Что мне предпринять, если налоговая не принимает декларацию

Ответы на все вопросы по теме: "Что мне предпринять, если налоговая не принимает декларацию" от профессионалов. Актуальность информации на 2020 год вы можете уточнить у дежурного консультанта.

Налоговики не вправе отказать в приеме декларации из-за недостоверности сведений в ЕГРЮЛ о руководителе юрлица

mbongo / Depositphotos.com

Соответствующий вывод содержится в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 17 января 2019 г. № Ф09-9102/18 по делу № А76-5771/2018. При этом на момент рассмотрения дела в суде информация о недостоверности сведений не оспаривалась налогоплательщиком и не исключена инспекцией из ЕГРЮЛ. В отношении физлица на дату представления декларации в ЕГРЮЛ имелись сведения о недостоверности данных о нем, как учредителе и лице, имеющем право без доверенности действовать от имени общества. В качестве дополнительного доказательства того, что физлицо не является директором общества, инспекция представила протокол его допроса.

Налогоплательщик обратился в суд из-за отказа принять декларацию по НДС, так как посчитала, что она подписана электронной подписью лица, не являющегося руководителем организации. То есть в данном случае, по мнению налоговиков, нарушаются положения п. 5 ст. 80 Налогового кодекса, так как декларация подписана неуполномоченным лицом. Инспекция указала на свое право проверять полномочия лица, подписавшего представленную декларацию по ТКС от имени налогоплательщика (п. 2 раздела II приложения № 1 к Методическим рекомендациям по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций(расчетов) в электронной форме по ТКС, утв. приказом ФНС России от 31 июля 2014 г. № ММВ-7-6/[email protected]).

По каким основаниям налоговая инспекция не вправе отказать в приеме декларации? Узнайте из материала «Отказ в приеме налоговой декларации (расчета)» в «Энциклопедии решений. Корпоративное право» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Кассационный суд указал, что такие доводы инспекции не могут быть основанием для отказа в принятии декларации. Закрытый перечень оснований, по которым декларация может быть не принята, содержится в п. 28 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н. Но ни этим документом, ни НК РФ в целях принятия решения об отказе в приеме декларации не установлены такие полномочия, как оценка достоверности подписи лица на налоговой декларации, установление реальности исполнения обязанностей руководителем юрлица, иного лица, подписавшего декларацию. Установленные инспекцией обстоятельства можно учитывать при проведении проверки достоверности сведений, содержащихся в декларации.

По результатам рассмотрения дела суд кассационный инстанции оставил постановление суда апелляционной инстанции в силе, а жалобу инспекции – без удовлетворения.

Источник: http://www.garant.ru/news/1259588/

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Сложно понять,
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен. Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К. должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами. Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Читайте так же:  Оформление справки об отсутствии задолженности

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

Источник: http://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/nepodacha-i-zaderzhka/

Причины отказа налоговой инспекции в приеме декларации

Одной из частых проблем, с которой Вы можете столкнуться при подаче декларации 3-НДФЛ, является отказ сотрудника налоговой инспекции в приеме документов по тем или иным причинам. В данной статье мы расскажем, что Вам важно знать в этом случае (мы будем рассматривать ситуацию в контексте получения налогового вычета, но это является актуальным и для декларирования доходов).

Итак, если у Вас отказываются принять документы, то:

Если ни один перечисленных пунктов не подходит под Вашу ситуацию, сотрудник налоговой инспекции обязан принять у Вас документы (даже если они в корне неправильные). В последствии отдел камеральных проверок должен будет проверить документы и уже в случае каких-то ошибок выдать официальный отказ с указанием причины (или требование внести изменения). Все остальные доводы при отказе документов – это лишь инициатива сотрудника налоговой инспекции, возможно, с целью снижения загруженности налогового органа. Инспектор, принимающий документы, проверять декларацию на правильность ее составления не имеет права.

В любом случае стоит выслушать советы принимающего инспектора (или причины отказа в приеме документов), так как зачастую он действительно укажет на какие-то допущенные ошибки, неточности или нехватку документов. Это позволит избежать потенциального отказа в процессе камеральной проверки (в случае официального отказа Вам нужно будет заново подавать все документы и ждать следующей камеральной проверки). В то же время, если Вы полностью уверены в своей правоте, настаивайте на приеме документов.

