Как уплачиваются налоги с продажи акций иностранной компании

Ответы на все вопросы по теме: "Как уплачиваются налоги с продажи акций иностранной компании" от профессионалов. Актуальность информации на 2020 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Реализация акций иностранной компании: налоговые последствия

Налог на прибыль

Доходы от реализации ценных бумаг определяются исходя из цены реализации или иного выбытия ценных бумаг, а также суммы накопленного процентного (купонного) дохода, уплаченной налогоплательщику покупателем (п. 2 ст. 280 НК РФ). При этом в доход налогоплательщика от реализации или иного выбытия ценных бумаг не включаются суммы процентного (купонного) дохода, ранее учтенные при налогообложении.

В соответствии с п. 16 ст. 280 НК РФ цена сделки при реализации необращающихся ценных бумаг принимается для целей налогообложения, если она находится в интервале между минимальными и максимальными ценами, определенными исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен. Предельное отклонение цен необращающихся ценных бумаг устанавливается в размере 20% в сторону повышения или понижения от расчетной цены ценной бумаги.

Расчетная цена ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, в целях налогообложения определяется в порядке, утвержденном приказом ФСФР России от 09.11.2010 № 10-66/пз-н (далее — Порядок).

Способ определения расчетной цены необращающихся ценных бумаг устанавливается налогоплательщиком в учетной политике.

Согласно п. 2 Порядка возможны три способа определения расчетной цены. По этой норме расчетная цена необращающейся ценной бумаги может быть определена:

  • как цена, рассчитанная исходя из существующих на рынке ценных бумаг цен этой ценной бумаги в соответствии с п. 4 Порядка;
  • как цена ценной бумаги, рассчитанная организацией по правилам, предусмотренным п. 5—19 Порядка;
  • как оценочная стоимость ценной бумаги, определенная оценщиком.

В рассматриваемом случае реализация будет производиться по оценочной стоимости, которая и является расчетной. Соответственно, интервал цен с учетом отклонений от расчетной стоимости определять нет необходимости, и доходы общества будут учитываться для целей налогообложения по расчетной стоимости.

Доходы налогоплательщика от операций по реализации ценных бумаг, цена реализации которых выражена в иностранной валюте, определяются по официальному курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату перехода права собственности (п. 2 ст. 280 НК РФ). Расходы при реализации акций определяются исходя из цены приобретения, включая расходы на ее приобретение (по официальному курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату принятия указанной ценной бумаги к учету с учетом положений п. 10 ст. 272 НК РФ) (п. 3 ст. 280 НК РФ).

Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами определяется отдельно от общей налоговой базы (п. 22 ст. 280 НК РФ). Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке, отражается в отдельном Листе 05 декларации по налогу на прибыль (форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Соответственно, у общества появится обязанность уплаты налога на прибыль с разницы между полученными доходами (оценочной стоимостью акций в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности) и расходами по реализованным акциям (стоимостью приобретения акций).

При этом в случае получения оплаты за акции, цена реализации которых выражена в иностранной валюте, после даты перехода права собственности на них, возможно возникновение курсовых разниц в связи с дооценкой (уценкой) обязательств исходя из установленного курса ЦБ РФ. Такие разницы учитываются в составе внереализационных доходов (расходов) (п. 11 ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ реализация ценных бумаг является операцией, не подлежащей обложению НДС.

Напомним, что общество обязано вести раздельный налоговый учет «входного» НДС, если в налоговом периоде реализации акций доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, будет превышать 5% от общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Соответственно, общество в квартале реализации акций обязано будет вести раздельный учет сумм предъявленного ему НДС по товарам (работам, услугам), которые невозможно прямо отнести к облагаемой или не облагаемой НДС деятельности (например, общехозяйственным расходам) в соответствии с п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ.

Источник: http://www.eg-online.ru/consultation/284370/

Как исчисляется налог с продажи акций физлицом?

Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

Исчисление налога с продажи акций: общие нормы

Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом.

Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% — для нерезидентов.

Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции. Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции. Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2016 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

Учет доходов

В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

  • с акциями, которые торгуются на бирже;
  • с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
  • с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
  • с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

Учет расходов

К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

  • с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
  • с хранением и погашением акций;
  • с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
  • с исполнением различных обязательств по сделкам.

В качестве примеров таких расходов можно привести:

  1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
  2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
  3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
  4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
  5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
  6. уплата биржевых сборов;
  7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
  8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
  9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.
Читайте так же:  Являются ли алименты доходом матери, семьи, ребенка

Таким образом, перечень возможных издержек, что могут быть применены физлицом в целях снижения налогооблагаемой базы не закрытый.

Выше мы отметили, что основной критерий появления у физлица обязательств, связанных с уплатой налога по факту продажи акций — положительный финансовый результат сделки с ценными бумагами. Изучим нюансы, характеризующие определение данного результата.

