Как фрилансеру декларировать доходы, если часть заказчиков — иностранцы

Ответы на все вопросы по теме: "Как фрилансеру декларировать доходы, если часть заказчиков — иностранцы" от профессионалов. Актуальность информации на 2020 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

НДФЛ с зарубежных доходов фрилансера

Некоторые граждане, находясь в России, оказывают услуги (выполняют работы) по заказам иностранных лиц через интернет. В письме от 01.03.2019 № БС-3-11/[email protected] ФНС России рассказала, нужно ли декларировать такие доходы и уплачивать по ним НДФЛ.

Если гражданин фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он для целей исчисления НДФЛ признается налоговым резидентом (п. 2 ст. 207 НК РФ). Объектом налогообложения для налоговых резидентов признается доход, полученный как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами (п. 1 ст. 209 НК РФ).

Согласно подп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ физические лица — налоговые резиденты РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами РФ, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в бюджет. При этом они обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 НК РФ).

В результате налоговики указали, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ, а также по представлению налоговой декларации в отношении зарубежных доходов, полученных физическим лицом (фрилансером), являющимся налоговым резидентом РФ, возлагаются на самого налогоплательщика. При этом они отметили, что декларация в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ должна быть представлена в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом, в котором были получены доходы.

Напомним, что за непредставление в установленный срок налоговой декларации предусмотрен штраф в размере 5% от неуплаченной на основании этой декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Источник: http://www.eg-online.ru/article/396853/

Иностранный фрилансер: выгодно и удобно

Привлекая для выполнения работ иностранных специалистов, работающих удаленно, организация может существенно экономить на «зарплатных» налогах.

Фрилансер — внештатный работник, привлекаемый для конкретных работ и выполняющий их удаленно, как правило на дому. Удаленная работа распространена среди профессий, не требующих непосредственного присутствия в офисе (журналисты, программисты, художники, дизайнеры, консультанты и т.д.).

Оцениваем выгоду

Обычно услуги фрилансеров обходятся организации дешевле, чем услуги штатных специалистов.

Во-первых, не нужно оборудовать рабочие места, то есть покупать мебель, компьютер, оргтехнику и производить иные затраты, связанные с обеспечением нормальных условий труда.

Во-вторых, не нужно оплачивать отпускные и больничные. Ведь фрилансеры — внештатные работники. Они привлекаются для выполнения конкретных работ. С ними оформляют не трудовые, а гражданско-правовые договоры.

В-третьих, возможности Интернета позволяют привлекать к работе фрилансеров из других регионов, в том числе зарубежных (в частности, из стран СНГ), где уровень оплаты труда более низкий.

Экономим на налогах

Если компания заключает договоры с иностранными фрилансерами, у нее появляется возможность сэкономить не только на сумме выплат таким работникам, но и на страховых взносах и НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами не признаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг. На это указано в п. 4 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Таким образом, на выплаты иностранным фрилансерам не нужно начислять страховые взносы в ПФР, ФСС России, ФФОМС и ТФОМС.

Что касается страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, они начисляются, только если это прямо предусмотрено условиями гражданско-правового договора. Основание — п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Но предусматривать их начисление в договоре с иностранным фрилансером нет никакого смысла (он ведь работает у себя дома). Поэтому, если в договоре такие начисления не предусмотрены, уплачивать эти взносы не нужно.

НДФЛ

С выплат иностранным фрилансерам не надо начислять и удерживать НДФЛ. Такие физические лица не признаются налоговыми резидентами РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Поэтому объектом обложения НДФЛ для них является только доход, полученный от источников в РФ (п. 2 ст. 209 НК РФ). Но вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Таким образом, объекта обложения НДФЛ в отношении выплат иностранным фрилансерам не возникает.

Чтобы у проверяющих не было претензий к неначислению на выплаты иностранным фрилансерам страховых взносов и НДФЛ, нужно документально подтвердить, что работник — иностранный гражданин (подтверждение — копия его паспорта) и работы выполняются по гражданско-правовому договору на территории иностранного государства (подтверждение — договор, в котором указано, что работы выполняются за рубежом по месту жительства иностранного гражданина).

Пример

Для удаленной разработки проекта сайта российской организации предстоит выбрать одного из двух кандидатов. Оба — высококвалифицированные специалисты с необходимым опытом работы. Представленные ими образцы работ не уступают друг другу. Запрашиваемое кандидатами вознаграждение за выполнение работ одинаково — 50 000 руб. Единственное различие — один кандидат — гражданин Латвии, проживает в Риге, а другой — гражданин РФ, проживает в Воронеже.

Если организация привлечет к удаленной работе специалиста из Воронежа, она должна будет:

1) с суммы вознаграждения начислить страховые взносы:

  • в ПФР 13 000 руб. (50 000 руб. х 26%);
  • ФСС России 450 руб. (50 000 руб. х 2,9%);
  • ФФОМС 1550 руб. (50 000 руб. х 3,1%);
  • ТФОМС 1000 руб. (50 000 руб. х 2%);

2) с суммы вознаграждения удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 6500 руб. (50 000 руб. х 13%);

3) перечислить работнику вознаграждение в сумме 43 500 руб.;

4) подать в налоговую инспекцию сведения о выплаченных работнику доходах по форме № 2-НДФЛ как налоговый агент.

В случае привлечения к работе специалиста из Риги организация должна будет перечислить ему только причитающееся вознаграждение в размере 50 000 руб.