Что же делать, если Вы уверены в правильности документов, а сотрудник налоговой инспекции отказывается их принять? В этом случае Вы можете:

  • отстаивать свои законные права и потребовать от инспектора письменного отказа в приеме документов. Письменный отказ Вам не дадут, но скорее всего примут документы;
  • отправить документы почтой (см. Отправка декларации по почте). После получения от Вас документов налоговая инспекция должна будет выполнить камеральную проверку и подтвердить Ваше право вычета или сделать официальный отказ с указанием причины;
  • оформить личный кабинет налогоплательщика в налоговом органе и подать документы через него. В этом случае инспекция будет также обязана выполнить камеральную проверку, в результате которой подтвердит Ваше право на вычет или даст официальный отказ с указанием причины.

Если все-таки произошла ситуация ущемления Ваших прав, Вы можете обратиться за юридической помощью к нашим специалистам (мы подскажем, как отстоять свои права).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник: http://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/prichiny-otkaza-v-prieme-deklaracii/

Могут ли налоговики аннулировать декларацию

Может ли ФНС аннулировать принятый отчет налогоплательщика

В июле 2018 года ФНС издала письмо № ЕД-4-15/[email protected] о профилактике налоговых правонарушений. В нем одной из мер воздействия на нерадивых налогоплательщиков предлагалось аннулировать декларации по НДС или налогу на прибыль.

При этом в письме было указано основанием для удаления отчетности, например, предоставление уточненки с некорректным порядковым номером или непроживание по месту регистрации руководителя. Оговоримся сразу, что на вопрос, может ли налоговая обнулить декларацию по НДС, налоговое законодательство дает однозначный ответ: нет. НК РФ не предусматривает возможность аннулирования любой сданной налогоплательщиком и принятой инспекцией отчетности. Следовательно, положения письма ЕД-4-15/[email protected], описывающие, что значит обнулить декларацию, неправомерны.

Позднее письмо было отозвано новым письмом ФНС от 02.11.2018 № ЕД-4-15/[email protected], но некоторые инспекторы продолжают его использовать в работе.

Причины для аннулирования

Причиной такого решения, как аннулировать декларации по письму ФНС ЕД-4-15/[email protected], называлось наличие ряда признаков:

Изучив перечень, сделаем вывод, что многие причины для такой серьезной меры, как обнулить декларацию, могут иметь место и у добросовестных налогоплательщиков (например, организация только создана или отсутствуют работники).

Как проходит аннулирование

Перед тем как обнулить налоговую декларацию, налоговики вызовут в инспекцию руководителя и учредителей компании. У них выяснят, имеют ли они отношение к финансово-хозяйственной деятельности организации.

Также инспекторы осуществят следующие мероприятия:

  • проведут осмотр помещений по юридическому адресу компании;
  • истребуют у банков сведения о счетах и уполномоченных лицах;
  • запросят сведения у удостоверяющих центров о ключах ЭЦП;
  • проведут экспертизу достоверности документов и подписей на них уполномоченных лиц.
Читайте так же:  Законно ли перераспределение денежных средств

Что делать, если декларацию обнулили

Мы разобрались, что обнуление сданной отчетности ИФНС незаконно. Налогоплательщики, которые столкнулись с аннулированием отчетности, вправе отстаивать свою правоту. Что делать, если налоговая обнулила декларацию по НДС? Если инспекция признала ранее принятую отчетность недействительной, необходимо:

  1. Написать жалобу в УФНС на действия налоговой инспекции. Как это сделать, мы рассказывали здесь: «Как подать жалобу в налоговую». Скорее всего, уже на этом этапе права налогоплательщика будут восстановлены. УФНС отменит решение инспекции и сведения в регистрах ФНС будут восстановлены.
  2. Если УФНС ответит отказом, то аннулирование отчетности можно успешно оспорить в суде. Судебная практика складывается в пользу налогоплательщиков.

Источник: http://ppt.ru/art/nalogi/mogut-li-annulirovat-deklaratsiyu

ФНС объяснила, когда не примет налоговую отчетность

Что случилось?

Территориальные налоговые органы вправе отказать в приеме налоговой отчетности, представленной недобросовестными юридическими лицами. Об этом напоминает ФНС.