Определение финансового результата

​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке. Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам. То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.

Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах. Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен. Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.

В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?

Налог по сделкам с акциями: льготы

Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций. В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года. Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы. Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

  • они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
  • физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
  • акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

Следующий вариант уменьшения налогов по доходам со сделки с акциями — применение инвестиционных вычетов. Изучим их специфику подробнее.

Применение инвестиционных вычетов

Вычеты, о которых идет речь, представлены законодательством РФ в 2 разновидностях. Рассмотрим их.

1. Вычеты по индивидуальному инвестиционному счету или ИИС.

С 2015 года российские граждане имеют право открывать ИИС — аккаунты, управляемые компетентными брокерами, сроком на 3 года и более. Максимальная сумма денежных средств, которая может быть размещена на ИИС — 400 тыс. рублей в течение года.

Фактический вычет по схеме, о которой идет речь, может составить (по выбору гражданина):

  • 13% от суммы денежных средств, которые размещены на ИИС (в счет уменьшения НДФЛ);
  • всю сумму налога на инвестиционные операции по ИИС.

В первом случае для практического применения вычета у гражданина должны быть налогооблагаемые доходы — например, представленные зарплатой. Если, к примеру, на его ИИС размещено 400 тыс. рублей в течение года, то данный гражданин сможет получить вычет по зарплатному НДФЛ в сумме 52 тыс. рублей (13% от 400 000). Вполне возможен и возврат налога при продаже акций, которые покупались через обычный брокерский счет и принесли налогооблагаемую прибыль.

Можно отметить, что соответствующий вычет не влияет на возможность оформления иных налоговых вычетов — например, имущественных или социальных.

Второй вариант больше подходит опытным трейдерам, которые используют ИИС как полноценный финансовый инструмент, и рассчитывают получить за счет этого значительный доход: налог с него уплачиваться не будет.

Во многих случаях трейдеры, применяющие второй вычет по ИИС, также занимаются торговлей акциями в рамках обычных брокерских счетов. При этом, они могут задействовать следующую разновидность налоговых льгот.

2. Вычеты по акциям, находящимся в обращении 3 года и более.

Речь идет об акциях, которые торгуются на российской бирже. Если гражданин, купив соответствующего типа акцию, удерживал ее 3 года, и после — продал, то при положительном финансовом результате он не будет обязан уплачивать с него налог.

При этом, максимальная сумма положительного финансового результата, которая может быть учтена в рамках рассматриваемого вычета, соответствует 3 000 000 рублей, умноженным на установленный коэффициент. Он может быть равным:

  • количеству лет, в течение которых акции находятся во владении налогоплательщика (если все они находятся в собственности одинаковое количество времени на момент продажи);
  • показателю, который определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 Налогового Кодекса России.

Если положительный финансовый результат при торговле акциями на российской бирже превысил максимальное значение, определяемое в порядке, рассмотренном нами, то гражданин будет обязан уплачивать НДФЛ.

Можно отметить, что, в свою очередь, при применении вычета второго типа по ИИС величина финансового результата может быть любой, и налог на него начисляться не будет. Кроме того, вычет по акциям, которыми нужно владеть 3 года для освобождения от налога, начисляется вне инфраструктуры ИИС — только на отдельном брокерском счете.

Читайте так же:  Каким числом регистрировать ип, если деньги придут за целый месяц

Еще один нюанс — гражданин вправе открывать на себя только 1 индивидуальный инвестиционный счет. Если он зарегистрирует еще один, то должен закрыть предыдущий. В свою очередь, брокерских счетов — на которых возможно применение вычета по акциям, находящимся в собственности 3 года и более, может быть открыто любое количество. Главное, чтобы торговля на них велась по ценным бумагам, которые обращаются на российских биржах.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-akcij-fizicheskim-licom

Налог (НДФЛ) при продаже акций физическим лицом. Должен ли акционер платить налог с продажи акций?

Акционеры нам часто задают вопросы, связанные с порядком уплаты налогов при продаже акций Сбербанка, Ростелеком, Газпром, Норильского никеля, Лукойла, Роснефти и многих других компаний. Все вопросы можно сформулировать следующим образом:

  1. В каком размере я должен заплатить налог? Платится ли налог с разницы между ценой покупки и продажи акций или необходимо заплатить 13% со всей суммы?
  2. Нужно ли платить налоги с прибыли (НДФЛ) при продаже акций если я владею акциями более 3-х лет?
  3. Есть ли разница в налогообложении при продаже акций физическому или юридическому лицу?
  4. Сколько должен заплатить налога акционер, если он не является резидентом РФ (гражданин другой страны)?
  5. Законна ли уплата налога покупателем акций? Может ли заплатить за меня налог 3-е лицо? Кто является налоговым агентом по закону?
  6. Как не платить налог 13% с прибыли (НДФЛ) совсем?
  7. Что грозит акционеру, если не заплатить налог при продажи акций? Каковы санкции штрафы?
  8. Существует ли законная схема не платить налог государству при продаже акций?

