Есть ли у ип на усн возможность перенести расходы на будущие периоды

Ответы на все вопросы по теме: "Есть ли у ип на усн возможность перенести расходы на будущие периоды" от профессионалов. Актуальность информации на 2020 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Расходы при УСН 6 %: в каком порядке признаются

Какой порядок признания расходов при УСН 6%? Можно ли, в принципе, признавать расходы и уменьшать налог по УСН? Требуется ли вести учет расходов и может ли проверить его налоговая? Давайте разбираться.

Вводная информация про УСН

При УСН налогоплательщик вправе сам выбрать для себя объект налогообложения из двух вариантов (п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на величину расходов.

У каждого из указанных объектов налогообложения есть как преимущества, так и недостатки, которые организациям и предпринимателям целесообразно учитывать при планировании работы на УСН. В таблице ниже показан сравнительный анализ в отношении каждого объекта налогообложения п УСН

Чем отличается УСН
«доходы» «доходы минус расходы» Налоговая ставка Общая ставка — 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ) Общая ставка — 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ) Налоговая база Сумма доходов Сумма доходов, уменьшенная на величину расходов

Далее расскажем, можно при УСН 6% уменьшать «упрощенный» налог на понесенные расходы.

Контроля за расходами нет

При УСН с объектом налогообложения «доходы», рассчитывать и уплачивать «упрощенный» налог следует со всей суммы полученного дохода (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Понесенные расходы в таком случае не учитываются при расчете налоговой базы, и подтверждать их документально вы не обязаны. Поэтому налоговая и не проверяет расходы при УСН с объектом «доходы» по ставке 6 % (Письма Минфина России от 16.06.2010 № 03-11-11/169, от 20.10.2009 № 03-11-09/353). Такой подход касается как организаций, так и ИП. Вести расходы они обязаны. Ни свои расходы, ни расходы поставщиков при расчете УСН по ставе 6 процентов к учету не берутся. В этом, по сути, и заключается разница с УСН «доходы минус расходы», когда понесенные затраты уменьшают сумму налога.

Какие расходы уменьшают налог

По правилам Налогового кодекса РФ на некоторые расходы организация или ИП на УСН, все же, могут уменьшить упрощенный налог. В формуле расчета налога на доходной упрощенке расходы, уменьшающие сумму налога УСН 6%, распределяются по следующей формуле:

Организации и ИП может уменьшить «упрощенный» налог по ставке 6% на следующие расходы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • уплаченные с выплат работникам страховые взносы и взносы на «травматизм»;
  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  • взносы по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности (при определенных условиях).

При этом имейте в виду, что расходы не смогут уменьшить упрощенный налог более чем на 50%.

В расходы ИП при УСН 6%, если у него нет работников, можно включить уплаченные им в фиксированном размере страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование «за себя».

Не забывайте про книгу учета расходов

Все «упрощенцы» обязаны вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Ее еще называют КУДиР. Блнак книги утвержден Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. При этом, например, на УСН 6 процентов учет расходов поставщиков в Книге можно не вести, поскольку они не уменьшают налогооблагаемую базу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/usn/raskhody-pri-usn.html

Есть ли у ИП на УСН возможность перенести расходы на будущие периоды

  • Усн- можно ли перенести расходы
  • Принимаемые расходы при усн в 2017-2018 годы
  • Учет расходов по усн при отсутствии доходов
  • Убыток прошлых лет при усн «доходы минус расходы» в 2018 году
  • Усн 15%: доходы минус расходы
  • Можно ли принять в текущем отчетном периоде расходы, понесенные в прошлом году?
  • Онлайн журнал для бухгалтера
  • Как учесть расходы прошлых лет организации на упрощенной системе налогообложения
  • Доходы и расходы за 2014 год

Усн- можно ли перенести расходы Внимание Особенности учета убытков Учесть убытки в расчете налога можно только по итогам года. Делать это при расчете авансового платежа по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев нельзя. Это одна из особенностей переноса убытков для компаний – «упрощенцев».

Можно ли переносить расходы при усн

В перечне расходов, признаваемых при УСН, данных внереализационных расходов не предусмотрено. Также организации, применяющие УСН, не определяют отдельно налоговую базу по отдельным операциям (уступке требования, реализации амортизируемого имущества, земельных участков). ВАЖНО В РАБОТЕ Организация обязана хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка, в течение всего срока, когда уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.
Перенос убытков на будущее Применение организациями УСН не исключает у них возможность перенесения убытков на будущие налоговые периоды. Сделать это можно в течение 10 лет, которые идут вслед за налоговым периодом, в котором имел место убыток.