«Подозрительными» налоговики посчитают тех налогоплательщиков, которые:

  • не являются в налоговый орган для представления пояснений;
  • не осуществляют реального руководства организацией;
  • передают электронную цифровую подпись другим лицам;
  • не ведут реальной финансово-хозяйственной деятельности;
  • представляют налоговые декларации по НДС, удельный вес налоговых вычетов в которых составляет 99%, что ведет к уплате налогов в минимальных размерах;
  • не направили в ЕГРЮЛ достоверные сведения о юридическом адресе.

Если компания соответствует вышеназванным критериям, то налоговики вправе не принимать у нее налоговую отчетность. Как уточняют в ФНС, фактически передаваемые сведения не соответствуют действительно, и принимать декларации с недостоверными данными ведомство не может.

Почему это важно?

Разъяснение налоговиков, в первую очередь, предназначено для юридических лиц, которые созданы для различных мошеннических схем, в том числе ухода от налогов. Они почти всегда требуют, чтобы их налоговую отчетность принимали, а в случае отказа подают жалобы на действия должностных лиц. Однако по закону территориальные органы имеют право отказать в рассмотрении жалобы, чем и пользуются в ФНС.

Что делать?

Отказывая в приеме отчетности, налоговики всегда объясняют причину. Чаще всего им не хватает каких-то документов, декларация подана «не по адресу», отсутствует подпись должностного лица или допущены ошибки в формате документа, возникли технические проблемы.

Отметим, что пока из налоговой не пришло уведомление о приеме декларации, налогоплательщику надо быть начеку. Ведь за нарушение срока сдачи отчетности грозит штраф по ст. 119 НК РФ.

Источник: http://ppt.ru/news/139956

Что делать, если вам отказывают в приеме декларации по НДС

Отказы в приеме декларации по НДС в прошлом квартале носили массовый характер. Куда жаловаться, если отчитаться сейчас тоже спокойно не получится?

Год назад мы рассказывали историю компании из Тамбова, у которой налоговики без объяснения причин не принимают декларацию по НДС. Материал вызвал шквал возмущения в бухгалтерской среде.

Беспредел шагает по стране

Москва, Санкт-Петербург, Приморский край, Пермский край, Краснодарский край, Нижегородская, Липецкая, Самарская, Свердловская области – это лишь часть географии отказов в приеме деклараций по сообщениям наших читателей.

На последнем регионе остановимся подробнее.

Что в Екатеринбурге

Предприниматели били в колокола, стараясь оповестить о проблеме широкую общественность.

О проблеме сообщал региональный портал «Деловой квартал». ИФНС отказывала в приеме декларации с формулировкой «не найден плательщик по ИНН и КПП». Однако при общении с инспекторами выясняется, что речь идет вовсе не о технических проблемах. Никакого программного сбоя в ИФНС нет. По телефону налоговики требуют директора компании явиться к ним на прием для опроса.

Зачем в ИФНС хотят лицезреть руководителя компании? Как пишут наши читатели, при общении с директором, налоговики, используя методы морального давления, требуют каких-то признаний, настойчиво рекомендуют уменьшить вычеты и увеличить налог.

Кроме того, таким образом налоговая заодно убеждается в том, что руководитель – не номинал.

В Екатеринбурге такая же проблема. Не принимают отчеты без объяснения причин. В одной налоговой, после длительных попыток дозвониться, сказали, чтобы пришел директор с паспортом, там ему все объяснят.
В другой, была рассылка о том, что при получении отказа в приеме отчетности, необходимо директору с паспортом в налоговую прийти. Сейчас это письмо из рассылки исчезло.
Сегодня мой директор ходил, ему выдали повестку на 5 декабря как свидетелю (кого, чего?). Сказали, что ему еще повезло, что на начало декабря записали, другим уже на январь выдают.
Отказы в приеме отчетности носят массовый характер. Таким образом налоговая чес директоров проводит, чтобы вычислить номинальных. Действуют незаконными методами, а от налогоплательщиков требуют соблюдения законодательства. Слов нет….
nmy1

Юристы отмечают, что беспочвенный отказ в приеме деклараций – это произвол. Проводя таким образом кампанию по ловле фирм-однодневок, налоговики совершенно пренебрегают требованиями закона.

Что в других регионах

Слово нашим читателям:

В Нижнем Новгороде такой же беспредел. Отказ на стадии отправки.
Вызывают только директора и сразу проводят допрос часа на 2.На вопрос «почему не принимаете декларацию?» ответ налоговиков очень простой «Это наша прихоть .Не хотим и не принимаем».И это ответ зам.начальника налоговой инспекции.
Ужас чего творят.Как дальше работать!?

