Хотел перевести ип с усн доходы на усн доходы — расходы, подал не ту форму

Ответы на все вопросы по теме: "Хотел перевести ип с усн доходы на усн доходы — расходы, подал не ту форму" от профессионалов. Актуальность информации на 2021 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Как ИП перейти с УСН доходы (6%) на УСН доходы минус расходы (15%)?

Подскажите, пожалуйста, если мое ИП работает по УСН 6%, а хочу перевести на 15%, как я могу это сделать? Спасибо!

Решение вопроса

Изменить объект налогообложения с «Доходы» (6%) на «Доходы минус расходы» (15%) можно только один раз в год – с начала будущего года, подав уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Для перехода на другой объект налогообложения по УСН необходимо заполнить Заявление о по форме 26.2-1.
Более подробно с порядком и образцами заполнения указанного заявления можно ознакомиться здесь

Источник: http://www.malyi-biznes.ru/questions/kak-ip-pereyti-s-usn-dohodi-6-na-usn-dohodi-minus-rashodi-15/

Переход на УСН в 2019-2020 годах (заявление, сроки, условия)

Переход на УСН организации и индивидуальные предприниматели, работавшие на других режимах налогообложения, осуществляют часто. Ничего сложного в переходе на УСН нет. Необходимо только соблюдать определенный порядок действий, о котором вы можете прочитать в нашей специальной рубрике.

Переход на УСН с ОСН

Чаще всего на упрощенную систему налогообложения переходят компании, до этого работавшие на общем режиме. Чтобы определить, какой налоговый режим самый выгодный для вашей компании, прочтите статью «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД»

Однако не каждой компании законодательством разрешено осуществить переход на УСН. Подробнее о том, какими видами деятельности не может заниматься «упрощенец», читайте в статье «Какие коды ОКВЭД попадают по УСН в 2015-2016 годах».

Упрощенную систему налогообложения выбирают компании и ИП, желающие сэкономить на платежах в бюджет, поскольку при данном спецрежиме есть определенные привилегии. Читайте о них подробнее в статье «Какие налоги заменяет УСН»

Организации — плательщики НДС при переходе на упрощенку сталкиваются с вопросом, как быть с налогом на добавленную стоимость в переходный период? Ведь к моменту начала действия упрощенного режима налогообложения у компании наверняка останутся на балансе активы, приобретенные во время работы на ОСНО. Разобраться с этим вопросом вам поможет статья «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога»

Переход на УСН с ЕНВД

Если налогоплательщик решает расстаться с вмененкой и перейти на другой режим налогообложения, в том числе на УСН, сделать это не всегда оказывается легко. Как быть, если потеряно право на применение ЕНВД и есть намерение стать «упрощенцем», читайте в статье «При “слете” с ЕНВД не всегда можно сразу перейти на “упрощенку”»

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Узнать, как безошибочно оформить переход на УСН с единого налога на вмененный доход, можно из нашей статьи «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)»

Налогоплательщики, которые на протяжении многих лет привыкли работать на вмененке, а теперь решили использовать УСН, могут совершить ошибки при расчете налогооблагаемой базы. Чтобы этого не произошло, ознакомьтесь с нашей статьей «Сменили ЕНВД на “упрощенку”? Узнайте, какие доходы и расходы не учитывать для УСН»

Какой бы режим налогообложения вы ни использовали ранее, чтобы перейти на упрощенку, вам в любом случае придется подавать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Заявление или уведомление о переходе на УСН?

Переход на УСН носит добровольный и заявительный характер. Это значит, что вам следует известить вашу налоговую инспекцию о том, что вы собираетесь применять упрощенку. Ранее для этого подавалось заявление, однако в 2012 году была разработана новая форма уведомления о переходе на УСН. Бланк документа вы найдете в статье «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»

О том, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН в 2015 году, читайте в статье «Заявление о переходе на УСН в 2015-2016 годах (образец)»

В уведомлении вы должны будете указать объект налогообложения. О том, как часто можно менять объект налогообложения, вы узнаете из статьи «Как сменить объект налогообложения при УСН»

Если вы сомневаетесь, что указали наиболее выгодный для вас объект налогообложения, и хотите его поменять, прочтите наши советы в статье «Окончательно определиться с объектом для “упрощенки” нужно до начала налогового периода»