Реальная экономия денежных средств для организации в этом случае составит 17 000 руб. (13 000 руб. + 1450 руб. +
+ 1550 руб. + 1000 руб.).

Источник: http://www.eg-online.ru/article/137504/

Основы налогообложения для фрилансеров: есть ли выбор?

В последние годы российские власти всерьёз взялись за выявление неучтённых доходов у граждан. То заманивают налоговыми льготами, то грозят штрафами. Поэтому фрилансерам самое время разобраться в правилах налогообложения.

Нужно ли фрилансеру платить налоги

Первоначально термин «фрилансер» означал «свободный копейщик» (от английского free lancer), то есть наёмный воин. Потом под ним стал пониматься любой человек свободной профессии. В современном значении слова это программисты, веб-дизайнеры, иллюстраторы, копирайтеры, переводчики и блогеры. Список можно продолжать, смысл остаётся. Фрилансер — человек, зарабатывающий самостоятельно через интернет.

Читайте так же:  Можно ли продать жилой дом без земельного участка

Отдельных законов об уплате налогов для фрилансеров не существует. А общее правило такое: получил доход — заплати налог. Если конкретнее — в налоговом законодательстве доходом считаются денежные поступления, которые приносят экономическую выгоду. Для фрилансера это оплата за проект или выполнение конкретной задачи, выигрыш в конкурсе, выручка от продажи цифровых продуктов, вознаграждение за использование авторских прав, начисления за рекламу и т. д.

Если фрилансер официально зарегистрирован как предприниматель, ответственность за уплату налогов полностью лежит на нём. С физическими лицами это не так однозначно. Всё зависит от того, с кем сотрудничает фрилансер. Рассмотрим варианты:

Видео: фрилансеры с точки зрения закона

Какие налоги и в каком размере платит фрилансер

В России нет минимальной суммы, которая по закону не облагается налогом на доход. Поэтому налоги у фрилансера берутся со всех денег, что получены от заказчиков или партнёров.

Вопросы могут вызвать комиссионные сборы. Если фрилансер берёт заказы на бирже, доходом считается полученная им сумма. Налог с комиссии биржи он платить не должен. Другое дело — платёжные системы. Если деньги переводятся с электронного кошелька на карту, комиссия входит в доход. Это уже деньги фрилансера, даже если часть теряется при переводе.

Стать налогоплательщиком можно разными способами:

  • платить налог на доход физических лиц (НДФЛ);
  • стать индивидуальным предпринимателем (ИП);
  • зарегистрироваться как самозанятый.

От этого будут зависеть ставки и правила уплаты налогов. Выбор здесь не произволен: если фриланс приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. Причём с какого момента он считается регулярным, законом не конкретизируется. Остаётся полагаться на здравый смысл. К примеру, если платежи поступают каждый месяц, сомнений не возникнет.

По результатам опроса получается, что большинство фрилансеров не платит налогов

Налог на доход физических лиц

Ставки НДФЛ — 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов (ст. 224 НК). Резидентом считается человек, который живёт в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев. Те, кто бо́льшую часть времени проводят за границей, а деньги получают от российских заказчиков, — нерезиденты.

Человек с ноутбуком под пальмой стал расхожим образом успешного фрилансера. Да, если так жить, по российским законам возможна самая высокая налоговая нагрузка. Чтобы этого избежать, можно декларировать свой доход за границей и платить налоги там. К слову, во многих странах это будет основанием, чтобы получить разрешение на проживание. Ставки зависят от местного законодательства. Обе страны одновременно денег не потребуют — двойное налогообложение исключается межгосударственными соглашениями. Подтвердить уплату налогов за границей можно справкой с нотариально заверенным переводом.

Плательщики НДФЛ имеют право на налоговый вычет. Если они покупают жильё, тратят деньги на лечение или обучение, уплаченные суммы можно вывести из-под налогов.

Налоги предпринимателя

Регистрироваться в качестве ИП разумно и экономически выгодно, если ежемесячный доход будет больше 25 000. Для ИП существует несколько налоговых режимов. Выбирают их по своему усмотрению, а менять разрешается раз в год.

Для фрилансеров оптимальной считается упрощённая система налогообложения (УСН). Она работает в двух вариантах:

  1. «Доходы». Это налог в размере 6% на весь полученный доход. Такая схема популярна у большинства фрилансеров.
  2. «Доходы минус расходы». Налог платится с суммы доходов за вычетом рабочих издержек. Но по ставке 15%. В расходы можно включить модернизацию ПК, комиссионные, плату за программное обеспечение и интернет. Но все платежи придётся подтвердить документами, а договоры с поставщиками заключить как ИП. В этой системе существует минимальный обязательный платёж — 1% от дохода.

Ещё предпринимателям надо платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. На ближайшие годы ставки фиксированные: в 2019 — 36 238, в 2020 — 40 874 руб. Они действуют при доходе до 300 000 руб. в год. Если он получится больше, нужно будет перечислить ещё 1% от превышающей суммы. За неполный год взносы считаются пропорционально отработанному времени.

В обоих вариантах УСН налог можно уменьшить на размер взносов. Получается, если годовой доход будет до 300 000, переводить в бюджет придётся только фиксированные суммы взносов.