Усн- можно ли перенести расходы

НК РФ, учитывается при расчете налоговой базы по единому налогу при единовременном выполнении следующих условий:

  • убыток возник не ранее 10 лет назад;
  • в период возникновения убытка организация или индивидуальный предприниматель применяли УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»;
  • в периоде включения убытка организация (индивидуальный предприниматель) находится на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (Письмо Минфина РФ от 28.01.2011 № 03-11-11/18).

Можно ли перенести убыток, полученный при УСН, если меняется объект налогообложения УСН Если организация или ИП в период применения УСН «доходы минус расходы» получила убыток, а в следующем налоговом периоде сменила объект налогообложения на «доходы», перенести убыток на будущее не получится.

Можно ли учесть расходы текущего года при усн в следующем

При получении налогоплательщиком убытков не в одном, а в нескольких налоговых периодах переносить на будущие периоды их следует в очередности их непосредственного получения (п. 3 ст. 283 НК РФ). Имеется в виду, что сначала переносятся убытки, полученные в самом раннем периоде, а затем уже более поздние. Например, на сумму убытка, полученного в 2016 году, организация вправе уменьшать налоговую базу до 2026 года.

Списание можно начинать хоть с первого квартала текущего налогового периода, если имела место прибыль (ст. 283 НК РФ).

Читайте так же:  Получение разрешения на перепланировку

Усн — в отчетном периоде есть только расходы — как учесть, перенести убытки

Есть еще один важный момент, который необходимо учитывать при списании убытков прошлых лет. Нельзя списывать сумму убытка большую, чем рассчитанная в этом периоде налоговая база. То есть если у организации, применяющей УСН «доходы-расходы», имеется убыток за прошлые налоговые периоды в сумме 1 000 000 руб., а в текущем периоде была получена прибыль в 300 000 руб., то и списать в данном периоде убытка прошлых лет можно на сумму 300 000 руб.

Не стоит забывать и о минимальном однопроцентном налоге, который следует уплатить в случае, если налог, рассчитанный по общему порядку, оказался меньше минимального (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Справедливость данного действия заключается в том, что при получении налога, рассчитанного общим путем, суммой меньшей, чем 1% от дохода (минимального налога), у организации по итогам налогового периода формируется убыток.

Убыток прошлых лет при усн «доходы минус расходы» в 2018 году

Но только в том случае, если она не превышает налоговую базу в настоящем периоде.Итоговая сумма налоговой базы рассчитывается так: разность между значениями по строкам 213, 223, 230 и записывается в строку 240.Так в отчетном году налоговая база снизится на величину убытков прошлых периодов.Если в данном периоде расходы превышают доходы, то в декларации указывается убыток (строка 253). Читайте также статью: > «Срок уплаты УСН в 2018» Законодательная база Законодательный акт Содержание Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» Письмо ФНС России №ШС-37-3/[email protected] от 14.07.2010 «О порядке уплаты минимального налога при применении УСН» Письмо Минфина России №03-11-11/106 от 27.04.2011 «О применении УСН» Приказ Минфина России №58н от 22.06.2009 «Об утверждении налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и порядка ее заполнения» Оцените качество статьи.

Перенос расходов при усн

Доходы и расходы за 2014 год Правовед.RU 252 юриста сейчас на сайте

Добрый день! Подскажите пожалуйста, можно ли указать в расходы при УСН прошлого периода за первый квартал 2014 года, расходы которые были в 2013 году? Антон оставил отзыв о сайте — показать книга учёта доходов и расходов Свернуть Ответы юристов (5)

  • Все услуги юристов в Москве Возврат бракованного товара Москва от 5000 руб.

Учесть убыток можно в целой сумме в текущий период, либо перенести его остаток на любой разрешенный год (в пределах 10 лет). Причем полученные убытки в нескольких периодах учитываются в очередности их получения. То есть первым будет учтен убыток, возникший раньше по срокам.