Документ, который подтвердит право компании или ИП применять упрощенный режим налогообложения, — это свидетельство об УСН. Как долго длится процедура его получения, расскажет статья «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения»

Сроки и условия перехода на УСН с ОСНО в 2016–2017 годах

В 2016-2017 годах процедура перехода с ОСН на упрощенку не претерпела сильных изменений. Владельцам фирм, которые сомневаются в целесообразности перехода на УСН, предназначена наша статья «Выбор системы налогообложения для ООО в 2016 году»

В 2016 году многие небольшие фирмы задумались о переходе на УСН: тяжелая экономическая ситуация заставляет компании изыскивать все новые средства экономии денежных ресурсов, в том числе за счет налоговых платежей. Главному бухгалтеру нужно быть в курсе сроков перехода на УСН в 2016 году, чтобы вовремя предоставить руководству сведения о планируемой налоговой выгоде. Если ваша компания решила осуществить переход на УСН, ознакомьтесь с подготовленной нашими экспертами статьей «Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2015-2016 годах (условия)»

Каковы условия перехода на УСН с 2017 года? С 2017 года до конца 2019 года для определения лимитов доходов, значимых для УСН, коэффициента-дефляторне применяют, но законодательно увеличены суммы обоих пределов:

  • максимально возможного за год дохода – до 150 млн. руб.;
  • дохода за 9 месяцев 2017 года, недостижение которого позволяет перейти к применению УСН с 2018 года и последующих (до 2021 года) лет – до 112,5 млн. руб.
Читайте так же:  Могу ли я получить налоговый вычет при наличии договора купли-продажи

Одновременно увеличился (до 150 млн. руб.) лимит стоимости основных средств, значимый для перехода на УСН.

Нововведения сказались на процедуре перехода к УСН с 2017 года следующим образом:

  • переходить на УСН с 2017 года надо по старым лимитам доходов (об этом – в материале «Внимание! На УСН-2017 переходим по старым лимитам!»);
  • в части стоимости основных средств можно ориентироваться на новый предел (об этом – в материале «При переходе на УСН с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ОС»).

Чтобы в 2017 годах перейти с ОСНО на УСН, следует подать уведомление в налоговую инспекцию. В какой срок это сделать и какие сведения указать в уведомлении, подскажет наша статья «Заявление о переходе на УСН в 2015–2016 годах (образец)».

Переход на УСН с ОСН для руководителя компании и главбуха чреват многочисленными вопросами. Например, как рассчитывать теперь амортизацию активов или что делать с налогом на добавленную стоимость, принятым к вычету во время применения ОСН? Мы можем предоставить вам исчерпывающие ответы на эти вопросы. Об амортизации читайте в статье «Амортизация основных средств при УСН (нюансы)»

В переходе на упрощенную систему налогообложения для компании нет ничего сложного. Главное, что должен проверить бухгалтер, — соответствие организации всем условиям для применения упрощенки и своевременность подачи уведомления о переходе на УСН. Впоследствии могут возникнуть вопросы с принятым ранее к вычету НДС. В этом вам всегда готова помочь рубрика «Переход на УСН» и другие материалы нашего сайта.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/perehod_na_usn/

Хотел перевести ИП с усн доходы на УСН доходы — расходы, подал не ту форму

Хотел перевести ИП с УСН доходы на УСН доходы — расходы, случайно подал не ту форму — 26.2-1 с выбранным новым объектом налогооблажения вместо 26.2-6. Есть ли возможность сейчас исправить ситуацию, чтобы в налоговой перевели на доходы-расходы?

Здравствуйте, нет, в данном случае уже изменить систему не получится, лишь с 1 января следующего года. Если вы ИП и деятельности пока нет, то можете закрыть ИП и открыть его заново и подать в течение 30 дней с момента открытия ИП заново.