Итак, давайте разберемся со всеми вопросами, связанными с уплатой или неуплатой налогов по порядку:

Единственный абсолютно законный способ минимизировать риски того, что информация о продаже вами акций попадет в налоговые органы- продать акции компании, имеющей свой собственный депозитарий (место хранения акций). Тогда покупатель сможет перед покупкой ваших акций перевести акции в свой депозитарий без смены собственника, а не подавать договор купли-продажи в текущий. Обычно на стадии смены собственника информация попадает в налоговые органы.

Хотите продать ваши акции надежному и проверенному покупателю максимально выгодно и быть спокойными за налоги?

8(800)775-21-28 (Бесплатно по России)

Также вы можете воспользоваться Формой обратного звонка

Добавьте страничку к себе в закладки в соц. сети, чтобы не потерять!

Источник: http://dimbroker.ru/prodat-aktsii/nalog-ndfl-pri-prodazhe-aktsij-fizicheskim-litsom-dolzhen-li-aktsioner-platit-nalog-s-prodazhi-aktsij.html

Налог от продажи акций иностранной компании

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, должна ли я платить налог как физическое лицо и в каком размере при продаже акций иностранной компании в 2018 году, которыми я была награждена в 2008-2009 гг. как сотрудник этой компании? Спасибо. С уважением, Катя

Ответы юристов ( 1 )

  • 10,0 рейтинг
  • 7471 отзыв эксперт

Катя, добрый день! Статьей 217 НК РФ доходы, от продажи акций, находившихся во владении более 5 лет от уплаты НДФЛ освобождены. Но данное правило, во-первых, распространяется на акции, приобретенные не ранее 01.01.2011 года, во-вторых касается акций российских компаний. Соответственно, при продаже акций иностранной компании Вы должны будете уплатить НДФЛ в размере 13% от цены продажи. В случае получения дохода в иностранной валюте налоговая база определяется путем пересчета дохода в валюте по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода. Декларация подается по итогам календарного года не позднее 30 апреля, налог уплачивается не позднее 15 июля.

Источник: http://pravoved.ru/question/2186110/

Как можно избежать оплаты налогов при продаже акций иностранной компании?

Здравствуйте, подскажите как можно избежать оплаты налогов при продаже акций иностранной компании. Заранее спасибо за ответ!

Ответы юристов ( 1 )

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся доходы от реализациив РФ акций. Каких-либо уточнений нет, поэтому норма применяется к акциям иностранных компании, реализуемым на территории РФ.

Нормы п. 17.2 ст. 217 НК РФ, устанавливающие право на освобождение от НДФЛ доходов от реализации акций российских организаций при определенных условиях, в Вашей ситуации не применяются, так как у Вас в собственности акции иностранной компании.

В таком случае, на мой взгляд нужно рассмотреть ст. 214.1 НК РФ, устанавливающую особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами.

В соответствии с п. 7 и 10 т. 214.1 НК РФ доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам.

финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 настоящей статьи (п. 12 ст. 214.1 НК РФ).

Итак, думаю, что единственная возможность уменьшить налог при реализации акций иностранной компании — это уменьшить доходы на расходы, связанные с приобретением акций (полный список расходов указан в п. 10 ст. 214.1 НК РФ).

Обязательно нужно все расходы подтвердить документально. НДФЛ платится с финансового результата по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Источник: http://pravoved.ru/question/1925009/

«Деньги вперед»: безналоговый перевод активов из иностранных юрисдикций

Мировой тренд на борьбу с уклонением от уплаты налогов при помощи офшорных территорий имеет свою специфику в России. Москва призывает предпринимателей присоединиться к деофшоризации, напоминая о санкциях и отсутствии гарантий сохранности денежных средств за рубежом. Кипрские банки, как будто вторя этому голосу, увеличивают стоимость обслуживания и количество истребуемых документов. А Лондон, не желая расставаться с капиталами, находит причины не возвращать деньги, ссылаясь на их сомнительный статус.

Если все-таки воля и возможности возврата капитала в Россию сойдутся вместе в отдельно взятом случае, полезно разобраться, какие налоговые преференции приготовил законодатель.

Сегодня речь пойдет о льготе, закрепленной подп.60 ст.217 Налогового кодекса РФ, которая дает возможность без налогов передать имущество, включая денежные средства, в прямое владение российского физического лица, являющегося акционером или бенефициаром иностранной компании (структуры без образования юридического лица).