г.Челябинск. Такая же ситуация. Налоговая не присылает квитанцию по декларации по НДС. По телефону не дозвониться. Прихожу туда сама. Сначала допрос: вы кто, где директор. Потом разговор по теме отсутствия квитанции. Выясняю, что не принимают декларацию за 3 кв. , т.к. по декларации за 1,2 кв.есть «разрывы». И цитата: » Мы боимся, что вы нам еще больше «разрывов» сдадите».

У нас такая же ситуация по г.Тамбов, 2 и 3 квартал 2017 г не принимают НДС,а остальные декларации принимают. КОМЕДИЯ АБСУРДА.

В Находке в Приморском крае ситуация такая-же
Отправили 8 исходных по НДС за 1 кв 2017 г. все отрицательные.
На официальные письма прислали Требование по фактура за 2016 г. и мутное уведомление о вызове директора на допрос
что делать .

Нулевая декларация

Историей поделился читатель нашего форума.

Налоговая устроила акцию, всем отказывает в приеме НДС, много людей приходят узнавать почему — их записывают на прием, там допрашивают. Слышал, что выявляют номиналов.
У нас совсем белая история, ООО не ведет деятельность, сдаем нулевые отчеты давно.
Проводили в кабинет, опросили, сказали так:
«Ваш отчет по НДС не принят. Вам надо предоставить Единую упрощенную декларацию. Будет акт (видимо, о штрафе за непредоставление отчета по НДС), но вы потом напишете письмо, что пытались сдать НДС, поэтому штрафа не будет».
В общем, очень путано объяснили.
Я не уверен, что не оштрафуют. Не уверен, что отменят штраф на основании нашего письма потом.
Формулировки в отказе в приеме НДС явно надуманные:
«Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке. Не найден плательщик по ИНН и КПП, представленным в файле. не найден налогоплательщик».
По-моему, налоговая незаконно не принимает отчет, ведь у нас уже давно нет деятельности, всегда были нулевые отчеты, ИНН и КПП не менялся, никаких изменений по юр.лицу не было.
И вдруг «не найден плательщик по ИНН и КПП», бред.
Khaliff

Читайте так же:  Возврат автомобиля в автосалон по закону о зпп

Напомним, ранее мы рассказывали, что в Екатеринбурге ИФНС отказывается принимать нулевые отчеты по НДС у компаний, не имеющих расчетного счета.

Как сообщают наши читатели, налоговики заносят налогоплательщиков в так называемые стоп-листы, принцип формирования которых не совсем понятен.

Реакция УФНС

Налоговое руководство считает, что в отказе инспекций принимать отчетность от недобросовестных юрлиц, ничего незаконного нет.

Так, например, УФНС по Хабаровскому краю на своем сайте сообщило, что проверяя жалобы налогоплательщиков на действия инспекторов они устанавливают факты, свидетельствующие о недобросовестности авторов таких жалоб.

В ходе разбирательств по сути поступивших заявлений выясняется, что руководители «подозрительных» организаций не являются в налоговый орган для представления пояснений, либо не осуществляют реального руководства организацией, а ЭЦП находится у другого лица.

При проверке таких предприятий оказывается, что реальная финансово-хозяйственная деятельность у них отсутствует: нет трудовых и материальных ресурсов, характер движения денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер, необходимые платежи также не производятся. Удельный вес налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС в таких организациях составляет 99 %, что ведет к уплате налогов в минимальных размерах. Кроме того, в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений о юрадресе.

Каким образом и на основании каких документов налоговый инспектор признает, что конкретная организация создана для видимости, региональное УФНС умалчивает.

Следовательно, делает вывод УФНС, отказ территориальных налоговых органов в приеме документов в подобных ситуациях не нарушает прав заявителей и является обоснованным.

Между тем через несколько дней данная информация с сайта УФНС была удалена. В ФНС заявили, что в том сообщении содержались некорректные формулировки, которые «не позволяют с точностью определить фактические основания действий налоговых органов» и обещали рассмотреть этот вопрос по существу.

Что делать

Видео (кликните для воспроизведения).