НК РФ Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации указывают в уведомлении также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Налогоплательщики — организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании статьи 19Федерального закона от 30 ноября 1994 года N 52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2015 года остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года не указывают.
(абзац введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
(п. 1 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

Речь идет не о системе налогооблажения, а о объекте. Мы уже на УСН, хотели перейти с доходов на доходы-расходы

Источник: http://dolgi-net.ru/faq/hotel-perevesti-ip-s-usn-dohodyi-na-usn-dohodyi-ra/

Уведомление о переходе на УСН в 2020 году

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Читайте так же:  Чем открыть xml-файлы росреестра в человекочитаемом формате

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

  • Путем личного обращения в ИФНС (МРИ ФНС) по месту учета.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС РФ.

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

  • При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

  • Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

  • При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

  • При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

  • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
  • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
  • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Читайте так же:  Ответственность физического лица за неуплату подоходного налога

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

  • Признак налогоплательщика (код) – «3»
  • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
  • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

Источник: http://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Переход на УСН с ЕНВД и отмена ЕНВД

Хотите быть в курсе последних статей ?

Подпишитесь на рассылку!

Переход с ЕНВД на УСН при работе с маркировкой. Кого это касается и сроки перехода.

Все верно ЕНВД с 01 января 2020г нельзя применять при продаже (даже в розницу) маркированной продукции, но как и всегда есть исключения.) Это касается не всех групп товаров, а только Обуви, лекарств, меха и одежды из кожи и меха. Можно всей остальной одеждой торговать по прежнему на ЕНВД. Предполагаем, это разделение связано с недоработанной нормативной базой по маркировке одежды.

Для продавцов одежды из меха — как определить относится ли ваш товар к одежде с применением меха или нет и нужно ли переходить с ЕНВД на УСН или ОСН? Вот краткое описание с перечнем продукции для которой запрещена реализация на ЕНВД с 2020г.

Особенности отнесения одежды к предметам из меха

  • В код ТН ВЭД 4303 включаются выделанные меховые шкурки и их части, собранные с добавлением других материалов, а также сшитые вместе в виде одежды (ее частей и принадлежностей)
  • Не включаются:
    • перчатки, рукавицы и митенки, кожаные с натуральным или искусственным мехом (товарная позиция 4203);
    • обувь, гетры и аналогичные изделия (группа 64);
    • головные уборы или их части группы 65;
    • изделия группы 95 (игрушки, игры, спортивный инвентарь).
  • Одежда, имеющая подкладку из натурального меха, или у которых натуральных мех прикреплен с наружной стороны, кроме случаев, когда мех является только отделкой, включаются в товарную позицию 4303 в зависимости от конкретного случая
  • Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 07.11.2017 N 21

Отмечу, что: Головные уборы, перчатки или руковицы из меха не маркируются и торговать ими можно и на ЕНВД.

Какой одеждой и обувью можно торговать на ЕНВД?

  • Обувью никакой
  • Одеждой — любой, в том числе подлежащей маркировке (кроме меховой)
    • Маркировке подлежат (распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р)
Наименование группы товаров Код по ОКДП 2 Код по TH ВЭД
Предметы одежды (включая рабочую одежду), изготовленные из натуральной или композиционной кожи 14.11.10 4203 10 000
Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек 14.14.13 6106
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков 14.13.21 6201
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек 14.13.31 6202

Когда заработает запрет на продажу маркированной продукции на ЕНВД?

Законопроект № 346344-7 переносит на 1 июля 2020 года вступление в силу норм о:

  • нанесении маркировки на упаковку лекарств производителями
  • передаче данных о движении лекарств в систему маркировки
  • ответственности за производство и продажу немаркированных товаров, а также за несвоевременную передачу данных в систему маркировки

Что это значит?

С учетом разъяснений по обуви — аптеки могут применять ЕНВД и торговать лекарствами до 1 июля 2020 года. Кроме тех, которые подлежат обязательной маркировке с 1 октября 2019 года

Что делать если у вас есть «запрещенный товар» подходящий под описание «маркируемого товара» и вы все еще работаете на ЕНВД?

  • Отказаться от продажи такой продукции
  • Перейти на УСН (или ОСН) по всем торговым операциям
  • Перейти на УСН по торговле этими товарами (если вы еще не на УСН)
  • Можно совмещать: выручку от продажи «запрещенных» товаров — облагать в рамках УСН, а всю остальную розницу оставить на ЕНВД письмо Минфина России от 13.11.2019 № 03-11-11/87500

Особенности:

  • Придется вести раздельный учет выручки (определять долю расходов, делить взносы)
  • Изменить параметры регистрации кассы, добавив УСН в применяемые СН, а также пробивать отдельными чеками продажу товаров на ЕНВД и на УСН

Что будет, если вовремя не перейти с ЕНВД на УСН?