Видео: что даёт регистрация ИП фрилансеру

Самозанятость

Фрилансеры могут стать самозанятыми на основании закона 422-ФЗ от 27.11.2018. Это самый выгодный налоговый режим, но доступен он не всем. Платить надо только налог на профессиональный доход — 4%, если деньги переводит физическое лицо и 6%, если компания или ИП. Расчёт идёт по каждому чеку. Взносы в Пенсионный фонд платятся по желанию, это необязательно.

Для самозанятых действуют территориальные и финансовые ограничения. Закон работает в рамках эксперимента, который проводится только в четырёх субъектах РФ:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Татарстане.

Налоговая служба поясняет, что имеется в виду место ведения деятельности. Для фрилансера это приравнивается к месту фактического проживания. Быть самозанятым можно, если годовой доход не превышает 2,4 миллиона.

Возьмём условную сумму дохода в 40 000 руб. в месяц и посчитаем, сколько с неё нужно будет заплатить налогов. По НДФЛ это 5 200. ИП на УСН 6% платит только часть фиксированных взносов: 36 238 х 12 = 3 020. Если такой доход будет держаться весь год, появится добавочный платёж 1% (то есть 1 800 в сумме или по 150 в месяц). Для самозанятых налог по максимальной ставке будет 2 400 руб.

Видео: отзывы самозанятых о новом налоге

Как фрилансеру платить налоги — способы и сроки

Действия налогоплательщика включают две составляющие — декларацию доходов и перечисление рассчитанной суммы налога. Получателем в любом варианте выступает ФНС — Федеральная налоговая служба. Точнее, её региональное отделение. Для перевода денег потребуется узнать его платёжные реквизиты.

Как самостоятельно заплатить НДФЛ

Чтобы физическому лицу заплатить подоходный налог, регистрироваться нигде не надо. Налоговую декларацию заполняют в бумажном варианте по форме 3-НДФЛ или в специальной программе «Декларация». Туда надо внести личные данные и список всех полученных доходов, за которые не платился налог. В итоге рассчитывается сумма к уплате. Квитанцию выдадут в налоговой.

Заплатить НДФЛ можно любым способом: наличными в банке, в системе онлайн-банкинга, по карте через «Госуслуги» или с помощью сервиса ФНС. Это вопрос удобства.

По срокам правила такие: все расчёты делаются за год. Декларация подаётся не позже 30 апреля следующего года. А деньги надо перевести до 15 июля.

Фотогалерея: образец заполнения формы 3-НДФЛ

Как платят налоги ИП

Рассмотрим самый популярный у фрилансеров вариант — УСН-6%. Сначала надо зарегистрироваться в налоговой по месту прописки как ИП. И сразу же подать заявление о переходе на УСН. Иначе налоговая поставит на учёт по основной системе налогообложения и налог будет выше.

Для всех расчётов ИП надо будет завести отдельную карту или электронный кошелёк. И вести учёт полученных доходов в специальном журнале или файле.

Налоги ИП платят поквартально, до 25 числа следующего месяца. Наглядно схема выглядит так:

  1. Авансовый платёж за 1 квартал текущего года — до 25 апреля.
  2. Авансовый платёж за 6 месяцев (полугодовой) — до 25 июля.
  3. Авансовый платёж за 9 месяцев (девятимесячный) — до 25 октября.
  4. Окончательный платёж по итогам года — до 30 апреля следующего года.
Читайте так же:  Какую декларацию после покупки грузового авто я должна сдать как ип или как физ лицо

Что касается фиксированных взносов в фонды, их можно платить в любое время, но не позже 31 декабря расчётного года. А крайний срок для дополнительного платежа 1% — 1 июля следующего года (ст. 432 НК РФ). Чтобы не было хлопот с уменьшением налога, взносы лучше переводить в те же квартальные сроки (получается примерно по 9 000). Тогда всё зачтётся автоматически.

Сформировать квитанцию для оплаты можно с помощью сервиса на сайте ФНС. А перевести деньги — любым способом со своего расчётного счёта.

Налоговая декларация подаётся по стандартной форме раз в год не позднее 30 апреля. В неё включаются все доходы за год.

Правила уплаты налога самозанятыми

Встать на учёт в качестве плательщика налога на профдоход можно в приложении для смартфонов «Мой налог» или в личном кабинете налогоплательщика НПД. Через эти сервисы будет идти расчёт.

Как только поступил платёж, фрилансер оформляет чек и сразу же отправляет его заказчику на электронную почту. Эти данные сохраняются в системе — вот и вся отчётность.

Налог считается автоматически в том же приложении. Расчётный период — месяц. Сколько будет платежей, за столько и насчитают налог. Месяц закончился — в следующем до 12 числа придёт уведомление с окончательной суммой к уплате. Там будут и платёжные реквизиты. А до 25 числа нужно перевести деньги. Если этого не сделать, вся сумма перемещается в раздел «Задолженность» и на неё будут начисляться пени. Что от уплаты не освобождает.

Налоги самозанятых считаются автоматически в приложении

Для оплаты налога можно использовать любую карту. Транзакции по ней не будут отслеживаться, и отчитываться обо всех переводах не придётся.

Что будет, если фрилансер не платит налогов

Пока что власти не занимаются тотальным выслеживанием фрилансеров. Но всё же надо знать, за что и какую ответственность придётся нести, если поймают с поличным.

Первое — это неуплата налогов. Наказания предусмотрены такие:

  • доначисление налогов по ставке 13% (срок давности — 3 года — ст. 113 НК);
  • пеня за просрочку уплаты — 1/300 ставки ЦБ за каждый день (ст. 75 НК);
  • штраф в размере от 20 до 40% от суммы недоимки (ст. 122 НК);
  • штраф за неподанные декларации — от 5 до 30% от суммы налога, но не меньше 1000 руб. (ст. 119 НК).