То есть, за 2014 год убыток ООО составил:1 900 000 – 1 500 000 = 400 000 рублейЗа 2014 год организация оплатила УСН в минимальном размере, равном:1 500 000 х 1% = 15 000 рублейВ 2015 году доход ООО «Континент» составил 1 200 000 рублей, а расходы – 1 190 000 рублей. Уменьшаем налоговую базу за 2015 год на сумму уплаченного в бюджет налога за 2014 год, равного 15 000 рублей.

Как расходы при усн перенести на поздний период

Учесть в качестве расходов следующего налогового периода можно будет разницу между суммой уплаченного минимального налога и налогом, исчисленным по общим правилам в данном налоговом периоде. Если после этого у организации снова получается отрицательный результат, то сумма налога будет равной нулю. Финансовый результат следующего налогового периода при этом никак на это не влияет.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ Если организация решила изменить свою систему налогообложения, будь то с УСН на ОСН или наоборот, убытки, полученные при одной системе, не переходят на другую систему налогообложения, и наоборот: убытки иных систем налогообложения не переносятся на УСН. Перенос убытков в случае прекращения деятельности налогоплательщика в связи с реорганизацией компаний (п. 5 ст. 283 НК РФ) невозможен для организаций, применяющих УСН.

  • Принимаются только оплаченные расходы. «Упрощенцы» учитывают доходы и расходы по кассовому методу, поэтому расходы признаются для налогообложения после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Расходы по оплате стоимости покупных товаров признаются по мере их реализации (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Подробнее об их учете — в статье «Учет списания товаров при применении УСН».А о том, как будет учитываться НДС, читайте в материале «Учитываем НДС в расходах — специальные условия». В то же время аванс (предоплату) включить в расходы нельзя.Расходы должны быть не только оплачены, но и фактически понесены, например, должна состояться поставка материалов или произведено оказание услуг.

Источник: http://yuruos.icu/kak-rashody-pri-usn-perenesti-na-pozdnij-period/

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2019 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.

Организации ИП, которые в 2019 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Что «попадает» в доходы

В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Что включается в расходы

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.
Читайте так же:  Отличие дома от коттеджа

Закрытый перечень расходов содержится в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. В нем есть все основные расходы, возникающие у организаций. Например, зарплата, стоимость товаров, материалов, ГСМ, покупка и ремонт ОС, реклама, коммунальные и транспортные услуги, налоги и страховые взносы. Нельзя учесть выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-11-11/16982).

Таблица расходов: расшифровка 2019

Некоторые удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?».

Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2018 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2018 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

Источник: http://buhguru.com/usn/perechen-rashodov-pri-usn-2019.html

Об определении ИП доходов и расходов при переходе с ПСН на УСН

Если право собственности на товары (работы, услуги) передано налогоплательщиком в период применения патентной системы налогообложения, а доходы от их реализации получены в период применения УСН, то указанные доходы при определении базы по УСН не учитываются. В налоговую базу также не включаются расходы по приобретению товаров (оплате работ, услуг), произведенные в период применения патентной системы налогообложения.

Вопрос: Об определении ИП доходов и расходов при переходе с ПСН на УСН.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 4 октября 2013 г. N 03-11-12/41268

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу определения доходов при переходе с патентной системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками патентной системы налогообложения признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном гл. 26.5 Кодекса.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном гл. 26.5 Кодекса.

В том случае если налогоплательщик патентной системы налогообложения осуществляет переход на упрощенную систему налогообложения, то необходимо учитывать следующее.

При применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщики учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса (п. 1 ст. 346.15 Кодекса).

Вместе с тем согласно п. 1 ст. 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

При этом на основании п. 1 ст. 346.17 Кодекса в целях гл. 26.2 Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Таким образом, в случае перехода налогоплательщика с патентной системы налогообложения на применение упрощенной системы налогообложения в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, следует включить доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения упрощенной системы налогообложения за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения упрощенной системы налогообложения. Указанные доходы следует учесть в целях налогообложения на дату их поступления.

В том случае если переход права собственности на товары (работы, услуги) произошел в период применения патентной системы налогообложения, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения упрощенной системы налогообложения, при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения не учитываются.

Расходы по приобретению (оплате) товаров (работ, услуг), произведенные в период применения патентной системы налогообложения, при применении упрощенной системы налогообложения не учитываются.