Организация или ИП, которые продадут «запрещенный товар» cчитаются утратившими право на ЕНВД и должны применять общий режим налогообложения с начала того периода, в котором была продажа п. 2.3 статьи 346.26 НК РФ (с 01.01.2020 в ред. п. 57 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

Применять общий режим

  • ИП платить НДФЛ, то есть 13 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)
  • Организации — платить налог на прибыль, то есть 20 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)

Что делать и какой режим налогообложения выбрать вместо ЕНВД? Мы не бухгалтера, поэтому заимствуем таблицу у коллег из 1С — делимся. на фото — «Как ИП выбрать режим?»

Читайте так же:  Страхование долевого участия в строительстве

Коллеги из 1С разбирали также на примере расчета сравнения налоговой нагрузки для ИП. Надеемся, это поможет Вам определиться с выбором СНО. Но, конечно, лучше проконсультироваться с профессиональным бухгалтером. Наша коллега Евгения Игнатова профессиональный бухгалтер и ее консультация стоит порядка 5 000р, но оно того стоит — контактом поделимся, обращайтесь.

Сравнение нагрузки для ИП

  • ИП в Твери применяет ЕНВД по торговле в павильоне площадью 22 кв.м. Торгует чулочно-носочными изделиями, нижним бельем и домашней обувью. Ежемесячные расходы на аренду павильона — 22 000 руб. Во втором квартале 2020 года расходы на закупку товара составили 155 000 руб. по одежде, 57 000 руб. по обуви. Выручка от продаж составила 255 000 руб. по одежде, 108 000 руб. по обуви, при этом стоимость проданных товаров составила одежды — 85 000 руб, обуви — 35 000 руб. Работников нет, торгует сам.
  • В Твери — Базовая доходность 1800 руб/кв.метр в месяц, К1 — 0.8 (Решение Тверской городской Думы от 24.11.2005 N 109), ставка 15%, К2 — 2.009 (приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N9 684)

Ставки по УСН — 6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»

УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы» «ЕНВД»
Применяем один режим по всем товарам Сумма налога = 21 780 = 6% х (255 000+ 108 000) = 6% х 363 000 Сумма налога = 26 550 = 15%х(363 000- 186 000) Доходы = 363 000 Расходы = 66 000 (22 000 х 3) + 85 000 + 35 000= 186 000 Сумма налога = 28 640 = 15 % х (118 800 х 0,8 х 2,009) Базовая доходность = 1800 х 22 х 3 = 118 800
Совмещаем: Обувь-УСН, одежда — ЕНВД Сумма налога = 6 480 = 6% х 108 000 Сумма налога = 8 004 = 15 % х (108 000-54 635) Доля доходов = 108 000 / (255 000 + 108 000) х 100 % = 29,75% Расходы = 66 000 х 29,75% + 35 000 = 54 635 Сумма налога = 28 640 = 15 % х (118 800 х 0,8 х 2,009) Базовая доходность = 1800 х 22 х 3 = 118 800

Если принято решение перейти с ЕНВД на УСН в связи с продажей маркированной продукции нужно сделать следующее:

Подать уведомление о переходе на УСН необходимо до 31 декабря 2019 года

  • абз. 4 п. 2 ст. 326.13 НК РФ
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае плательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД
    • Письмо Минфина России от 24.11.2014 N 03-11-09/59636
      • Эта норма применяется налогоплательщиками, если нормативным правовым актомпредставительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности будет отменен данный режим налогообложения в отношении осуществляемого налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности

Учитывайте что есть ограничения по работе с УСН, многие из них пересекаются с ЕНВД — но стоит их учитывать.

