объединяет обязанность их владельцев вовремя выплачивать налоги. Какую сумму придется вносить в бюджет предпринимателю, зависит от выбранной системы налогообложения (далее в тексте – СН). Как заранее определить способ расчета отчислений с прибыли, чтобы не платить лишнего?

Какая система налогооблажения выгоднее: мнение эксперта

В нашей стране существует четыре системы налогообложения. И первая нас вообще «не интересует» – она называется общая система налогообложения, то есть система с НДС (налог на добавленную стоимость). На общей СН работают большие крупные компании.

Вторая СН называется единый налог на вмененный доход. (ее аббревиатура – четыре больших буквы «ЕНВД»).

ЕНВД – самая выгодная СН для предприятий питания, но только если вы находитесь не в Москве. В Москве единый налог на вмененный доход давно отменили.

Следующая система налогообложения, которую ввели в 2013 году – это патентная СН. Она действует для всех предприятий питания во всех регионах, и она интересна тем, у кого сезонный бизнес или временный бизнес. Например, у вас фудтрак, который работает осенью, весной или летом. Патент можно купить на определенный период времени. Поэтому, если у вас временная работа, а не постоянный объект, тогда это патентная СН.

И четвертая: если работа не временная и если вы в Москве, то у вас стоит выбор перед упрощенной системой налогообложения (УСНО). «Упрощенка» бывает двух видов:

Важно: Размер процента указаны по федеральному закону. Но в некоторых городах (например, в Санкт-Петербурге), а также на полуострове Крым, процентные ставки по «упрощенке» снижены. Поэтому узнавайте в любой юридической конторе в вашем городе, сколько составляют ставки по УСНО.

Пример:

Давайте предположим, что ваш оборот – 1 млн. рублей. Если наша СН 6%, то с 1 000 000 выплаты составят 60 тыс. руб.

Если наша «упрощенка» – с «доходы минус расходы» (15%) – выгода зависит от процента операционной рентабельности. То есть, из 1000 000 руб. вы заплатите часть – за аренду, зарплаты персоналу, закупите продукты, коммунальные услуги, банковское обслуживание, бумага, вывоз мусора – понесете все расходы и у вас останется какая-то сумма прибыли до налогообложения. Если у вас останется 200 000 из 1 млн. рублей, то ваш процент операционной рентабельности составляет 20%:

Итого:

1. 1000 000 – 6% = 60 000 руб.

1. 1000 000 минус расходы = 200 000 руб.

200 000 руб. – 20% = 30 000 руб.

В этом случае получается, что выгоднее 15%. Но если ваша операционная рентабельность составит 40% (например, вы придумали какую-то мега-идею, где у вас есть 1 млн. рублей оборота, из них 600 000 руб. – это расходы, а 400 000 – прибыль), то: 400 000 руб. – 15% составит 60 000 руб., как и 6% с миллиона. Но при этом надо понимать, что у вас будет больше расходов на бухгалтерию, потому что при «доходы минус расходы» надо большое внимание уделять правильности оформления документов (чтобы подтвердить ваши расходы). И поэтому при 40% рентабельности «доходы минус расходы» становятся не так интересны, как 6% с доходов.

Итак – какая система налогооблажения выгоднее для вашего предприятия питания:

1. Если у вас временное предприятие – патентная СН.
2. Если вы находитесь НЕ в Москве и Московской области и у вас не временный бизнес – ЕНВД;
3. Если вы находитесь в Москве или Московской области и у вас обычный бизнес общественного питания (не суперприбыльный) – то упрощенная СН «доходы минус расходы».
4. Если предприятие находится в Москве или Московской области и у вас бизнес с большими доходами и очень маленькими расходами – то упрощенная СН с доходов – 6%.

Важно: Деятельность любых кафе, ресторанов и других объектов общепита подпадает под действие гл. 26 НК РФ «Специальные режимы налогообложения».

Расчет платежей для постоянно работающего предприятия питания: примеры

Приведенный пример показывает, что не существует системы, одинаково выгодной для любого предприятия питания. Однако ЕНВД используется владельцами кафе и ресторанов с «круглогодичным» графиком работы, как единственный оптимальный вариант для российских регионов.