Дальше — предпринимательская деятельность без регистрации. За это штрафуют на сумму от 500 до 2 000 руб. по ст. 14.1 КоАП. Только налоговикам предстоит самим доказывать, что доход был систематическим.

У фрилансера есть выбор из нескольких схем уплаты налогов. На какой из них остановиться, зависит от условий работы и выгоды.

Источник: http://ozakone.com/nalogi/kak-frilanseru-platit-nalogi.html

Фрилансер, выйти из сумрака! Часть 1. ИП. Регистрация.

Рано или поздно перед каждым фрилансером встает вопрос — быть или не бытьработать легально или нет. Ответ на этот вопрос может быть разным. Здесь не все зависит от самого человека — очень многое определяется обстоятельствами. Например, если фрилансер живет за счет небольших заказов, получаемых на фрилансерских биржах, навряд ли у него получится работать легально — для подтверждения своих доходов, полученных из-за границы, требуется предоставлять контракт. Большая часть заказчиков не станет возиться с контрактами — ведь есть десяток парней из Индии, которые сделают ту же работу без всяких контрактов. Так же есть сложности с декларированием средств, полученных в виде электронных денег (хотя в последнее время намечается определенное движение в плане законотворчества на эту тему).

Если же все складывается благополучно, то здесь уже играют роль чисто психологические факторы. Большая часть наших граждан считает что налоги — это бесконечное зло, с которым надо бороться. Проще говоря, не платить их. Уже после того, как я открыл ИП , многие мои знакомые и коллеги отнеслись к этому с очень большим сомнением. Ну что тут сказать — таков менталитет нашего народа.

Какая мне выгода от того, что я работаю легально? Я могу жить спокойно (что я очень ценю). Я плачу все налоги, и если я все буду делать правильно, ко мне не возникнет никаких вопросов. Чего не скажешь о фрилансере, которые использует нелегальные схемы. Ребята, не обольщайтесь — банки ведут логи всех транзакций и хранят их довольно продолжительное время, и если в них присутствует ваша личная информация — к вам могут придти с вопросами. Да, сейчас налоговые органы не связываются с теми, кто получает небольшие суммы. Но завтра планка критерия «небольшая сумма» снизится в несколько раз и усердные чиновники спросят с вас и за вчера и позавчера. Я не волнуюсь особо насчет дополнительных забот связанных с ведением деятельности ИП (походы в банк, налоговую). Все это происходит достаточно редко и помимо этого приносит некоторый жизненный опыт, который может быть в дальнейшем полезен.

Окей, перейдем к исходным данным. У моего случая есть некоторые особенности, это, можно так сказать, идеальный вариант. Далее я покажу, как эти особенности влияют на процесс регистрации.

Итак, исходные данные:

  1. У меня есть постоянный заказчик из США для которого я делаю довольно продолжительный проект. Оплата почасовая.
  2. Также у меня есть постоянное место работы, где я работаю по контракту.
  3. Я занимаюсь разработкой программного обеспечения.
Видео (кликните для воспроизведения).

Весь процесс регистрации довольно прост (с недавнего времени — весны 2009 года — все очень упростилось.Сам я регистрировался в мае). Каких то особых денежных затрат нет.

Итак, поехали. Первое учреждение, куда надо идти — городской исполнительный комитет. В Минске надо идти в администрацию того района, в котором вы зарегистрированы. У меня это администрация Первомайского района. С собой надо иметь паспорт, две фотографии 3×4, и квитанцию об оплате госпошлины за регистрацию (не знаю как в других администрациях, в моей отделение Беларусбанка присутствовало). Да, чуть не забыл, документы подаются в файлике 🙂 Там мы заполняем заявление, где указываем свои персональные данные и что самое главное — код вида деятельности. Есть такой классификатор кодов видов деятельности ОКРБ — его можно скачать из интернета. Также можно найти эту информацию на стенде в исполкоме. Так как я занимаюсь разработкой ПО, я выбрал код вида деятельности 72220 — «Разработка программного обеспечения и консультации в этой области». К выбору кода вида деятельности надо подходить ответственно — от этого зависит вид системы налогообложения под которую вы попадаете. При вас заявление регистрируют в ЕГРЮЛиИП . С этого момента считается, что вы зарегистрированы как ИП и уже можете осуществлять деятельность. Свидетельство о регистрации выдают уже на следующий день, документы о регистрации в налоговой и ФСЗН выдаются через 5 рабочих дней.

Далее надо решить вопрос насчет печати. Есть определенные документы, на которых печать обязательна (какие — не скажу). Я такие документы вести не планирую, лишних денег тратить не хочу, мнимая солидность, которая придает мне печать, мне не нужна — соответственно я ее не заводил. Индивидуальный предприниматель имеет право работать без печати. Если захотите ее изготовить — понадобится паспорт и свидетельство о регистрации ИП.