Ограничения по применению УСН

Для организаций

  • Численность за 9 месяцев не превышает 100 человек
  • Доля участия других организаций составляет не более 25 процентов
  • Доходы за 9 месяцев 2019 года не превышают 112 500 000 руб.
  • Не должно быть филиалов
  • Могут быть обособленные подразделения
    • письма Минфина России от 14.10.2015 № 03-11-06/2/58685, от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22075. от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29196

Для ИП

  • Численность за 9 месяцев не превышает 100 человек

Способы подачи уведомления о переходе на УСН Важно перейти именно до 31 декабря 2019г, лучше всего и быстрее с помощью электронной подписи и сервиса 1С-Отчетность, Астрал Отчет или через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

Способы подачи уведомления о переходе на УСН

  • Уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1
  • утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]
  • Не указывается деятельность, в отношении которой будет применяться УСН
  • Указывается размер доходов, дата перехода (1.01.2020, код — «1») и выбранный объект налогообложения (1 — доходы, 2 — доходы минус расходы)

В электронном виде

  • Через «1С-Отчетность»
  • Кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru

На бумаге

  • Лично в налоговую инспекцию, в которой состоите на учете
  • 31.12.2019 в ИФНС короткий день. Просили не затягивать до конца декабря
  • По почте (лучше заказным письмом с уведомлением)

И вернемся к технической составляющей вопроса. Помимо подачи заявления о переходе на УСН, нужно позаботиться об изменениях в кассовом аппарате: нужно в самой кассе выполнить перерегистрацию в связи с изменением Системы налогообложения. Мы поможем сделать перерегистрацию без вашего присутствия в офисе для касс АТОЛ, Эвотор, Штрих. Для касс Меркурий, Элвес-МФ и Пионер — нужно посещение нашего офиса.

Внести изменения в параметры регистрации кассы

  • Заявление в ФНС о перерегистрации подавать не нужно
  • До первой продажи необходимо сформировать отчет об изменении параметров регистрации, добавив к ЕНВД еще УСН
  • В программах 1С это можно сделать через раздел в меню: «Подключение и настройка оборудования»

Если Вы совмещаете ЕНВД и УСН при продаже маркированных товаров важно вести раздельный учет и продавать маркированные и немаркированные товары разными чеками.

Особенности чеков

  • Товары на УСН и товары на ЕНВД пробивать разными чеками
  • тег 1055 — применяемая СНО при расчете
    • для ФФД 1.05 и 1.1 — не является обязательным в печатной форме чека и является обязательным в электронной

В кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения

I Номер бита Тип системы налогообложения Формат печатной формы I
Общая ОСН
1 Упрощенная доход УСН доход
2 Упрощенная «доход минус расход» УСН доход — расход
3 Единый налог на вмененный доход ЕНВД
4 Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН
5 Патентная система налогообложения ПСН
Читайте так же:  Нужно ли платить налог с продажи гаража, который был унаследован вдовой

Краткое резюме: «Как нужно перейти на УСН с ЕНВД или ПСН» Отмечу что если не перейти на УСН, то с 01 января 2020г вас переведут только на ОСН и будете платить НДС 20% и все далее вытекающее.

И так, если вы применяете ЕНВД, то перейти на УСН можно вот так: если прекращена деятельность на ЕНВД и начат иной вид деятельности перейти можно с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД

Для этого нужно:

  • подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД – в течение 5 рабочих дней со дня прекращения облагаемой ЕНВД деятельности
  • подать уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 – в течение 30 календарных дней с даты прекращения обязанности по уплате ЕНВД ⠀
    • если отказ от ЕНВД осуществлен добровольно
    • перейти можно с 1 января очередного года

Для этого нужно:

⠀⠀

  • уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 – не позднее 31 декабря предшествующего года
  • заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД – в течение первых 5 рабочих дней со дня перехода на УСН ⠀⠀⠀

Кстати, подать эти все документы можно:

⠀⠀

  • Лично в налоговой
  • По почте (такой себе способ)
  • Через ЛК ИП на сайте nalog.ru с помощью электронной подписи (выпускается на год и стоит от 900 рублей). ⠀⠀

Вот такой краткий чек-лист получился.

В идеале — продать все остатки еще на ЕНВД, чтобы не выплачивать дополнительные налоги. т.к. При продаже на УСН «Доходы минус расходы» купленный ранее (на ЕНВД) товар нельзя принять к «Расходам» и будете платить со всей суммы продажи 15% вместо положенных 6% (на Доходе).