У столичных предпринимателей есть выбор – воспользоваться ЕНВД или «упрощенкой» (УСН). Что может стать наиболее выгодным решением для новичка, только начинающего развивать собственную точку общепита?

На примере разберем, какую из двух форм налогообложения, оптимально выбрать для Столовой:

• Вид деятельности: Столовая
• Реализация алкоголя: нет
• Общая площадь: 230 кв.м., в т.ч. площадь зала обслуживания 140 кв.м
• Выручка за месяц: 1 000 000 рублей
• Расходы в месяц: 850 000 рублей
• В т.ч. Фонд оплаты труда 234 000 рублей (180 000 руб. зарплата работников, и 54 000 рублей. социальные отчисления во внебюджетные фонды.)

Расчет ЕНВД для общепита

Расчёт суммы уплачиваемых налогов предприятием общественного питания при нахождении на Едином налоге на вмененный доход.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы

Сумма налогооблагаемой базы при ЕНВД рассчитывается по формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * Коэффициент К1 * Коэффициент К2

• Физическим показатель: 140 кв.м. (Для предприятий общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей является площадь зала обслуживания, в квадратных метрах).
• Базовая доходность: 1 000 рублей в месяц (Устанавливается налоговым кодексом Р.Ф.)
• К1: 1,4942 (Коэффициент-дефлятор, устанавливается ежегодно, Министерством экономического развития Российской Федерации)
• К2: 1 (корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами ежегодно по месту нахождения бизнеса)

Налогооблагаемая база ЕНВД = 140 м 2 * 1 000 руб. * 1,4942 * 1= 209 188 рублей

Этап 2: расчет налога на вмененный доход.

Расчет размера ЕНВД происходит по формуле:

Налогооблагаемая база * Ставка налога

Ставка налога: 15% (устанавливается налоговым кодексом Р.Ф.)

Расчет ЕНВД = 209 188 рублей * 15 % = 31 378 рублей.

Этап 3: корректировка размера налога на сумму произведенных социальных отчислений во

внебюджетные фонды.

Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы ЕНВД

Социальные отчисления у предприятия за месяц составили 54 000 рублей, так как это больше, чем 50% от размера исчисленного налога, то корректируем налог по максимальной планке 50%.

31 378 рублей * 50% = 15 689 рублей в месяц.

Сумма и виды налогов, уплачиваемые предприятием общественного питания при нахождении на ЕНВД в течение календарного года.

ЕНВД	Социальные отчисления	НДФЛ
январь	47 068	54 000	20 708
февраль	54 000	20 708
март	54 000	20 708
апрель	47 068	54 000	20 708
май	54 000	20 708
июнь	54 000	20 708
июль	47 068	54 000	20 708
август	54 000	20 708
сентябрь	54 000	20 708
октябрь	47 068	54 000	20 708
ноябрь	54 000	20 708
декабрь	54 000	20 708
ВСЕГО	188 272	648 000	248 496
Итого	1 084 768

Расчет УСН для общепита

Расчёт суммы уплачиваемых налогов предприятием общественного питания при нахождении на Упрощенном режиме налогообложения.

Этап 1: Расчет налогооблагаемой базы при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогооблагаемая база = Выручка – расходы

• Выручка: Деньги, поступившие от посетителей столовой за месяц.
• Расходы: Расходы, понесенные предприятием для осуществления текущей деятельности.

Налогооблагаемая база = 1 000 000 рублей – 850 000 рублей = 150 000 рублей.

Этап 2: Расчет налога к уплате при УСН

Налогооблагаемая база * Ставка налога

150 000 рублей * 15 % = 22 500 рублей

Сумма и виды налогов, уплачиваемые предприятием общественного питания при нахождении на Упрощенном режиме налогообложения в течение календарного года.