В жалобе поясняется, что действия должностных лиц налогового органа содержат состав преступления, предусмотренный ст. 286 УК РФ «Превышение должностных полномочий» и ст. 169 УК РФ «Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности».

Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/469004/

Не дошла декларация по почте

12.09.2005, 09:54

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 219

Не дошла декларация по почте и обратно письмо не возвращалось.
Звонят из налоговой, типа штраф давай плати 100 руб (за пустую), хорошо, что еще счет не заблокировали.
На мои аргументы, что у меня почтовая квитанция на руках, налорги говорят, что им пофиг, для них имеет значение только конверт с почтовым штемпелем.
Понятно, что это лажа. 99% что налорги у себя сами мою декларацию посеяли.

Кто-нибудь решал подобные проблемы?

12.09.2005, 10:14

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 697

Ну конверт-то с штемпелем никак у отправителя быть не может )

12.09.2005, 10:36

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 219

Опись, разумеется, есть, именно на описи стоит тотже календарный штемпель, что и на конверте.

За отчет по почте налоговики блокируют счета

Похоже, сотрудники некоторых налоговых инспекций Москвы изобрели новый способ борьбы с теми, кто не желает сдавать отчетность в электронном виде — не вполне законный, зато очень эффективный. Наш корреспондент Светлана Антюшенина решила выяснить, как противостоять налоговикам.

Отчетность не получили — счет заблокировали

Обрисую проблему словами нашей читательницы (ее фирме налоговая инспекция № 13 заблокировала счет за несвоевременную сдачу отчетности): «Я всегда сдавала отчеты по почте, причем вовремя. И тут получаю уведомление из банка о том, что у нашей организации заблокировали счет. В инспекции я выяснила — это произошло из-за того, что инспекторы не получили нашу отчетность. Заранее о блокировке меня никто не предупредил: вместо того чтобы позвонить и попросить принести подтверждающие сдачу отчета документы, инспекторы, очевидно, сразу же направили решение о приостановлении операций по счету в банке. Что мне делать, посоветуйте».

Бухгалтерам ИФНС № 13 не повезло

Решив разобраться в ситуации на месте, я отправилась в налоговую инспекцию № 13. Рано утром у входа в здание стояла очередь — как обычно.

— Скажите, пожалуйста, куда обратиться, если заблокировали счет?

— Здесь все в канцелярию стоят. А вам в 203-й кабинет надо. Но туда только по записи, — подсказал кто-то из толпы.

Одна женщина вышла из хвоста очереди и поинтересовалась:

— А вам почему счет заблокировали? Вы тоже отчет по почте отправляли?

— Да, — решила я сыграть бухгалтера. — Хочу поговорить с инспектором, который занимается этим вопросом. Думаю, наша фирма пострадала случайно.

— Случайно? — засмеялась женщина. — Да в этой налоговой почти всем, кто декларации письмом отправил, заблокировали счета и теперь требуют, чтобы фирмы приносили отчеты со штрафом как не сданные вовремя.

— Странно. Неужели у них квитанции об отправке не сохранились?

— Сохранились, конечно. Я уже в 203-м была. Они вам скажут, что письмо ваше не дошло, а квитанции об отправке и описи вложения — это не документ. Инспектор мне сказала, что сами виноваты. Мол, сдавали бы отчет, например, по Интернету, ничего такого не случилось бы. Она мне посоветовала обратиться в суд или признать свою вину, оплатив штраф. Хотелось разобраться, конечно, но у нас люди без зарплаты сидели. Поэтому я сдала декларации заново и заплатила все, что мне насчитали. Зато счет разблокировали на следующий день.

Пострадавшие есть и в других столичных инспекциях

Как выяснилось, столичные инспекции № 2, 7, 27 не любят проверять почту так же, как и ИФНС № 13. Хотя фирмам, которые состоят на учете в этих инспекциях, «повезло» немного больше: счета здесь тоже блокируют, но не сразу. Перед тем как направлять свое решение в банк, инспектор звонит бухгалтеру, просит приехать и поискать свое письмо с отчетом в архиве. Найти отчеты не так-то просто: по словам сотрудников этих инспекций, в архивах лежат нераспечатанные конверты с отчетностью не только за 2005 год, но и почти за весь 2004-й.