Источник: http://www.audit-it.ru/law/account/655504.html

УСН 15%: доходы минус расходы

Доходы, уменьшенные на величину расходов, на УСН — это объект налогообложения. И если с доходами обычно вопросов не возникает (на УСН учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы), то с расходами все не так просто. Ведь расходы на доходно-расходной упрощенке можно учесть не все, а лишь входящие в ограниченный перечень. Для расходов на УСН 15% их перечень приведен в ст. 346.16 НК РФ.

Что является расходом при УСН 15%? Приведем некоторые из них:

  • расходы на приобретение ОС и НМА;
  • расходы на ремонт ОС;
  • расходы на аренду;
  • материальные расходы;
  • расходы на оплату труда и обязательное страхование работников;
  • суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
  • проценты по кредитам и займам;
  • расходы на командировки;
  • расходы на канцелярские товары;
  • расходы на почтовые, телефонные и другие услуги связи;
  • расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним).

И доходы, и расходы в целях УСН признаются после их фактической оплаты или погашения задолженности иным способом. При этом если доходы учитываются по факту получения денежных средств или иного имущества, для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно.

К примеру, для признания в расходах стоимости товаров такие товары должны быть не только оплачены, но и реализованы (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А признание в расходах затрат на приобретение ОС зависит от того, приобретены эти объекты до перехода на УСН или в период применения спецрежима (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Читайте так же:  Можно ли вернуть сумму, которую я вносил в пф будучи ип

А, например, расходы на возмещение ущерба при УСН 15% не учитываются вовсе, поскольку такие затраты не поименованы в перечне расходов, указанных в ст. 346.16 НК РФ.

Порядок признания иных расходов на УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) установлен ст. 346.17 НК РФ.

При этом необходимо учитывать, что расходы на УСН обычно принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 3 ст. 346.5 НК РФ). К примеру, это относится к расходам на оплату труда (идет отсылка к ст. 255 НК РФ). А какие ограничения действуют для признания в расходах начисленных процентов, указано в ст. 269 НК РФ.

УСН 15: доходы минус расходы (минимальный налог)

Конечно, если на УСН 15% нет доходов, а есть расходы, налог платить не придется. Если нет ни расходов, ни доходов – тем более. А вот если доходы у упрощенца есть, но сформировался убыток, поскольку расходы превышают доходы, налог надо будет заплатить. Речь идет о минимальном налоге. Платится минимальный налог в размере 1% от доходов упрощенца в том случае, когда рассчитанный в обычном порядке упрощенный налог меньше минимального (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Подробнее о минимальном налоге, уплачиваемом упрощенцем с доходов, уменьшенных на величину расходов (УСН 15%), мы рассказывали в нашем отдельном материале.

Пример расчета УСН 15% «доходы минус расходы», а также образец заполнения налоговой декларации мы также рассматривали в нашей консультации.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k503707

О порядке учета расходов при переходе с системы налогообложения в виде ЕНВД на УСН

Министерство финансов РФ письмо от 20.12.2016 № 03-11-06/2/76440

Вопрос: ООО занимается розничной торговлей и в 2016 г. применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. С 2017 г. планирует перевести розничную торговлю на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

1. Как учитывается себестоимость реализованного товара в целях налога при УСН, если этот товар оприходован в период уплаты ЕНВД, а оплачен и реализован в период применения УСН?

2. Как учитывается себестоимость реализованного товара в целях налога при УСН, если этот товар оприходован и оплачен в период уплаты ЕНВД, а реализован в период применения УСН?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение по вопросу учета расходов при переходе организации с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), сообщает.

1) В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы по налогу уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 указанного пункта).

Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при определении налоговой базы по мере реализации указанных товаров.

В связи с этим стоимость товара, полученного в период применения ЕНВД, но реализованного и оплаченного в период применения УСН, учитывается в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

2) Особенности исчисления налоговой базы при переходе на УСН с иных режимов налогообложения определены статьей 346.25 Кодекса, которой не предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на расходы, фактически произведенные в период применения ЕНВД.

Видео (кликните для воспроизведения).

Исходя из этого расходы по приобретению (оплате) товаров для дальнейшей реализации, произведенные в период применения ЕНВД, не учитываются в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН

Источник: http://www.audit-it.ru/law/account/894009.html

УСН- можно ли перенести расходы

Доброго времени суток всем!
У меня такой вопрос: считаю налог УСН и у меня выходит, что по итогам налогового периода мне нужно заплатить минимальный налог. Могу ли я перенести часть расходов на следующий налоговый период, чтобы заплатить за 2015 год налог с разницы между доходами и расходами?