УСН	Социальные отчисления	НДФЛ
январь	67 500	54 000	20 708
февраль	54 000	20 708
март	54 000	20 708
апрель	67 500	54 000	20 708
май	54 000	20 708
июнь	54 000	20 708
июль	67 500	54 000	20 708
август	54 000	20 708
сентябрь	54 000	20 708
октябрь	67 500	54 000	20 708
ноябрь	54 000	20 708
декабрь	54 000	20 708
ВСЕГО	270 000	648 000	248 496
Итого	1 166 496

Вывод: выбор наиболее выгодной системы налогообложения для общепита

В результате анализа двух режимов налогообложения УСН и ЕНВД наиболее оптимальным предприятия общественного питания (Столовая) является ЕНВД, размер налоговых выплат за год 1,084 млн. рублей. Экономия по сравнению с упрощенной системой налогообложения составляет 82 тысяч рублей.

Так же стоит отметить, что ведение бухгалтерского учета при ЕНВД значительно проще, чем при нахождении на УСН. Ведение учета на ЕНВД можно осуществлять самостоятельно, не привлекая сторонние организации.

На рентабельность кафе и ресторана сильно влияет арендная плата за помещение, в котором оно находиться. Что особенно сказывается на старте бизнеса.

В среднем стоимость аренды 1 кв.м.:

• в регионах (городах миллионниках) от 1000 руб;
• в Москве, Санкт-Петербурге от 2000 руб .

Стоимость шатра 10х10м в среднем составляет 450 000 руб, срок эксплуатации 15-20 лет (это речь идет о шатрах нашего производства)

Таким образом за 1 (один) летний сезон (с мая по сентябрь 5месХ100 000 руб = 500 000 руб) вы оправдываете стоимость шатра только сэкономив на аренде помещения.

За 10 лет Вашего бизнеса Вы экономите порядка 9 000 000 руб

П.С. расчет приведен в качестве примера, если площадка на которой ставится заведение Ваша, однако даже если Вы берете ее в аренду, то пересчитав, все равно увидите значимую экономию при использовании шатра.

Получите каталог видов шатров для кафе и ресторанов на почту

Патентная система налогообложения: особенности работы сезонного предприятия

Патентная система налогообложения (ПСН) – удобный и достаточно быстрый способ расчета для владельцев временных (сезонных) объектов общепита. Этот вариант СН обычно выбирают предприниматели, открывающие городские летние кафе, шатры фаст-фуда и напитков на массовых мероприятиях или южные ресторанчики под тентом, работающие только во время курортного сезона. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев и ликвидируется вместе в временным предприятием.

Чтобы начать кормить и поить людей, достаточно быть индивидуальным предпринимателем, и во многом это понижает порог вхождения в бизнес общепита. ИП довольно легко зарегистрировать, а при должной сноровке и умениях предприниматель может самостоятельно справиться даже с бухгалтерией — она для ИП довольно проста. Впрочем, передача бухгалтерии на аутсорс экономит время предпринимателя в любом случае.

Со статуса ИП начинают свою бизнес-карьеру подавляющее большинство предпринимателей, и законодательство мягче относится к проступкам новичков, вроде просрочки уплаты налогов. Но самое главное преимущество ИП — возможность работать по патентной системе налогообложения (ПСН). Общественное питание как раз подпадает под действие этой «ультралёгкой» налоговой схемы, единственный минус — ПСН действует не во всех регионах России.

Выбрав патентную систему налогообложения, предприниматель освобождается от уплаты каких-либо налогов. Всё, что он отдаёт государству — сумма стоимости патента, которая составляет 6% от суммы предполагаемого дохода за период действия патента. Предполагаемый доход рассчитывается региональными властями, например, для небольших кафе в Москве он колеблется от 2 до 6 миллионов рублей за год.

Конечно, патентная система накладывает на предпринимателя ряд ограничений:

• можно нанять не более 15 работников в своё кафе;
• годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей;
• площадь зала для посетителей не может превышать 50 м².

Любое превышение этих лимитов автоматически переводит бизнесмена на общую систему налогообложения, а это – не лучший вариант для малого предпринимателя.

Пример расчета по ПСН

Расчёт годового налога кафе «Рыбацкая хижина», при условии, что регистрация бы осуществлялась на ИП:

Размер потенциального годового дохода для деятельности кафе в Москве составляет 360 000

рублей. Таким образом, расчёт осуществляется по следующей формуле:

Источник: http://shatry-tenty.ru/vybor-sistemy-nalogooblazheniya-dlya-kafe/