Читайте так же:  Необходимо ли платить налог при продаже квартиры по цене ее приобретения

Как быть: советы специалистов

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности обозначены в статье 119 Налогового кодекса РФ. Если фирме начислят минимально возможный штраф в 100 руб., то, конечно, бухгалтеру гораздо проще оплатить эту сумму. Если же организации выставили штраф в несколько тысяч рублей, то директор может и не захотеть платить такие деньги. Хуже того, он может переложить всю вину на бухгалтера. Ведь санкции назначили за несвоевременную сдачу отчета — значит, виноват тот, кто над ним работал. Как поступить, если вы попали в подобную ситуацию? С этим вопросом мы обратились к специалистам.


Комментирует Александр Борисович Мосякин, советник налоговой службы РФ I ранга, консультант юридического отдела:

— Вполне возможна ситуация, когда организация направила декларацию по почте в последний день. Соответственно на следующий день отчетность вряд ли придет в налоговый орган. И налоговая инспекция формально будет права, приостановив операции по расчетному счету такой организации. Состав нарушения налицо: декларация в срок, установленный законодательством, не представлена.

Совет один — представить в инспекцию документы, подтверждающие сдачу отчета в положенный срок. Это почтовые квитанции об отправке и опись вложения. Если организация выполнила все указанные действия, налоговый орган обязан отозвать свое требование о приостановлении операций по расчетному счету.

Если же в налоговой инспекции не принимают почтовые документы, то я бы посоветовал обратиться в вышестоящий налоговый орган с жалобой на неправомерные действия сотрудников вашей налоговой инспекции. Хотя организация может также направить обращение в суд или прокуратуру как контролирующее ведомство.

Сергей Владимирович Савсерис, юрист компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры»,

предложил такую схему действий:

— На мой взгляд, налогоплательщик может решить вопрос о блокировке счета двумя способами. Первый — идти с квитанциями, копией сданной декларации к начальнику инспекции и требовать разблокировать счет. Если это требование не удовлетворено или, по мнению налогоплательщика, обращение в налоговый орган бесперспективно, можно воспользоваться вторым способом — обратиться в суд.

Фирма, которая отправила декларацию по почте и сохранила квитанцию с описью вложения, считается налогоплательщиком, сдавшим отчетность. Этих документов вполне достаточно, чтобы вместе с заявлением о признании действий налогового органа незаконными подать заявление в суд о предоставлении обеспечительных мер (то есть разблокировать счет еще до решения суда). Такие обращения рассматриваются в течение одного дня. После рассмотрения заявления об обеспечении нужно позвонить судье, чтобы в тот же день получить решение суда лично.

В противном случае документ будет отправлен по почте и вы потеряете время, пока будете его ждать. По определению арбитражный суд выписывает исполнительный лист, и уже по нему налоговики обязаны разблокировать счет.

Хочу еще напомнить, что привлечь инспектора к ответственности можно только в том случае, если он ненадлежащим образом исполнял свою работу. Если налогоплательщик отправил декларацию по почте, а инспектор ее не получил, то формально чиновник имеет право заблокировать организации расчетный счет. Ведь служащий инспекции не обязан звонить и спрашивать, отправили вы отчет или нет.

Привлечь чиновника к ответственности можно только тогда, когда вы принесли подтверждающие документы, а чиновник налогового органа не предпринял срочных действий по разблокировке счета. Делать это нужно официально — написать заявление о том, что несданная декларация, из-за которой вам заблокировали счет, была отправлена такого-то числа. К заявлению нужно приложить копии квитанции и описи. Если после этого инспекция не примет никаких мер, можно говорить об ответственности.

Куда отправить жалобу и заявление о принятии обеспечительных мер

Итак, если счет вашей фирмы заблокировали из-за якобы несданной отчетности, а инспекторы не реагируют на представленные почтовые документы, то для начала нужно написать заявление в свою инспекцию, как посоветовал юрист.

Еще лучше одновременно с заявлением отправить жалобу и в столичное Управление ФНС России (образец см. ниже). Жалобу можно отослать в УФНС по почте: 115191, г. Москва, ул. Большая Тульская, дом 15.

Но в таком случае ответ придет в течение месяца. Поэтому, как нам посоветовали пострадавшие бухгалтеры из инспекции № 27, свое заявление лучше сразу отнести в экспедицию столичного Управления Федеральной налоговой службы. Она находится по тому же адресу. Здесь запросы принимают с понедельника по четверг с 9.00 до 17.00, а по пятницам — с 9.00 по 16.00 без перерыва на обед. После этого стоит заглянуть в свою налоговую и отдать копию жалобы в канцелярию.