Добрый день,
Права «переносить» расходы у вас нет. Перенос возможен только путем оплаты части расходов 2015 года в следующем году.
Вы можете не принимать некоторые расходы для расчета налога, чтобы заплатить налог чуть больше минимального.

Спасибо. А если я не приму для расчета часть расходов, то я смогу их принять в 2016?

Если только оплатите их в 2016.

Elena 75 уже ответила вам.
Как вы примите их в 2016 г. если оплатили в 2015?

А чем вам минимальный налог не нравится?

Почему боитесь показать законный минус? Зато в последующем сможете принять налоговый убыток совершенно законно — и уже в нужном объеме, регулируя доходность до единого налога чуть больше минимального.

я не боюсь минуса. Просто вопрос мой возник в связи с тем, что как бы инспекторы не отказали в зачете аванса по УСН в счет уплаты минимального налога. Хотя в новой декларации по УСН в разделе 1,2 есть строка 120. Не возникнет ли у налоговиков претензия? И придется 2 раза платить. У меня уже так было в 2013 г, в зачете мне отказали сказали что это 2 разных налога. Может кто знает?

Налоги разные — но зачет проводится однозначно: отказали незаконно, надо было жаловаться.
Рекомендация: не тяните до последнего с декларацией, подавайте ее недели за 2 до срока + одновременно заявление на зачет.

:ireful:что делать с долгими документами?

Источник: http://www.glavbukh.ru/forum/printthread.php?t=97322&pp=40

Как перейти на УСН в середине года

Применение упрощенной системы налогообложения весьма заманчиво, как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей, поскольку такая система налогообложения позволяет отказаться от ведения бухучёта, а так же сокращает налоговое бремя. И у многих из них достаточно часто возникает вопрос о возможности перехода на УСН в середине года. В рамках данной статьи расскажем о том можно ли это сделать, как и что для этого потребуется.

Читайте так же:  Надо ли мне платить налог в пенсионный фонд в данном случае

Требования к организациям для применения УСН

Для того, чтобы перевестись на систему налогообложения по упрощенному варианту компания или индивидуальный предприниматель должны соответствовать ряду требований.

  1. Ограничение по годовому доходу: он не должен составлять сумму большую, чем 150 миллионов рублей в;
  2. Ограничения по среднесписочной численности сотрудников: максимальное число трудоустроенных по всем видам деятельности предприятия или ИП должно быть не более 100 человек;
  3. Ограничения по остаточной стоимости основных средств: остаточная стоимость не превышает 150 миллионов рублей;
  4. Ограничения долевого участия других компаний: доля других организаций в уставном капитале менее 25%.

Так же очень важным соблюдаемым условием должно быть отсутствие у организации каких-либо филиалов, подразделений и представительств, находящихся на отдельном балансе.

Необходимый пакет документов для УСН

Переход на упрощенную систему налогообложения требует предоставление в налоговую инспекцию всего одного документа – уведомления, оформленного на бланке N 26.2-1.

В качестве первичных документов перешедшие на упрощенку должны вести книгу доходов и расходов. Она может потребоваться при проверки организацией налоговой инспекцией.

Что же касается налоговой отчётности, то на упрощенной системе для Федеральной налоговой службы Российской Федерации необходимо оформлять только соответствующую декларацию. Отчетность Пенсионного фонда России, а так же для Федеральной Социальной службы для организаций и ИП, находящихся на упрощенном налогообложении подавать не требуется.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Переход на УСН в общем порядке

Чтобы перейти на упрощёнку, как уже говорилось ранее, необходимо заполнить бланк уведомления о своём решении Федеральной налоговой службы по форме 26.2-1. Данное уведомление необходимо составлять, опираясь на установленные стандарты и правила. После заполнения данный документ подлежит тщательной проверке, поскольку любая ошибка чревата отказом в переходе на УСН. Затем форма 26.2-1 предоставляется в территориальную инспекцию по месту жительства физического лица (для индивидуального предпринимателя) либо по месту нахождения организации (для юридического лица).

Важно! Подать уведомление о переходе на налогообложение по УСН организация может исключительно перед началом нового налогового периода, то есть перед началом нового календарного года. Сделать это необходимо не позднее, чем за 10 дней до окончания текущего периода, то есть не позднее 20 декабря.