Источник: http://kkt.astral.ru/blog/markirovka/perekhod-na-usn-s-envd-i-otmena-envd/

Уведомление о переходе на УСН ИП

Одной из самых адаптированных для малого бизнеса систем налогообложения является УСН. Основана она на понятном каждому предпринимателю принципе подсчета фактически полученных доходов и фактически произведенных расходов. Однако для начала ее применения часто недостаточно одного уведомления о переходе на УСН. ИП необходимо соответствовать определенным критериям. Рассмотрим процедуру перехода на УСН далее.

Когда предпринимателю достаточно уведомить о начале применения УСН

Формулировка норм НК РФ, посвященных УСН, предполагает возможность подачи уведомительного документа о применении УСН одновременно с документами на регистрацию предпринимателя или организации. Но на практике такой объединенный пакет документов инспекторы не примут.

Связано это с последними реорганизациями структуры ФНС, при которой функции регистрации были переданы отдельным подразделениям этого ведомства. Регистрирующие подразделения занимаются только регистрацией и внесением изменений в Госреестр. Все иные документы, в том числе о переходе на УСН, ИП и организациям необходимо подавать в ту инспекцию, в которой они будут стоят на учете как плательщики.

Сделать это можно в течение 30 дней с момента регистрации. При этом для вновь зарегистрированных ИП в отличие от организаций не установлено дополнительных условий возможности применения УСН.

То есть для перехода ИП на УСН достаточно представить в инспекцию уведомительный документ в течение 30 дней с момента регистрации. Единственным условием будет ведение ИП деятельности, по которой применение УСН возможно.

Когда нельзя применять УСН не с начала года

Как быть предпринимателям, не уложившимся в 30-днев ный срок для уведомления контролеров о переходе на УСН? Ведь в этом случае ИП с начала своей деятельности обязан применять общую систему налогообложения. Правила ее намного сложнее, и количество представляемых отчетов в разы больше. Возможен ли для ИП переход с ОСНО на УСН в течение календарного года?

К сожалению, такая возможность не предусмотрена Налоговым кодексом РФ.

Изменение системы налогообложения с общей на упрощенную осуществимо лишь с начала нового календарного года.

Для этого до 31 декабря года, предшествующего применению УСН, требуется представить уведомительный документ о переходе. Уведомление имеет смысл подавать только при соблюдении условий для перехода:

  • численность сотрудников предпринимателя (средняя) не превышает 100 человек;
  • доход предпринимателя за предыдущий год не превышает 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб.

Кроме того, в завершаемом году следует осуществить ряд подготовительных действий:

  • восстановить НДС по неиспользованным материальным запасам (не реализованным товарам) и авансам уплаченным;
  • восстановить НДС по основным средствам в части их остаточной стоимости, рассчитанной по правилам бухучета;
  • признать оплаченные, но неполученные расходы.

Сталкиваясь с подобными сложностями, многие предприниматели предпочитают завершить свою деятельность, а через некоторое время вновь зарегистрироваться в качестве ИП с одновременным переходом на УСН. Такая попытка обойти закон может привести к конфликту с инспекторами, которые усматривают в действиях ИП стремление незаконно получить налоговые преференции.

Когда возможно применять УСН не с начала года

Возможен ли переход на УСН в течение года в других случаях? Да.

Первую возможность мы уже рассмотрели — это применение УСН с момента регистрации ИП. Момент регистрации ИП может и не совпадать с началом календарного года и чаще всего не совпадает.

И вторая возможность — переход на УСН в случае, когда ИП прекращает деятельность, по которой применялся налог на вмененный доход. Как ИП перейти на УСН в этом случае? Так же как вновь зарегистрированным ИП: в течение 30 дней с момента прекращения ЕНВД-деятельности уведомить контролеров о переходе на УСН.

Обязательна ли форма уведомления 26.2-1

Обязательная форма уведомительного документа о начале применения УСН не введена законодательно. Существует форма, рекомендованная Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] Для нее разработан электронный формат.

Поэтому при уведомлении о переходе на УСН ИП может воспользоваться рекомендованной формой, а может написать уведомление в произвольной форме.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504466

Хотел перевести ип с усн доходы на усн доходы — расходы, подал не ту форму
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here