Читайте так же:  Возможно ли получение имущественного вычета военнослужащим

После того, как мы получили свидетельство о регистрации — можем идти в банк, чтобы открыть счет (опять же нужен паспорт и свидетельство о регистрации). Я работаю с заказчиком из США, следовательно я открывал счет в долларах США и другой счет в рублях. Выбор банка — также важный вопрос. Необходимо смотреть на комиссию, близость к дому, наличие клиент-банка и так далее. Да не прозвучит это как реклама, но я стал клиентом BelSwissBank. У них выгодные тарифы и очень вежливый и участливый персонал. При открытии счета не стесняйтесь задавать вопросы — вам все разъяснят. О том, как работать с банком при получении платежей — я расскажу в следующей статье, это очень увлекательный бумагомарающий процесс (на самом деле я должен получить свой первый платеж буквально на днях, так что буду писать по свежим следам).

После получения бумаг из исполкома о регистрации в налоговой и ФСЗН, надо посетить и эти организации (опять таки по месту жительства). В налоговой надо найти своего налогового инспектора, который выдаст список необходимых бланков и книг. Все их можно купить в той же налоговой (книга учета ревизий, книга замечаний и предложений, пару бланков заявлений — на выдачу книги предложений и переходе на упрощенную систему налогообложения). Самым трудным было найти бумажную папку-скоросшиватель 🙂 Со всем этим добром идем к налоговому инспектору, с которым вместе заполняем заявления, прошиваем книги и попутно выясняем все интересующие нас вопросы. По поводу налогообложения — я выбрал упрощенную систему (вы подпадаете под нее, если ваш оборот не превышает определенной суммы и код вашего вида деятельности допускает применение упрощенной системы). Упрощенная система — это 8% налога от дохода (или выручки). В моем случае доход равен выручке. Налог платиться раз в квартал. Раз в квартал в налоговую предоставляется налоговый расчет. И все. Все просто. Учитывая расходы на банк, получится 10%. В принципе, все не так плохо! 😉 Очень важная деталь — заявление о переходе на упрощенную систему подается в налоговую в течении 10 рабочих дней после регистрации.

Так как у меня есть основное место работы, я могу выбирать, платить ли мне отчисления в ФСЗН или нет. Я решил что платить не буду — пусть платит мой работодатель по основному месту работы. Для этого я взял на работе справку, что мол работаю с такого то числа и по сей день и отправился с ней (и паспортом) в ФСЗН к своему инспектору. Инспектор сделала отметку об отказе платить отчисления и все. С ФСЗН разобрались. Кстати, при желании можно платить отчисления и по месту основной работы и как ИП — будет больше пенсия 😉

На этом процесс регистрации заканчивается. У меня все заняло полторы недели, хотя можно управиться и гораздо быстрее. Как видно, это несложно. Главное, не боятся задавать вопросы и не лениться читать законодательство.

В следующей части я расскажу об особенностях заключения контракта с заказчиком, работе с банком и налоговой инспекцией.

Если есть вопросы, спрашивайте, буду рад ответить.

Источник: http://dev.by/news/frilanser-vyyti-iz-sumraka-chast-1-ip-registratsiya

Финансы Как платить налоги, работая с иностранцами

The Village узнал, как правильно оформить отношения с иностранными заказчиками, чтобы не вызвать вопросов у российских властей

Недавно The Village рассказывал о том, как можно зарабатывать валюту, находясь в России. Герои статьи упоминали о том, что иностранные компании хотят сотрудничать официально: нужно оформить свой юридический статус и заплатить налоги. Чтобы разобраться в том, как сделать всё по закону, мы попросили эксперта бухгалтерского сервиса составить алгоритм работы с иностранными заказчиками.

Ольга Аввакумова

эксперт сервиса «Контур.Эльба» компании «СКБ Контур»

Регистрация

Некоторые иностранные клиенты предпочитают сотрудничать с легальными, официально оформленными бизнесменами. Поэтому, чтобы начать полноценно работать на новом рынке, нужно зарегистрироваться.

Можно стать индивидуальным предпринимателем или создать ООО — смотря по тому, что удобнее и выгоднее. Индивидуальный предприниматель — единственный владелец бизнеса, не ведёт бухучет и свободно распоряжается всей выручкой. Правда, если ИП временно прекратит работать, ему всё равно придётся платить фиксированный страховой взнос за себя — 23 153 рубля и 33 копейки и плюс 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей. Организация же платит страховые взносы только с зарплат своих сотрудников.

Очень часто люди, которые хотят стать бизнесменами, выбирают ООО, думая, что в случае банкротства они рискуют только уставным капиталом. Но это не так: рассчитаться по долгам могут заставить и директора, и учредителей. Личное имущество удастся сохранить, если будут доказательства, что действовали в интересах организации.

Открытие счёта

Для иностранной валюты обычный расчётный счёт не подойдёт — нужен отдельный валютный. Чтобы его открыть, понадобятся те же документы, что и для расчётного счёта. У каждого банка свои требования, поэтому лучше уточнить информацию на сайте или в отделении банка.

Проще всего открыть валютный счёт в том же банке, где уже есть рублёвый счёт. Но всё же не торопитесь с решением — выбирайте банк внимательно. Кроме надёжности, стоимости обслуживания и скорости проведения платежей, обратите внимание на то, удобен ли в работе интернет-банк, принимают ли документы в режиме онлайн и как обслуживают клиентов специалисты отдела валютного контроля.

Вместе с валютным счётом вам откроют транзитный счёт — это своеобразный перевалочный пункт для денег. Именно на транзитный счёт будут поступать все переводы от клиента. Это нужно, чтобы специалисты валютного контроля проверили законность поступления. В это время деньги будут недоступны. Как только закончится проверка, заработанную сумму можно перевести на валютный счёт или обменять на рубли.

Можно ли работать с PayPal и Payoneer?