Примечательно, что в 2018 году льгота была распространена на денежные средства, причем с обратной силой — льгота действует с 01 января 2016 года. До этого Россия прислушивалась к рекомендациям международных организаций по борьбе с легализацией доходов и не допускала налогового освобождения в отношении денежных средств.

Суть налоговой льготы

Итак, подп.60 ст.217 НК РФ дает возможность получить освобождение от налогообложения доходов, полученных российским резидентом — физическим лицом при ликвидации контролируемой иностранной компании.

Необходимые для этого действия:

Видео (кликните для воспроизведения).

ликвидация иностранной структуры, что решает вопрос деофшоризации и побуждает физическое лицо в будущем накапливать доходы в российской юрисдикции;

перевод активов в прямое владение физического лица — российского резидента и их декларирование. От налогов в сумме полученных активов освободят, однако сами активы «посчитают».

Что будет с активами ликвидированной иностранной компании

Они попадают в непосредственную собственность физического лица — акционера (бенефициара) ликвидированной структуры.

Если речь идет о недвижимости, яхтах, транспортных средствах, ценных бумагах и прочих активах «в натуральной форме», то на них необходимо переоформить право собственности.

Денежные средства должны быть переведены на расчетный счет российского лица в российском, а не в зарубежном банке. Это обусловлено тем, что перечень валютных операций, которые «валютные» резиденты имеют право совершать с использованием зарубежных счетов, строго ограничен, и в него не входит получение денежных средств от контролируемой иностранной структуры (п. 4-6 ст. 12 Закона «О валютном регулировании..» № 173-ФЗ).

Читайте так же:  Как разделить бизнес при разводе супругов

Срок ликвидации

Срок ликвидации иностранных структур продлен до 01 марта 2019 года. Однако тянуть с принятием решения не следует. Во-первых, процедура ликвидации весьма длительна. Ажиотаж, который неизбежен при приближении к часу «Х» кратно увеличит стоимость услуг по юридическому сопровождению ликвидации.

Во-вторых, если решение о ликвидации будет принято до 01 июля 2018 года, то о сроке окончания ликвидации можно не сильно беспокоиться. Если она не будет завершена до 01 марта 2019 года из-за специальных требований законодательства иностранного государства, то в льготе не откажут.

Условия предоставления налоговой льготы по подп.60 ст.217 НК РФ

Для получения налогового освобождения необходимо одновременно соблюсти два условия:

подача декларации по НДФЛ и составленного в произвольной форме заявления об освобождении доходов от налогообложения. В этом заявлении и раскрываются характеристики полученных активов, а их стоимость подтверждается документами учета иностранной компании (например, промежуточным ликвидационным балансом).

  • соблюдение предельного срока ликвидации иностранной структуры. Как мы уже отметили, по общему правилу это 01 марта 2019 года.
  • Налоги при последующем выбытии полученных активов

    Многие сталкивались, что при реализации имущества, полученного безвозмездно от близкого родственника, до истечения 5-ти лет владения налоги уплатить придется. В связи с этим интересно, что ждет уже российского собственника полученных активов при их выбытии, например, продаже.

    Законодатель подумал и об этом и, чтобы дополнительно замотивировать российских резидентов к возврату активов, предусмотрел ряд дополнительных льгот:

    (А) При последующей реализации активов (имущества и имущественных прав) можно уменьшить доход на сумму, равную стоимости этих активов по данным учета ликвидированной иностранной организации на дату их получения, но не выше рыночной стоимости (подп.2.1 п.2 ст.220 НК РФ);

    (Б) Аналогичное право уменьшения доходов есть при реализации / погашении ценных бумаг (п.13.2. ст. 214.1 НК РФ). Стоимость ценных бумаг, полученных от иностранной структуры, признается расходом, который якобы понесло лицо на приобретение ценных бумаг.

    Таким образом, налог будет уплачен только с прироста стоимости ценных бумаг от момента составления документа о стоимости активов ликвидируемой иностранной компании до момента их реализации (погашения) бенефициаром.

    (В) Если полученные активы в дальнейшем были внесены в счет оплаты доли в компании или в счет оплаты / увеличения уставного капитала, то стоимость активов по данным учета ликвидированной организации признается расходами на приобретение доли. Соответственно, на эту сумму можно будет в будущем уменьшить свой доход от продажи (иного выбытия) доли в компании (абз.6 подп.2 п.2 ст.220 НК РФ);

    (Г) К слову, наследник или близкий родственник, получивший ценные бумаги от своего близкого родственника в порядке дарения, также не заплатят налог при реализации активов и ценных бумаг. «Вмененные» расходы дарителя (наследодателя), получившего активы от своей ликвидированной иностранной структуры в виде стоимости по данным ее учета, могут быть учтены и наследником (одаряемым) (п.13 ст.214.1 НК РФ).