Если заявление и жалоба не подействовали, а счет заблокирован уже в течение нескольких дней, то нужно обратиться в суд с заявлением о принятии обеспечительных мер (образец см. ниже). Заявление необходимо отнести в Арбитражный суд г. Москвы, который находится по адресу: 107996, Москва, ул. Новая Басманная, дом 10.

Подобные заявления сдают в канцелярию суда вместе с доверенностью на лицо, подписывающее документ. Если его подписывает директор, то к заявлению нужно приложить выписку из устава о его полномочиях, а также выписку из приказа о его назначении.

По решению суда уже на следующий день можно заставить инспекторов разблокировать счет.

Следующий этап — судебный процесс о признании недействительным решение ИФНС о взыскании штрафов за непредставление отчетности. Но это уже тема для другой статьи.

См. образец заявления о принятии обеспечительных мер

См. образец жалобы в УФНС по г. Москве

Источник: http://www.audit-it.ru/forum/1/359489_ne-doshla-deklaraciya-po-pochte/

Налоговая не принимает декларацию по НДС: как действовать налогоплательщику

Ответственность налогоплательщика

Фискальное законодательство обязывает всех налогоплательщиков своевременно предоставлять отчетную информацию в ИФНС. Сведения необходимы контролерам для проверки правильности исчисления и уплаты налоговых обязательств в бюджет. За несданные декларации и расчеты предусмотрены штрафные санкции.

К примеру, за несданную декларацию по НДС компанию оштрафуют на 5% от суммы налога в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей. Но и не может превышать 30% от суммы налога в декларации. Отметим, что аналогичные меры ответственности предусмотрены практически по всем налогам и сборам, но есть исключения. Причем за несданную «нулевку» тоже выпишут штраф. Даже если у налогоплательщика отсутствует информация для отражения в отчетности, придется отправить в ИФНС пустую декларацию.

Читайте так же:  Прекращение алиментных выплат на ребенка

А что в итоге? Если налоговая не принимает декларацию по НДС, то у налогоплательщика проблемы. Необходимо определить, в чем причина отказа, устранить загвоздку и оперативно отправить верный отчет. Обычно категория ошибки указывается в протоколе ФНС, что существенно упрощает работу бухгалтеров.

Но не все так просто. В некоторых случаях встречается неизвестная ошибка при отправке декларации. То есть непонятно, что именно не устроило принимающую сторону в отчете. Разбираем ситуацию подробно.

ФНС вправе отказать в приемке отчетов

Но отказ должен быть мотивирован. То есть просто так, без объяснения причин, инспекция не сможет прислать отрицательный протокол к декларации по НДС и другим налогам.

Контролирующее ведомство работает по административному регламенту (Приказ Минфина № 99н от 02.07.2012). Именно регламент определяет все обстоятельства и ситуации, в которых налоговая не принимает отчеты. К таковым отнесены следующие:

  1. Налогоплательщик не предоставил в ИФНС документы, подтверждающие личность и полномочия по предоставлению отчетности.
  2. Если отчетный формуляр подается по защищенным каналам связи, то основанием для отказа является просроченная доверенность или неактуальные паспортные данные отчитывающегося лица.
  3. Декларации и расчеты не соответствуют установленным требованиям, форматам и структуре. Либо бланки заполнены не по утвержденным правилам.
  4. Предоставленные сведения не заверены руководителем либо иным уполномоченным представителем.
  5. При электронной отправке отчетной информации требуется усиленная цифровая подпись. Если электронная подпись не соответствует требованиям криптозащиты, то ФНС вправе не принять отчет.
  6. Информация предоставлена в территориальное отделение инспекции, которое не имеет полномочий по приемке такой отчетности. Например, отчет подан в налоговую не по месту регистрации, нахождения налогоплательщика.

В остальных случаях отказ ФНС от приемки отчетов считается неправомерным.

Извечный вопрос: что делать

Практически каждый бухгалтер в своей работе задавался вопросом: что делать, если налоговая не принимает отчетность. Алгоритм действий прост и состоит из 4 шагов.

Шаг № 1. Выявляем причину отказа.