Подать такое уведомление можно лично или же в электронном виде посредством средств документооборота или же сервиса на официальном сайте ФНС, предварительно заверив его квалифицированной электронно-цифровой подписью. После чего в течение 10 дней ФНС РФ даст ответ с согласием или отказом о предоставлении организации или предпринимателю возможности перехода на упрощённую систему налогообложения.

Переход на УСН в середине года

Как говорилось ранее, перейти на применение упрощенки ИП или предприятие может исключительно в начале года. Однако, в частных случаях возможен переход на УСН в середине года. Такая возможность предоставляется вновь зарегистрированным компаниям. В течение тридцати дней после регистрации юридического лица или индивидуального предпринимательства. Однако и это ограничение давольно относительное, поскольку отказать такой организации при более позднем обращении не могут. В остальном же процедура перехода на УСН ничем не отличается от процедуры перехода на УСН по общему сценарию:

  1. Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо определяется с формой налогообложения и решает, что будет применять УСН;
  2. Заполняется форма 2-1;
  3. Заполненное уведомление передаётся в уполномоченный орган ФНС;
  4. Ожидается ответ от ФНС;
  5. В случае положительного ответа, заводится книга учета доходов и расходов, и начинается ведение их учета по правила УСН.

Важно! При выборе системы налогообложения следует помнить, что УСН имеет две разновидности: УСН «Доходы» с налоговой ставкой по единому налогу в размере 6%, а так же УСН «Доходы минус Расходы», ставка по которым составляет 15%. Размеры представленных ставок могут колебаться от региона, но их размер не может быть менее 1% и 5% соответственно. Так же размер не регионального налога не может превышать установленные рамки.

Случаи, когда может быть отказано в переходе на УСН

Предоставляется право вести экономическую деятельность по УСН достаточно большому количеству компаний. Однако, отказывают им достаточно часто. Такое происходит в следующих ситуациях:

  1. Неправильно оформлено уведомление о переходе на УСН;
  2. Данная организация не имеет права на осуществление деятельности на УСН;
  3. Несвоевременно предоставлено уведомление в территориальные налоговые органы.

Организации, которым точно откажут в применении УСН

Налоговый кодекс России предусматривает переход на «упрощёнку» только для определенных видов деятельности.

  1. Негосударственным пенсионным фондам;
  2. Страховым организациям;
  3. Кредитным и микрофинансовым организациям;
  4. Ломбардам;
  5. Нотариальным и юридическим конторам;
  6. Брокерским конторам и частным брокерам;
  7. Инвестиционным фондам и иным организациям, занимающимся инвестиционной деятельностью;
  8. Казино и иным организациям представляющим игорный бизнес;
  9. Организациям, осуществляющим производство и продажу подакцизных товаров

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос N1: Здравствуйте! Какие льготы могут предоставляться предпринимателям на системе налогообложения УСН?

Ответ: Добрый день! УСН по своей сути итак является льготной системой налогообложения, поскольку освобождает предпринимателя от обязанности веления бухгалтерии. На ряду с этим УСН даёт более низкие налоговые ставки нежели другие системы – 6% и 15%. Однако и эти ставки могут быть понижены местным законодательством до 1% и 5% соответственно. Так же УСН позволяет освободится от налогового бремени в виде налогов на имущество, доходы физлиц и прибыль организаций.

Вопрос N2: Добрый вечер! Может ли УСН оказаться не эффективной на предприятии?

Ответ: Добрый вечер! Упрощенка может оказаться эффективной в ряде случаев. Например, когда упрощенец освобождён от уплаты НДС, а его клиент не освобождён от такой обязанности. Такая ситуация может привести к потере клиентов, поскольку покупателю придётся оплатить НДС и за себя и «за того парня», то есть за поставщика. Риски конечно же есть, но их можно попытаться избежать, снизив стоимость товара. Однако, такая мера не всегда возможна.

Источник: http://online-buhuchet.ru/kak-perejti-na-usn-v-seredine-goda/

Учет расходов по УСН при отсутствии доходов

Автор: Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
ООО «РАЙТ ВЭЙС»

В Налоговом кодексе нет нормы, ставящей признание расходов в зависимость от факта получения доходов.