    Таким образом, от налогообложения будет освобожден не только возврат активов, но и частично последующие операции по распоряжению активами. Российский бюджет будет претендовать только на налоги с прироста стоимости активов, что больше, чем «ничего» — именно столько налогов с подобных операций поступает в казну сейчас.

    Как льгота связана с запуском второй волны «амнистии капиталов», а также ужесточением подходов налоговых органов к оценке отношений с иностранными компаниями, разберемся в следующих выпусках рассылки.

    Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a55/954450.html

    Какие налоги придется платить, инвестируя в американские акции

    С доходов от инвестиций, включая вложения в иностранные бумаги, как правило, приходится платить налоги. Сколько теряют на налогах инвесторы-физические лица из России, играющие на американских бумагах через российских брокеров?

    Доход от инвестиций в ценные бумаги обычно складывается из двух составляющих — доход от операций и фиксированный доход (дивиденды). Порядок их налогообложение различен.

    Налог с операций

    С дохода от операций с иностранными бумагами взимается НДФЛ (налог на доходы физических лиц) согласно российскому законодательству, уплачивается он в России. Ставка налога составляет 13%.

    Налог по сделкам в РФ рассчитывается по методу ФИФО (FIFO — first in, first out). Таким образом, первой проданной считается первая купленная акция. При расчете финансового результата вычитаются затраты на комиссии.

    Убыток, полученный по итогам года, так же можно переносить на следующие налоговые периоды. Так уменьшаются будущие налоговые платежи по операциям с ценными бумагами. Но чтобы воспользоваться этим правом, придется самостоятельно заполнить и подать налоговую декларацию, приложив к ней подтверждающие документы (справку об убытках предоставит брокер). Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, может переноситься на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен.

    И неважно, где проводились операции — на «Санкт-Петербургской бирже» (СПБ) или на зарубежных площадках через российских брокеров. С одной лишь особенностью — поскольку иностранные бумаги номинированы в валюте, в России доход от их купли-продажи рассчитывается в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ, действующему на второй торговый день после даты совершения сделки (из-за из режима торгов Т+2).

    Если вы выходите на зарубежные рынки или на СПБ через российского брокера (заключаете с ним брокерский договор), то он становится вашим налоговым агентом, то есть будет обязан высчитывать и отчислять в бюджет налог с ваших доходов от операций с бумагами. А вот если вы решите стать клиентом зарубежного посредника и заключите с ним напрямую брокерский договор, то вы сами должны будете декларировать доходы и уплачивать с них налог.

    Зарубежные акции, обращающиеся на СПБ, могут приобретаться на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), а значит, к ним могут применяться налоговые льготы — вычет на сумму ежегодного взноса до 400 000 руб. либо полное освобождение от налогообложения полученного по счету дохода.

    Налог с дивидендов

    К налогам с доходов в виде дивидендов подход иной. К ним применяются ставки, закрепленные в соглашении об избежании двойного налогообложения между Россией и США, и уплачивается этот налог в налоговую службу США (IRS).

    Двойное налогообложение возникает тогда, когда инвестор является резидентом одной страны, но совершает операции с финансовыми активами, которые зарегистрированы в другой стране (будучи ее нерезидентом). Тогда формально возникает необходимость заплатить налог и в стране, где зарегистрирован эмитент ценной бумаги, и в стране проживания. Именно для избежания такого двойного налогообложения доходов между некоторыми странами подписаны соответствующие договоры.

    В США ставка налога с дивидендов для физлиц резидентов РФ практически по всем бумагам составляет 10%, но в некоторых случаях (бумаги типа REIT, позволяющие инвестировать в рынок недвижимости) действует ставка 30%.

    Налог в таком размере взимается с клиентов брокеров, которые, как и ФГ БКС, предоставляют физическим лицам прямой доступ на американские площадки. То же относится к лицам, торгующим через СПБ.

    Важно отметить, что если ваш брокер выходит на американские площадки через зарубежного брокера, то ему либо необходим статус QI (Qualified Intermediary), позволяющий вашему брокеру самому рассчитать необходимые налоги с доходов своих клиентов. Либо между брокерами должен происходить обмен информацией о том, какие клиенты и в каком объеме владеют акциями, по которым пришли дивиденды. Если эти условия не выполняются, то дивиденды будут обложены по ставке, которая применяется к юрисдикции брокера, либо по максимально возможной ставке (30%).

    Читайте так же:  За какой период можно вернуть деньги за обучение

    В рамках ФГ БКС есть компания со статусом Qualified Intermediary, что позволяет абсолютно корректно рассчитывать налоговые платежи для клиентов.