Многие фрилансеры любят работать с этими площадками. Поэтому разбёремся, законно ли вести финансовые операции с их помощью, не открывая при этом валютный счёт.

После того как в 2013 году PayPal получил лицензию ЦБ, пользователи могут выводить деньги на счета в российских банках. Легально бизнесмены могут использовать только корпоративный счёт в PayPal — он привязывается к рублёвому расчётному счёту. PayPal автоматически пересчитывает все поступления в рубли, так что валютный контроль проходить не нужно. Но некоторые пользователи считают курс пересчёта весьма невыгодным.

Payoneer работает по-другому: вы получаете карту иностранного банка. По российским законам это приравнивается к открытию счёта за границей — об этом нужно проинформировать налоговую. Кроме того, придётся отчитываться о движении денег по зарубежному счёту. Это правило ввели в 2015 году, но порядка и формы отчётности пока нет. Обратите внимание, в Payoneer установлен суточный лимит на снятие средств и расчёты картой. А при получении наличных берут высокую комиссию.

Заключение контракта

С иностранным клиентом можно заключить полноценный контракт или инвойс, в котором нужно указать основные условия сделки. Обычно контракты и инвойсы составляют на двух языках — русском и английском. Для этого страницы договора делятся пополам.

Когда будете составлять контракт, обратите особое внимание на дату, до которой клиент должен перевести вам деньги. Если заказчик просрочит перевод хотя бы на один день, придётся оформить дополнительное соглашение к контракту об увеличении срока оплаты, иначе возникнут проблемы с валютным контролем. Вплоть до штрафа в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ, действовавшей в период просрочки, от суммы денег, зачисленных с нарушением срока, за каждый день просрочки и/или от 3/4 до одного размера суммы денег, не зачисленных на счёт.

Читайте так же:  Кто может делать налоговый вычет в данном случае

Как вариант — можно не указывать точные сроки оплаты или максимально сдвинуть их границы, но тогда клиент может затянуть с переводом денег.

Обязательно пропишите в договоре, кто понесёт комиссионные расходы за банковские переводы.

Небольшая подсказка: если указать в контракте, что услуги считаются оказанными и работы принятыми после истечения определённого срока с момента оплаты заказчиком, то вам не придётся выставлять закрывающие документы.

Валютный контроль

Если контракт заключается на сумму свыше 50 тысяч долларов, для валютного контроля необходим паспорт сделки. Лучше заняться его оформлением заранее: предъявите в банк специальную форму и подтверждающие документы. Часто банк помогает всё оформить за отдельную плату.

Как только деньги поступят на транзитный счёт, банк сразу же об этом сообщит. После этого в течение 15 рабочих дней нужно предоставить справку о валютных операциях и подтверждающие документы — контракт или паспорт сделки. Вместе с паспортом сделки передайте в банк счета, акты и справку о подтверждающих документах. С оформлением документов вам также помогут в банке.

Налоговая или банк могут запросить документы по валютным операциям, чтобы провести валютный контроль и проверки. Поэтому сохраняйте контракты, паспорта сделок и все документы, подтверждающие ваши валютные операции. В законе есть полный список того, что могут с вас спросить. Отнеситесь к валютному контролю со всей серьёзностью: штрафы за нарушения могут быть очень большими, иногда даже приходится отдавать всю заработанную на сделке сумму.

Налоги

Чтобы полноценно распоряжаться заработанными деньгами, остаётся только рассчитать налог с дохода в валюте.

Налоги всегда считаются в рублях, поэтому сумму дохода нужно пересчитать по курсу ЦБ на день получения денег на транзитный счёт. Действующий курс можно узнать на сайте. Выручка в иностранной валюте всегда учитывается на день получения денег на транзитный счёт.

Обратите внимание, что колебания курса никак не влияют на сумму налога к уплате. Налогом облагается только курсовая разница, которая возникла при продаже валюты дороже курса ЦБ на этот день. Отрицательная курсовая разница в расходах при упрощённой системе налогообложения не учитывается.

Источник: http://www.the-village.ru/village/business/finance/231369-taxes

Как правильно оформиться и платить налоги, если ты фрилансер? Разбираемся в нюансах

При помощи интернета сейчас можно работать на любую компанию, продавать товары или оказывать услуги чуть ли не по всему миру. Фрилансерство набирает обороты. Но как это делать правильно с точки зрения белорусского законодательства, в котором такого понятия нет? Объясняем в нашем совместном с БСБ Банком проекте.

Как законно может оформиться фрилансер в Беларуси?

Вариантов несколько: работать по договору подряда, оформить ИП, стать ремесленником или самозанятым. Вместе со специалистами из юридической компании REVERA, бухгалтерского сервиса «Делай свое дело» и БСБ Банка мы просто и понятно раскладываем все по полочкам.

Договор подряда

Договор подряда — это документ, по которому одна сторона обязуется выполнить по заданию другой стороны определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Эти отношения регулируются Гражданским кодексом. То есть оплата работы сдельная и по факту выполненных услуг.

Также вам нужно будет ежегодно подавать декларацию в налоговую и платить подоходный налог в размере 13%.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся какой-либо приносящей доход деятельностью и зарегистрированное как ИП. Суть этой формы регистрации в том, что у ИП полная хозяйственная и юридическая самостоятельность. При этом важно помнить, что гражданин отвечает по обязательствам ИП всем имуществом, в том числе приобретенным до начала предпринимательской деятельности.