Ошибка, по которой налоговики не приняли декларацию и расчет, будет прописана в протоколе. Если сведений из отрицательного протокола недостаточно, то необходимо незамедлительно обратиться в ИФНС за консультацией.

Шаг № 2. Устраняем проблему.

После получения разъяснения от ФНС необходимо оперативно решить все проблемы и устранить сбои, спровоцировавшие отказ в приемке декларации по НДС. Например, если в налоговой отсутствуют сведения о руководителе, подайте заверенные копии паспорта и доверенности. Если устарела доверенность или электронная подпись при отправке по защищенным каналам связи, необходимо получить новые ключи и оформить доверенность.

Неверно составленный отчет исправьте. Проверьте актуальность формы. Проведите проверку арифметических подсчетов в декларации. Не лишним будет сверить показатели формы с другой отчетностью. Например, за предшествующий квартал или с сопряженными налогами (декларации по НДС и прибыли, расчеты 6-НДФЛ и РСВ и так далее).

Шаг № 3. Отправляем отчет повторно.

Исправленный вариант отчетности отправляем в нужную ИФНС. То есть направляем сведения в территориальное отделение инспекции по месту регистрации или месту нахождения организации, ИП или обособленного подразделения.

Важно соблюсти сроки предоставления отчетных фом. Иначе штрафа за просрочку не избежать. Отметим, что если ФНС приняла первый отчет, но позже сообщила об ошибках, то компании требуется подать корректировки и пояснить ситуацию. Штрафа за просрочку сдачи не будет.

Шаг № 4. Ожидаем ответа инспекции.

По идее, устранив все недочеты, компания получит положительный протокол о приемке отчетности. Но и здесь свои тонкости. Например, когда ИФНС не принимает НДС у налогоплательщика из-за отсутствия отчетности контрагента. Почему, разберем детально.

Отчетность контрагента по НДС

Ситуации, когда налоговая не принимает отчеты, в 2019 году повторяются с завидной частотой. Очередная проблема в базе данных ФНС — обновленный алгоритм сверки отчетности контрагентов.

Специальный программный сервис «АСК НДС» контролирует поданные декларации на соответствие показателей контрагентов.

При автоматической сверке ФНС программа выдает ошибку: расхождение в отчетности контрагентов.

Но на практике дела обстоят иначе: декларация сдана, но не принята. Представители ФНС еще и требуют предоставить корректирующие нулевки: привести отчетность в соответствие с отчетностью контрагента, чтобы при сверке не было разногласий.

Данная позиция контролеров неправомерна! Но как поступить в такой ситуации?

ФНС все равно отказала, что делать теперь

В первую очередь налогоплательщику следует выяснить причину отказа. Возможно, декларация не принята на законных основаниях. Тогда устраните проблему и отправьте отчет повторно. Но если декларацию по НДС не приняли из-за отчетности контрагента, то действуйте так:

  1. Обратитесь в налоговую официально. Подготовьте письменный запрос о предоставлении разъяснений причин отказа в принятии отчетности.
  2. Дождитесь ответа. Вероятнее всего, контролеры пересмотрят свою позицию и примут расчет.
  3. Если ответа не поступило, то обратитесь в вышестоящее отделение ФНС. Подготовьте официальную жалобу. В ней изложите свои права и обозначьте нарушения контролеров.

При составлении жалобы руководствуйтесь решением Арбитражного суда Ростовской области от 13.03.2017 № А53-31426/16, Постановлением Пятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 13.02.2017 № 15АП-20848/2016.

Как аргументировать свою правоту:

  • у покупателя возникает право на получение вычета по НДС независимо от выполнения контрагентом своих налоговых обязательств;
  • все доставки, отгрузки и поставки товаров, работ, услуг подтверждены соответствующими документами (актами, накладными, договорами) и показаниями свидетелей;
  • преступная взаимосвязь контрагентов не доказана, у налоговиков нет такой информации.

Жалоба будет рассмотрена в общем порядке. Руководителя компании могут пригласить для беседы в ИФНС. Обязательно возьмите паспорт и учредительные документы. Возможно, именно ваша компания попала в список подозрительных субъектов, похожих на фирмы-однодневки. Но и это не основание для отказа в приемке отчетов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://ppt.ru/art/buh-uchet/nalogovaya-ne-prinimaet

Что мне предпринять, если налоговая не принимает декларацию
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here