    БКС Экспресс

    пополни брокерский счёт без комиссии

    • С карты любого банка
    • Прямо на сайте
    • Без комиссии

    Последние новости

    Рекомендованные новости

    Итоги торгов. Ажиотажный спрос на широкий спектр российских акций

    Все хотят знать, когда стихнет музыка

    Какие ETF повторяют инвестиционную стратегию Баффета

    Что происходит с НКНХ и стоит ли покупать акции

    Рубль не смог противостоять очередной волне роста рисковых активов

    9:1 в пользу покупателей

    БКС запускает очный курс по подготовке к сдаче экзамена CFA® Level 1

    Alphabet пополнила ряды триллионников, кто следующий

    Адрес для вопросов и предложений по сайту: [email protected]

    Copyright © 2008–2020. ООО «Компания БКС» . г. Москва, Проспект Мира, д. 69, стр. 1
    Все права защищены. Любое использование материалов сайта без разрешения запрещено.
    Лицензия на осуществление брокерской деятельности № 154-04434-100000 , выдана ФКЦБ РФ 10.01.2001 г.

    Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ОАО Московская Биржа. ООО «Компания Брокеркредитсервис» , лицензия № 154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия.

    * Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

    Приведенная информация и мнения составлены на основе публичных источников, которые признаны надежными, однако за достоверность предоставленной информации ООО «Компания БКС» ответственности не несёт. Приведенная информация и мнения формируются различными экспертами, в том числе независимыми, и мнение по одной и той же ситуации может кардинально различаться даже среди экспертов БКС. Принимая во внимание вышесказанное, не следует полагаться исключительно на представленные материалы в ущерб проведению независимого анализа. ООО «Компания БКС» и её аффилированные лица и сотрудники не несут ответственности за использование данной информации, за прямой или косвенный ущерб, наступивший вследствие использования данной информации, а также за ее достоверность.

    Источник: http://bcs-express.ru/novosti-i-analitika/kakie-nalogi-pridetsia-platit-investiruia-v-amerikanskie-aktsii

    Как уплачиваются налоги с продажи акций иностранной компании?

    Здравствуйте! 01.11.2016г., Я, напрямую, без помощи брокера, выкупил акции зарубежной компании(в Англии). Если я, через год, захочу их продать или получать дивиденды, то нужно ли мне платить налог, а если и нужно то в каком размере?

    Если я, через год, захочу их продать или получать дивиденды, то нужно ли мне платить налог, а если и нужно то в каком размере?

    при отчуждении акций (ценных бумаг) иностранной компании, вне зависимости от срока владения ими, Вы должны будете уплатить НДФЛ, т.к. положения п.17.2 ст.217 НК применяются только к ценным бумагам российских компаний.

    т.о. при продаже акций иностранной компании Вы должны будете уплатить НДФЛ.

    особенности налогообложения данного вида дохода регулируются ст.214.1 НК.

    доход в виде дивидендов от иностранного источника (подп.1 п.3 ст.208 НК) также будет подлежать обложению НДФЛ.

    по ст.224 НК ставка налога зависит от наличия или отсутствия у Вас статуса налогового резидента (ст.207 НК).

    Источник: http://dolgi-net.ru/faq/kak-uplachivayutsya-nalogi-s-prodazhi-aktsij-inost/

    Как платить налоги с продажи акций и дивидендов

    Налоговая политика в разных странах сильно различается. Однако и общие черты в любом случае присутствуют. Таким образом, во всех странах физические лица платят часть средств от своей прибыли в виде налогов.

    Сегодня мы расскажем про:

    • Налог с продажи акций физическим лицом
    • Налог на ценные бумаги
    • Налог на дивиденды
    • Тонкости налогообложения доходов с акций
    • Как избежать налогов

    Любой доход физического лица обязательно подлежит налоговой нагрузке. К сожалению, современное законодательство таково, что даже если налоговая служба не востребовала 13%, то человек обязан отдать процент в казну сам. В ином случае ему придется нести ответственность перед законом, в том числе и уголовную.

    Налог на акции

    Любой брокер, имеющий лицензию Центробанка, выступает в роли налогового агента, то есть он должен удерживать налоги со счетов клиентов и передавать эти денежные средства государству. Давайте разберем подробнее, как это происходит.

    Расчет налогов с продажи акций брокер проводит двумя путями:

    1. Первый и самый распространенный – при выводе средств. Если трейдер получил прибыль от торговых сделок и выводит деньги со своего счета, то компания в этот же момент рассчитает налог, равный 13%, вычтет его из прибыли и уже потом отправит запрашиваемую сумму на счет.
    2. Во втором случае расчет произойдет планово, по окончанию отчетного периода (календарный год). В конце года брокер проведет сальдирование прибыли и убытков, полученных клиентом за это время и, если обнаружится прибыль, удержит с нее 13%.

    Очень важное замечание. Прибыль и убытки считаются только по закрытым сделкам.