Открыть ИП сегодня не так сложно. Берете паспорт (вид на жительство), одну или две фотографии в формате 3 на 4 сантиметра и идете в свой исполком. На месте пишете заявление. Потом отправляетесь в банк, платите пошлину 0,5 базовой величины (сейчас это около 13 рублей) по реквизитам, которые вам дадут на месте (или их можно узнать заранее и оплатить до похода в исполком).

На следующий день после приема вам выдадут свидетельство о регистрации (данные автоматически передадут в Фонд социальной защиты населения), затем вам нужно будет стать на учет в налоговой по месту прописки и открыть расчетный счет в банке. После этого можно начинать работу.

Что касается налогов, то тут есть три варианта. Во-первых, единый налог. Его применяют по отдельным видам деятельности (посмотреть можно здесь). К примеру, столичный программист-фрилансер должен платить 124 рубля в месяц, фотограф — 110 рублей в месяц, оператор — 126 рублей, переводчики — 60 рублей, если вы пишете картины на заказ — это 81 рубль в месяц и так далее.

При этом с 2019 года даже те ИП, которые были обязаны по закону платить единый налог, могут выбирать, продолжать платить его или же перейти на другую систему налогообложения.

Если ваша деятельность не подпадает под единый налог, то вы можете применять общую систему налогообложения (платить налог в 16% от прибыли) или упрощенную (5% от выручки без уплаты НДС или 3% с уплатой).

Самозанятость

Самозанятые в Беларуси — это физические лица, которые самостоятельно, без привлечения иных физических лиц осуществляют виды деятельности, не относящиеся к предпринимательской. К примеру, это фото- и видеосъемка, переводы, услуги дизайнеров (интерьера, одежды, мебели и т. д.), разработка сайтов, репетиторство и др. Полный перечень смотрите здесь.

Самозанятые также платят единый налог. Для них ставки ниже. К примеру, самозанятый программист или дизайнер будет платить ежемесячно 97 рублей, видеооператор — 122 рубля, фотограф — 110 рублей, репетитор заплатит 36 рублей и так далее (полный перечень смотрите здесь).

В чем же тогда особенности такой формы работы? Во-первых, самозанятым не нужно регистрироваться в исполкоме, стоит только прийти с паспортом в налоговую по месту жительства. Во-вторых, для них не нужен расчетный счет.

В-третьих, налог нужно платить до начала деятельности. К примеру, репетитору перед тем, как подавать объявление о том, что он оказывает услугу, нужно оплатить свои 35 рублей как минимум на месяц вперед. В-четвертых, если вдруг вы решили не заниматься этой деятельностью какое-то время, то не нужно возиться с закрытием ИП, вы просто уведомляете налоговую и не платите налог. Точно так же потом можно вернуться к этой деятельности.

Но при этом у ИП есть плюс в том, что вы в любой момент можете перестать быть фрилансером в классическом понимании этого слова и нанять до трех работников.

Ремесленник

Ремесленник — это человек, который изготавливает товары или оказывает услуги при помощи ручного труда и инструмента самостоятельно по гражданско-правовым договорам (перечень видов деятельности смотрите здесь).

В большинстве своем это люди, которые делают хендмейд и продают его. К примеру, мы писали про талантливого резчика из Лиды и его деревянные куклы, которые он продает по всему миру.

Читайте так же:  Как оспорить завещание на дом после смерти

Как и самозанятым, им не нужно регистрироваться в исполкоме, достаточно просто прийти с паспортом (видом на жительство) в налоговую, написать заявление и стать на учет. Правда, ремесленникам нужна еще книга учета налоговых проверок, которую они могут оформить тут же.

Ремесленники платят специальный сбор. Он составляет одну базовую величину в год. Сейчас это 25,5 рубля.

Что с больничными, пособиями и пенсиями?

— Если вы задумывались заняться этим ремеслом, то, скорее всего, задавались вопросом: «А можно ли рассчитывать на какие-нибудь социальные гарантии от государства, если я буду работать сам на себя?» Забегая вперед, отвечаю: можно, но с соблюдением некоторых условий, — объясняет начальник отдела заработной платы сервиса «Делай Свое Дело» Алеся Третьякевич.

За тех, кто работает по договорам подряда, отчисления в ФСЗН делает компания, с которыми этот договор заключен. Здесь уплата взносов обязательна. Размер — 35% от начисляемого вознаграждения по договору.

У ИП ситуация иная. Они сами обязаны делать отчисления в Фонд социальной защиты населения. Информацию про индивидуальных предпринимателей в ФСЗН передает исполком.

Самозанятым и ремесленникам при желании платить взносы нужно стать на учет в районном фонде социальной защиты: прийти с паспортом, написать заявление и принести квитанцию об уплате налога или сбора.

ИП платят 35% от дохода, самозанятые и ремесленники — 29%. Сумма дохода, с которого вы хотите платить взносы, определяется самостоятельно. Но она должна быть не ниже минимальной заработной платы в месяц, больше можно. Сейчас минимальная зарплата составляет 330 рублей. То есть минимальный сбор для ИП составляет 115,5 рубля в месяц, для остальных перечисленных категорий — 95,7. Платить можно ежемесячно, или ежеквартально, или даже раз в год.

В случае если вы уходите на больничный как ИП или работающий по договору подряда, то вправе рассчитывать на выплаты. Оплата больничных для самозанятых и ремесленников пока не предусмотрена. Они пока могут делать только пенсионные отчисления.