Согласно п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ расходы, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Читайте так же:  Приватизация чердака над квартирой

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, для признания расходов необходимо, чтобы понесенные затраты были обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

При этом важно, чтобы понесенные расходы были в перечне ст. 346.16 НК РФ (этот перечень является закрытым).

Кроме этого затраты можно включить в расходы только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Учитывая вышеизложенное, если произведенные налогоплательщиком расходы связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, обоснованы и документально подтверждены, а также оплачены, то независимо от факта получения дохода в налоговом периоде налогоплательщик вправе учесть данные расходы при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Об этом, в частности, указано в Письме Минфина РФ от 31.05.10 №03-11-06/2/82.

Поэтому, если все перечисленные условия выполнены, можно указывать понесенные расходы в декларации, даже если доходов в текущем отчетном периоде не было.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы».

Основной вид деятельности организации – оптовая торговля.

До начала осуществления предпринимательской деятельности, в конце 2015 года, организации были оказаны юридические услуги на сумму 50 000 руб.

Все произведенные расходы подтверждены оправдательными документами.

В отсутствие доходов у организации в отчетном году можно учесть произведенные расходы в размере 50 000 руб. при формировании декларации по УСН за 2015 год.

Они образуют убыток, который можно будет зачесть в уменьшение доходов 2016 года.

Затраты не подлежащие включению в расходы при отсутствии доходов

В период отсутствия доходов нельзя указывать в налоговой декларации расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации.

Так как согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, относят к расходам только по мере реализации указанных товаров.

Организация до конца 2015 года осуществила следующие расходы:

  • арендная плата за офис в сумме 100 000 руб.;
  • заработная плата и соответствующие отчисления по страховым взносам на общую сумму 50 000 руб.;
  • приобретение товаров для дальнейшей перепродажи на общую сумму 90 000 руб.

До конца 2015 года товар не был отгружен покупателям.

В результате этого доход за год не был получен.

Расходы на арендные платежи, заработную плату и страховые взносы организация сможет учесть в налоговой декларации за 2015 год.

Они образуют убыток в размере 150 000 руб., который можно будет зачесть в уменьшение доходов 2016 года.

При этом расходы на приобретение товаров организация в размере 90 000 руб. сможет учесть только в следующих периодах по мере реализации товаров.

Перенос убытка на будущие налоговые периоды

Согласно п. 7 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со ст. 346.15 настоящего Кодекса.

Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.

Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

Таким образом, если показать убыток в декларации, то в последующие 10 лет его можно списать в уменьшение налоговой базы по «упрощенному» налогу.

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

По результатам хозяйственной деятельности за 2014 год она получила убыток в размере 700 000 руб.

По итогам 2015 года ее налоговая база составила 500 000 руб.

В данном случае организация может уменьшить налоговую базу по итогам 2015 года на сумму убытка в размере 500 000 руб.

Оставшуюся сумму убытка 200 000 руб. (700 000 руб. — 500 000 руб.) организация вправе перенести на следующие налоговые периоды по 2024 год включительно.

Минимальный налог при УСН в отсутствие доходов

При отсутствии доходов минимальный налог при УСН не платится по следующим основаниям:

Организации, применяющие режим налогообложения «Доходы минус расходы» по итогам года платят:

(или) налог в размере 15% с разницы между доходами и расходами (в Санкт-Петербурге и Ленинградской области – 7%);

(или) минимальный налог в размере 1% от доходов. Это в том случае, если сумма исчисленного за год налога при УСН ((доход — расход) x 15%) окажется меньше суммы минимального налога.

А поскольку доходов нет, то и налог платить не с чего.

Контроль убытков со стороны налоговых органов

Следует обратить внимание на то, что начиная с 1 января 2014 года при камеральной проверке убыточных деклараций ИФНС вправе потребовать от налогоплательщика представить пояснения, обосновывающие размер полученного убытка (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Кроме этого если декларируются налоговые убытки более двух лет подряд, это может послужить основанием:

  • для проведения выездной налоговой проверки Организации (п. 2 Приложения 2 к Приказу ФНС от 30.05.07 №ММ-3-06/[email protected]);
  • рассмотрения деятельности организации комиссией по легализации налоговой базы (убыточной комиссией) (Письмо ФНС от 17.07.13 №АС-4-2/12722).
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a43/862133.html

Есть ли у ип на усн возможность перенести расходы на будущие периоды
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here