    Таким образом, если вы купили 100 акций Сбербанка по 50 рублей, а к концу года они уже стоят 100 рублей, но вы их все еще держите, то никакой налог списан не будет. Соответственно, когда вы продали ваши акции по 100 рублей, то налог буден списан либо при попытке вывести средства, либо, если вы дождетесь расчета в конце года.

    Пример: продаем 100 акций по 100 рублей, получаем 10 000 рублей, учитывая, что акции покупались по 50 рублей за штуку, то вы заработали 5000 рублей, с которых будет удержано 13% (650 рублей).

    Налог на прибыль с дивидендов

    Налог на дивиденды, как и с любой другой прибыли, человек обязан уплатить. До 2015 года распределение прибыли между собственниками акций облагалось льготной ставкой в 11%. Теперь эта цифра устарела. Как и любой другой доход, клиенты брокерских фирм платят налог на дивиденды давно знакомые всем 13%. Чаще всего брокер самостоятельно рассчитывает необходимую сумму и выплачивает уже «чистые» дивиденды.

    Почему люди не привыкли платить налоги с акций?

    Корни этого явления ведут к Форекс. Большая часть трейдеров начинала свою работу именно с этой площадки.

    Подавляющее число валютных брокеров зарегистрированы в офшорах, где действует иное налоговое законодательство, нежели в домашней стране их клиента. Естественно, отечественная налоговая служба просто не имеет инструмента мониторинга дохода, который трейдер может там получить. Соответственно, гражданин самостоятельно должен задекларировать свою прибыль. Но, как показывает практика, мало кто желает отдавать свои кровные деньги государству.

    В конечном итоге, когда начинающий трейдер эволюционирует в профессионального инвестора и начинает работать на более серьезных площадках, у него появляются вопросы относительно того, куда делись его заработанные деньги?

    Налог на ценные бумаги — проблемы и неловкие ситуации

    Очень часто уплата налогов на акции создает дополнительную «головную боль» для клиентских менеджеров брокерских компаний. Связано это с тем, что большинство клиентов, как уже говорилось выше, даже понятия не имеет о том, что их доходы от акций облагаются налогом (13%).

    Пример неловкой ситуации с налогами на ценные бумаги.

    Читайте так же:  Можем ли мы в накладных указать строку выплаты ндс

    Человек торгует целый год (2018) в убыток, теряя большую часть своего депо, размер которого со 100 000 рублей уменьшился до 70 000. В январе следующего года (2019) он проводит пару прибыльных сделок по акциям и решает вывести оставшиеся деньги (90 000 рублей). В итоге он получает сумму меньшую (87 400), нежели он видел в торговом терминале. Что этот человек сделает дальше? Он обратится к своему брокеру с жалобой на неверный расчет. В отдельных случаях дело доходит до обвинений в воровстве.

    • Что же на самом деле сделал брокер? А он просто выполнил закон, удержав налог на доход от акций, полученный уже в другом отчетном периоде.

    Очень важно понимать, что брокер может сальдировать (вычитать) прибыль и убытки только в рамках одного отчетного периода.

    Чтобы вернуть НДФЛ, который был удержан неверно, (то есть в нашем случае трейдер не вышел из убытка от первоначального депозита), необходимо взять справку у брокера о полученных убытках (в нашем случае в 2018 году) и обратиться с ней в налоговую с законным требованием вернуть деньги. По окончанию календарного года брокер уже никак не сможет помочь в этой ситуации.

    Выглядит громоздко и неудобно? Так оно и есть. К сожалению, таково законодательство.

    Что еще важно знать о сальдировании? Как упоминалось выше, брокер может сальдировать прибыль и убытки в рамках одного года. Предположим ситуацию, что вы получили прибыль 5000 рублей, от начального депозита в 10 000 руб. Итого — у вас на счете 15 000 рублей. Вы решаете отозвать с рынка 5000, и брокер с вас снимает 13%. После этого вы снова входите в позицию, но на этот раз получаете убыток – 5000 рублей. Все это происходит в рамках одного года. Смысл должен быть понятен: заработали 5000, уплатили налог, потеряли 5000.

    В этот момент включается магия под названием «сервис».

    Большинство профессиональных брокеров самостоятельно уведомят вас о том, что у вас есть «переплаченные налоги«. Появится возможность подать заявление (электронно или письменно) на возврат этих средств. В конечном итоге компания вернет эти злополучные 13% обратно. Еще раз напоминаем, что этот фокус работает только в рамках одного года. Если сальдировать нужно два или более лет, то необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

    Налог на ценные бумаги

    Также бывают ситуации, когда инвестор заводит на свой счет не деньги, а ценные бумаги. В таком случае клиент должен представить справку текущему брокеру о происхождении бумаг.