— Претендовать на пособие по временной нетрудоспособности (на больничный) и пенсию могут лица, на которых распространяется государственное социальное страхование и за них, а также ими самими уплачиваются обязательные страховые взносы, — отмечает специалист. —Проще говоря, если вы платите или за вас платят взносы на социальное страхование и отчисления на пенсию, то можно претендовать на оплату больничного и пенсию в будущем.

Что касается трудового отпуска, то фрилансер (независимо от того, как оформлен) имеет право отдыхать, но время его отпуска не будет оплачено.

Платить взносы со всего дохода в ФСЗН или же в свою копилку?

— Учитывая, что законодательство время от времени изменяется, то, на мой взгляд, отличным решением будет баланс. То есть платить взносы в минимальном размере в ФСЗН, а также одновременно и в свой собственный «пенсионный фонд». Тем самым вы обеспечите себе небольшую государственную поддержку в будущем плюс свои собственные сбережения, получить доступ к которым сможете без сбора различных справок и подтверждений, — считает Алеся Третьякевич.

Как платить налоги тем, кто работает на заграничные компании?

Итак, вы работаете на иностранную компанию. Для того чтобы вам понять, обязаны ли вы декларировать такие доходы, а также уплачивать с них налоги, необходимо определить свой налоговой статус, а точнее, «налоговое резидентство».

— Белорусскими налоговыми резидентами признаются физические лица, которые провели на территории Республики Беларусь более 183 дней. При этом дни, когда вы выезжали за границу для отдыха (за исключением, если время такого отдыха превысило 2 месяца в течение календарного года), лечения или командировки, не считаются днями, проведенными вами вне территории Беларуси. То есть указанные поездки приравниваются к нахождению на территории нашей страны, — говорит юрист REVERA Мария Пашковская.

Что делать, если вы работаете, к примеру, на польскую компанию и решили на зимовку отправиться в Таиланд, пробыли несколько месяцев, потом решили махнуть еще куда-нибудь? Польская компания платит за вас налоги в бюджет своей страны. Нужно ли платить налоги еще и в Беларуси?

— На помощь могут прийти международные соглашения об избежании двойного налогообложения, которые Республика Беларусь заключает с другими странами. Такое существует между Польшей и Беларусью. По условиям этого соглашения доходы по найму облагаются только в одном государстве. Но чтобы воспользоваться положениями соглашения, необходимо выполнить ряд действий, — объясняет специалист.

Для того чтобы белорусские налоговые органы имели возможность зачесть уплаченный в Польше налог, как в примере, нужно вместе с декларацией подать документы о получении дохода и суммы уплаченного налога, выданные и (или) заверенные налоговым органом этой страны.

Декларацию нужно подавать не позднее 31 марта. На основании декларации и документов налоговая посчитает подоходный налог и сообщит вам об этом не позднее 30 апреля 2020 года. При этом извещение должно вручаться лично. Если зачесть налог не удалось или сумма уплаченного налога за границей окажется меньше, чем сумма, которая должна быть уплачена в Беларуси, подоходный налог должен быть уплачен не позднее 1 июня 2020 года.

На сегодняшний день Республика Беларусь имеет более 70 международных соглашений, предусматривающих избежание двойного налогообложения, содержание каждого из которых необходимо рассматривать отдельно в зависимости от конкретной ситуации.

Как банки контролируют поступающую валюту?

— На самом деле сегодня законодательство достаточно либеральное к поступлению иностранной валюты из-за пределов Республики Беларусь. Оно регулируется постановлением правления Национального банка №46 от 16 апреля 2009 года, — говорит заместитель начальника департамента по валютному контролю БСБ Банка Татьяна Рубис. — Для того чтобы индивидуальным предпринимателям получать денежные средства из-за границы, клиентам требуется заполнить сведения по форме, установленной каждым банком, либо же предоставить документы, на основании которых приходят денежные средства: договор, инвойс, счет-фактура.

Подходы достаточно либеральные. Клиент может выбрать, какие данные он предоставляет банку. В сведениях он может просто указать, от кого пришли деньги, в какой сумме, из какой страны. Обычно банку этого достаточно. Более того, это можно сделать в электронном виде, необязательно ходить в банк. При этом суммы не имеют никакого значения. От 1 рубля до сотен тысяч долларов.

При этом для физических лиц валютный контроль со стороны банков еще проще, чем для юридических лиц и предпринимателей.

«Сейчас мой доход составляет несколько средних зарплат белорусов». Четыре истории фрилансеров, которые решили уйти на свои хлеба

Наш партнер БСБ Банк предлагает новый сервис для фрилансеров BSB Payoneer. BSB Payoneer — это возможность переводить международные гонорары исполнителям так же просто, как внутри страны. Теперь платежи от крупных бирж фриланса, маркетплейсов (вроде Amazon) или индивидуальных заказчиков собраны в одном кабинете, где возможно заранее прогнозировать комиссии и выбирать наиболее подходящие варианты перевода.

Спецпроект подготовлен при поддержке Закрытого акционерного общества Белорусско-Швейцарский Банк «БСБ Банк», УНП 807000069.

Библиотека Onliner: лучшие материалы и циклы статей

Наш канал в Telegram. Присоединяйтесь!

Быстрая связь с редакцией: читайте паблик-чат Onliner и пишите нам в Viber!

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://people.onliner.by/2019/12/23/frilansery-2

Как фрилансеру декларировать доходы, если часть заказчиков — иностранцы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here