    Если ценные бумаги были переведены из депозитария другого брокера и были получены в результате сделки, то никаких претензий в плане налогообложения не будет. Однако если бумаги были получены в результате приватизации, и клиент их первый владелец, то он по закону обязан заплатить налог на акции от их полной рыночной стоимости.

    Ярким примерам служат наследники и собственники, которые не помнили о том, что на их имя хранятся ценные бумаги. Когда такие люди пытаются продать свои активы, то 13% будут списаны со всей суммы сделки.

    Лучшие брокеры для инвестиций в акции

    • FinmaxFX
    • Libertex
    • FinamEU

    Брокер FinmaxFX предлагает огромное количество акций. Большинство брокеров стремится дать доступ только к самым популярным NYSE или NASDAQ, но у FinmaxFX есть огромное количество европейских и азиатских акций, большое количество индексов, и конечно, ценные бумаги с американских бирж, включая и отечественные компании. Брокер предоставляет профессиональную торговую платформу и лучшие условия.

    Регулируется VFSC и в России ЦРОФР. Минимальный депозит для открытия счета $250.

    Платформа Libertex принадлежит брокеру, который работает более 20 лет. Сама платформа находится под контролем европейских регуляторов CySEC и MiFID. Здесь вы найдете огромное количество акций, фондовых индексов, ETF фондов и не только.

    Брокер предлагает огромную базу активов, предоставляет аналитику и имеет очень удобную торговую платформу, к которой подключено большое количество индикаторов. Минимальный депозит $200.

    Just2Trade — международный брокер от Finam с европейской регистрацией. Здесь можно покупать более 30 000 акций с более чем 20 бирж и возможностью получать дивиденды. Брокер регулируется ESMA, CySEC, MiFID; максимальное кредитное плечо 1:500. Минимальный депозит для открытия счета $100, при первом пополнении от $500 действуют бонусы до $250.

    Как уйти от уплаты налогов на акции

    Правительство РФ пошло на уступки инвесторам и с 2015 года запустило программу ИИС (Индивидуальный Инвестиционный Счет). Это обычный брокерский счет, который открывается на физическое лицо с 2-мя отличиями.

    Первое – по этому счету не удерживаются налоги. Совсем

    Второе – такой счет должен просуществовать 3 года, перед тем, как с него можно будет что-то вывести. Именно просуществовать, даже пустым.

    Вообще нам предлагается два типа вычета: «А» и «Б».

    1. Тип «А» — это когда мы хотим вернуть налоги, которые заплатили уже раньше, (например, зарплата). Разберем на примере: за год работодатель заплатил нам 100 000 рублей заработной платы. 13%, то есть 13 000 забрала налоговая. В следующем году мы вкладываем на ИИС 100 000 и имеем право потребовать возврата кровных 13 000 рублей. Только нужно понимать, что внесенные средства можно будет снять только спустя 3 года с открытия ИИС. Торговать этими деньгами нам не обязательно. Но если мы вдруг решим проинвестировать эти средства в ценные бумаги и получим доход, то он не будет подлежать налогообложению до конца действия ИИС.
    2. Тип «Б» — это когда мы просто не хотим платить налоги на прибыль с акций. Заводим деньги, торгуем, ждем три года и выводим средства без уплаты НДФЛ (в случае с типом «А» 13% мы все же платим в конце действия ИИС) – все просто.

    Отдельно стоит упомянуть, что ИИС нельзя пополнить более чем на 400 000 рублей в год.

    Несальдируемые налоговые базы

    Если инвестор получил серьезные убытки в прошлом, а затем вернул свои деньги прибыльными сделками спустя несколько лет, то он должен знать, что существует сальдируемые и несальдируемые налоговые базы.

    Что это такое? Допустим, убытки сформировались на фондовом рынке, после чего деньги трейдер вернул также на этой секции. Тогда перед инвестором нет никаких препятствий, чтобы вернуть уплаченный им НДФЛ и хотя бы «выйти в ноль«. Но если убыток был получен на фондовом рынке, а «отбился» уже на срочном, то просальдировать FORTS и рынок акций не выйдет. Все дело в том, что налоговая инспекция считает, что данные площадки на бирже слишком сильно отличаются по своей специфике, и их нельзя сравнивать.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Но даже в таком виде налоговое законодательство в РФ относительно фондового рынка можно считать продвинутым. Дело в том, что такие услуги, как сальдирование внутри года, внутри разных периодов на одной секции рынка – это уже большое достижение. Раньше такие услуги не предоставлялись. Более того, региональные инспекции часто предлагают взыскать НДФЛ со всей суммы сделки, а не только с прибыли клиента. Такое происходит, когда клиент обращается как раз для сальдирования.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


    Источник: http://equity.today/nalog-na-akcii.html
    Как уплачиваются налоги с продажи акций иностранной компании
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here